30. Налоговый мен-т

Д/хозяйствующих субъектов нал. системы выступает в качестве одного из важнейших факторов внеш. среды. Предметом нал. мен-та явл. нал. политика конкретного п/п, которая определяет уровень налогообл. и практика его реализ-и. Объект явл. хозяйствующий субъект и его деятельность. К инструментарию нал. мен-та отн: 1-оценка и прогноз гос. нал. политики; 2-разработка адекватных , локальных нормативных акты; 3.учет нал. обязательств при разработке конкретных операций; 4-прогноз эф-ти мероприятия; 5-регулярный мониторинг изм-я нал.закон-ва. В качестве оценочных показателей в нал. мен-те использ-ся различные методика расчета нал. нагрузки: а-отношение всех начисленных налогов к выручке от реализ-и; б-соотношение конкретного налога и ист.его уплаты. (н-р расчет эф-ной ставки налога на прибыль: соотношение суммы налога и бухг .прибыли до налогообл.). При такой оценке обычно за базу и в качестве источников уплаты налога применяется доб. ст-ть (это выручка – матер.затраты). Рассчитывается абс. и относит. нал. нагрузка по отн-ю к доб. ст-ти. Налоговая оптимизация-это уменьш. нал. обяз-в в рамках целенаправленных и правомерных действий налогоплательщика, включающих использ-е нал-х льгот и других законных приемов и способов. Основные принципы нал. оптимизации: 1.разумность (учета все «+», «-«) ; 2.осмотрительность (в выборе контрагентов, формы договоров); 3.нац.закон-ва: 4-комплексного расчета экономии и потери; 5-полит.аспекта; 6-документального оформления; 7-неповторимости; 8-принцип обоснованности деловой цели; 9-конфиденциальность. Осн. целью нал. политики п/п явл. снижение уровня налогообл. Нал. планирования- составная часть фин-го планирования и упр-я рисками. Нал. риск-любая опасность которая угрожает компании в процессе начисления уплаты налогов и сборов. Виды нал. рисков: 1-информационные (н-р, уплата налога по старой декларации) 4 2-риски процессов (ошибки самой компании); 3-риски окружения (не предоставил контрагент вам док-т); 4-репутационные риски (н-р, вас повесили в список на налоговом сайте как должник). Методы снижения нал. рисков: 1-мониторинг закон-ва и судебной практики; 2-применение законных методов нал. планирование и проведение оценки рисков; 3-внедрение системы внутр. контроля; 4-анализ внеш. окружения; 5-обучение персонала; 6-оптимизация учетных процессов; 7-привлечение аудиторов и консультантов. С методической т.з .нал. планирование вкл.: 1-учетная политика; 2-график документооборота; 3-должностная инструкция; 4-порядок согласования договоров и т.д.

24