- •Билет № 1
- •1. Значение управления налогами для современной российской экономики
- •2. Философия налогового менеджера или практические схемы ухода от налогов
- •Билет №2
- •1. Специфика процесса налогообложения и его значимость для экономики страны
- •2. Корпоративный налоговый контроль как инструмент оптимизации налогов
- •Билет №3
- •1. Налоговый менеджмент как система принятия управленческих решений
- •2. Расчет финансового результата оптимизации налоговой величины
- •Билет №4
- •1. Специфика субъекта и объекта налогообложения, цели и задачи управления на макро и микро уровне процессами, связанными с налогообложением
- •2. Определение степени потребности в налоговом планировании
- •Билет №5
- •1. Общие цели государственного и корпоративного налогового планирования (схема с семинара 1)
- •2. Основные принципы налогового планирования в корпорации
- •Билет №6
- •1. Общая система управления налоговыми потоками, единообразие подходов к процессу принятия управленческих решений
- •2. Роль бухгалтерских и экономических служб в процессе налогового планирования и прогнозирования
- •Билет №7
- •2. Тактический и стратегический налоговый менеджмент, различия и особенности
- •Билет№8
- •Управление налоговым процессом через управление налоговым механизмом
- •2. Особенности организации государственного и корпоративного налогового менеджмента
- •Билет №9
- •1) Налоговое планирование как важный элемент налогового менеджмента
- •2)Цели и задачи государственного и корпоративного налогового планирования. Этапы налогового планирования
- •Билет№ 10.
- •1Налоговая политика как элемент налогового менеджмента, процессы, влияющие на содержание налоговой политики.
- •2.Статус налогов. Федеральные, региональные, местные.
- •Билет№11.
- •1. Налоговое регулирование как элемент налогового менеджмента
- •2. Налоговый контроль как элемент налогового менеджмента
- •1) Формы и методы налогового регулирования в рамках государственного и корпоративного налогового менеджмента
- •2.Классификация налогов по способу взимания. Прямые и косвенные налоги.
- •Билет 13
- •Основные задачи налогового контроля
- •Теория налогов как цены услуг государства
- •Билет 14
- •1) Налоговое бремя
- •2) Объекты и субъекты налогового менеджмента
- •Билет 15
- •1) Совокупное налоговое бремя
- •2) Субъективизм монополистического характера рынка гос услуг.
- •Билет 16
- •Процесс налогового регулирования оптимизации налогового бремени
- •2)Два основных подхода к распределению налогового бремени
- •Билет 17
- •Расчет оптимального уровня налогового бремени
- •Значение налогового оптимума для экономики страны. Кривая Лаффера
- •Билет 18
- •1) Цели и задачи гнм
- •2) Содержание налогового процесса, понятие налоговой системы
- •Билет 19
- •1)Организация субъектами нм налогового процесса
- •2)Стадии, управление процессом налогообложения. Налоговое планирование, налоговое прогнозирование
- •Билет 20
- •1) Государственное налоговое регулирование и контроль
- •2) Способы определения налоговых рисков и методы их управления
- •Билет 21
- •1)Ценовая эластичность налогов при управлении финансовыми потоками.
- •2)Современная налоговая политика в России, приоритеты развития.
- •Билет 22
- •1) Сущность и значение государственного налогового планирования
- •2) Основные понятия и принципы управления налогами в корпоративной системе, используемые методы
- •Билет 23
- •2)Использование налогового бюджетирования, ориентированное на итоговый результат
- •Билет 24
- •1)Фискальная, регулирующая, равновесная и контрольно-регулятивная налоговая политика государства
- •2)Линейные и циклические формы бюджетирования. Бюджетирование как компонент государственного и корпоративного бизнес-планирования.
- •Билет 25.
- •1.Значение и сущность государственного регулирования налоговых отношений. Задачи и цели гос.Регулирования налоговых отношений.
- •2. Значение, цели и задачи государственного налогового контроля. Методы гнк
- •Билет 26.
- •1)Налоговое регулирование через налоговое стимулирование и налоговое сдерживание. Использование нал.Механизма как фактора влияния на структуру общественного воспроизводства.
- •2)Предварительный, текущий и последующий контроль налоговых отношений. Выездные и камеральные налоговые проверки. Меры противодействия уклонения от уплаты налогов.
- •Билет 27.
- •2)Современное состояние государственного налогового менеджмента в России. Необходимость мер орг.Характера для повышения эффективности мероприятий по налогообложению.
- •Билет 28.
- •1)Экономическая эффективность и правовая обоснованность налогов. Необходимость оптимизации налоговой системы. Версия Муниры!!!!!!!!!!!!!
- •Моя версия!!!!!!!!!!!!!!!
- •2)Определение структурного состава скрытого сектора налогообложения, предупреждение негативных тенденций.
- •Влияние налогов на философию бизнеса, корпоративный налоговый менеджмент как вид управленческой деятельности
- •Основные критерии создания в организации корпоративного налогового менеджмента
- •Билет 30.
- •Налоговое планирование в корпорации. Факторы, влияющие на принятие управленческих решений.
- •Принцип отличия налогового планирования от процесса уклонения от уплаты налогов.
- •1. Налоговое планирование как законодательный способ уменьшения налоговых обязательств. Определение понятия минимизации и налоговых платежей.
- •Билет 32.
- •1. Мотивация уклонения от уплаты налогов с учетом специфики российского общества. Определение «уклонения» и «обхода» налогов.
- •2. Криминальные и некриминальные способы уменьшения налоговых выплат. Налоговые правонарушения и налоговые преступления.
- •Билет 33.
- •1. Способы налоговой оптимизации, подробное рассмотрение существующих методов. Прогнозный бюджет налоговых платежей корпорации.
- •2. Корпоративный налоговый бюджет. Налоговая политика организации как регулятор процесса организации налогового менеджмента.
- •Билет 34.
- •1. Факторы, влияющие на успешность корпоративного налогового планирования. Оперативный, тактический и стратегический уровень налогового планирования в организации.
- •2. Группировка основных принципов корпоративного налогового планирования. Оценка эффективности налогового планирования в корпорации. Расчет показателей эффективности налогового планирования.
- •Билет 35.
- •1. Степень потребности в налоговом планировании. Расчет финансового результата оптимизации налоговой величины.
- •2. Различные методы налогового планирования и прогнозирования в организации. Значение корпоративного налогового контроля как инструмент оптимизации налогов.
- •Билет 36.
- •1. Определение сущности понятия «корпоративное налоговое планирование». Факторы, влияющие на успешность корпоративного налогового планирования.
- •2. Роль бухгалтерских и экономических служб в процессе планирования и прогнозирования.
2)Предварительный, текущий и последующий контроль налоговых отношений. Выездные и камеральные налоговые проверки. Меры противодействия уклонения от уплаты налогов.
Виды контроля:
Существует несколько критериев классификации видов налогового контроля по различным критериям, главным среди них является время проведения, в зависимости от которого налоговый контроль подразделяют на предварительный, текущий и последующий.
Предварительный налоговый контроль осуществляется на стадии рассмотрения и принятия решений по налоговым вопросам (т. е. в основном в процессе планирования и регулирования). С его помощью могут быть выявлены дополнительные ресурсы, эта форма позволяет предупредить нарушения законов и выбрать наиболее целесообразные и экономичные решения.
Текущий налоговый контроль предполагает системный факторный анализ деятельности предприятий и организаций в целях выявления полноты и своевременности расчетов с бюджетом.
Последующий налоговый контроль проводится либо по наступлению определенного периода времени, либо по завершении определенных этапов деятельности. Данный вид контроля представляет собой базу для анализа и оценки.
Налоговый контроль за налоговыми поступлениями от налогоплательщиков осуществляется посредством ведения в налоговых органах по каждому плательщику оперативно-бухгалтерского учета начислений и поступлений каждого вида налогов и других обязательных поступлений. Правильность, полнота и своевременность уплаты налогов контролируется посредством налоговых проверок (камеральных и выездных)
Налоговые проверки:
Камеральная налоговая проверка
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика. Целью камеральной проверки является текущий контроль за соблюдением налогового законодательства, выявление и предотвращение налоговых правонарушений, взыскание сумм неуплаченных налогов и привлечение виновных лиц к ответственности, а также подготовка информации для отбора налогоплательщиков для выездных налоговых проверок. Срок проведения установлен в три календарных месяца со дня представления в налоговый орган налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Периодичность проведения камеральных проверок НК РФ не установлена. Соответственно частота их проведения зависит от возникновения соответствующей необходимости.
Камеральные проверки позволяют найти недобросовестных налогоплательщиков, обеспечить отбор тех организаций, документальная проверка которых дает наибольшие доначисления на каждый час рабочего времени ревизора. Их эффективность характеризуется не только доначисленными суммами, но и более правильным исчислением и уплатой платежей в дальнейшем на основе устранения ошибок в ведении бухучета.
Выездная:
Выездная налоговая проверка проводится на территории проверяемого. Выездные налоговые проверки бывают комплексными и тематическими.
При комплексной проверке налоговые органы проверяют правильность расчетов с бюджетом по всем налогам, а при тематической – по одному или нескольким налогам, отдельным вопросам, например – возмещению налога на добавленную стоимость.
Срок проведения выездной налоговой проверки обычно ограничен двумя месяцами. Однако в исключительных случаях предусматривается продление сроков проверки до трех месяцев.
Основаниями для продления срока проведения выездной налоговой проверки могут являться:
– проведение проверок крупных налогоплательщиков-организаций;
– необходимость проведения;
– наличие форс-мажорных обстоятельств (затопление, наводнение, пожар и т. п.) на территории, где проводится проверка;
– иные исключительные обстоятельства3.
Кроме того, при проведении выездных проверок организаций, имеющих филиалы и представительства, срок проверки увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала и представительства. Налоговые органы вправе проверять филиалы и представительства налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора) независимо от проверок самого налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора).
Выездная налоговая проверка может охватывать период не более чем три календарных года, предшествующих году проверки. Условно процедуру проведения выездной налоговой проверки можно разделить на два этапа:
-
проведение самой выездной налоговой проверки;
-
оформление результатов выездной налоговой проверки и вынесение решения по данным результатам.
Налоговые органы вправе производить следующие действия при проведении выездной налоговой проверки:
· истребование документов (ст. 93 НК РФ);
· инвентаризация имущества;
· осмотр (ст. 92 НК РФ);
· выемка (изъятие) документов (ст. 94 НК РФ).
У предприятий, учреждений, организаций и граждан могут изыматься следующие документы:
· первичные документы;
· денежные документы;
· планы, сметы, декларации и иные документы, связанные, с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет;
· другие справочные материалы и расчеты, за исключением документов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, определенную в установленном законодательством порядке.
Система мер противодействия:
Направления мер:
1. Законодательные ограничения – это обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговом органе, предоставлять документы, необходимые для исчисления и уплаты налога, и др. К ним можно отнести и установленные меры ответственности за нарушения налогового законодательства.
2. Меры административного воздействия. Налоговые органы вправе требовать своевременной и правильной уплаты налогов, предоставления необходимых документов и объяснений. Они могут проводить проверки и принимать решения о применении соответствующих санкций. В качестве примера можно привести право налоговых органов приостанавливать операции по счетам плательщика, а также право обращения взыскания по недоимке на имущество налогоплательщика.
3. Специальные судебные доктрины применяются судами для признания сделок не соответствующими требованиям законодательства по мотивам их заключения с целью уклонения от уплаты или незаконного обхода налогов.
Выделяют четыре основных способа, при помощи которых государство борется с уклонением от уплаты налогов: доктрина «существо над формой», доктрина «деловая цель», презумпция облагаемости, заполнение пробелов в налоговом законодательстве, сделка по шагам, доктрина вытянутой руки.
Доктрина «существо над формой» (equity above the form) сводится к тому, что юридические последствия сделки определяются ее существом, а не формой; главное при этом – ее содержание, характер действий ее участников. Иными словами, решающее значение при рассмотрении вопроса об уплате или неуплате налогов имеет характер фактически сложившихся отношений между сторонами, а не название договора.
Сущность доктрины «деловая цель» (business purpose ) заключается в том, что сделка, которая создает налоговые преимущества, подлежит переквалификации, если она не достигает деловой цели
Презумпция облагаемости предполагает, что налогом должны облагаться все объекты налогообложения, за исключением тех, которые прямо перечислены в законе. Принцип «презумпции облагаемости» подразумевает то, что налогоплательщик сам должен доказывать, что он не заплатил налога на вполне законных основаниях.