- •Билет № 1
- •1. Значение управления налогами для современной российской экономики
- •2. Философия налогового менеджера или практические схемы ухода от налогов
- •Билет №2
- •1. Специфика процесса налогообложения и его значимость для экономики страны
- •2. Корпоративный налоговый контроль как инструмент оптимизации налогов
- •Билет №3
- •1. Налоговый менеджмент как система принятия управленческих решений
- •2. Расчет финансового результата оптимизации налоговой величины
- •Билет №4
- •1. Специфика субъекта и объекта налогообложения, цели и задачи управления на макро и микро уровне процессами, связанными с налогообложением
- •2. Определение степени потребности в налоговом планировании
- •Билет №5
- •1. Общие цели государственного и корпоративного налогового планирования (схема с семинара 1)
- •2. Основные принципы налогового планирования в корпорации
- •Билет №6
- •1. Общая система управления налоговыми потоками, единообразие подходов к процессу принятия управленческих решений
- •2. Роль бухгалтерских и экономических служб в процессе налогового планирования и прогнозирования
- •Билет №7
- •2. Тактический и стратегический налоговый менеджмент, различия и особенности
- •Билет№8
- •Управление налоговым процессом через управление налоговым механизмом
- •2. Особенности организации государственного и корпоративного налогового менеджмента
- •Билет №9
- •1) Налоговое планирование как важный элемент налогового менеджмента
- •2)Цели и задачи государственного и корпоративного налогового планирования. Этапы налогового планирования
- •Билет№ 10.
- •1Налоговая политика как элемент налогового менеджмента, процессы, влияющие на содержание налоговой политики.
- •2.Статус налогов. Федеральные, региональные, местные.
- •Билет№11.
- •1. Налоговое регулирование как элемент налогового менеджмента
- •2. Налоговый контроль как элемент налогового менеджмента
- •1) Формы и методы налогового регулирования в рамках государственного и корпоративного налогового менеджмента
- •2.Классификация налогов по способу взимания. Прямые и косвенные налоги.
- •Билет 13
- •Основные задачи налогового контроля
- •Теория налогов как цены услуг государства
- •Билет 14
- •1) Налоговое бремя
- •2) Объекты и субъекты налогового менеджмента
- •Билет 15
- •1) Совокупное налоговое бремя
- •2) Субъективизм монополистического характера рынка гос услуг.
- •Билет 16
- •Процесс налогового регулирования оптимизации налогового бремени
- •2)Два основных подхода к распределению налогового бремени
- •Билет 17
- •Расчет оптимального уровня налогового бремени
- •Значение налогового оптимума для экономики страны. Кривая Лаффера
- •Билет 18
- •1) Цели и задачи гнм
- •2) Содержание налогового процесса, понятие налоговой системы
- •Билет 19
- •1)Организация субъектами нм налогового процесса
- •2)Стадии, управление процессом налогообложения. Налоговое планирование, налоговое прогнозирование
- •Билет 20
- •1) Государственное налоговое регулирование и контроль
- •2) Способы определения налоговых рисков и методы их управления
- •Билет 21
- •1)Ценовая эластичность налогов при управлении финансовыми потоками.
- •2)Современная налоговая политика в России, приоритеты развития.
- •Билет 22
- •1) Сущность и значение государственного налогового планирования
- •2) Основные понятия и принципы управления налогами в корпоративной системе, используемые методы
- •Билет 23
- •2)Использование налогового бюджетирования, ориентированное на итоговый результат
- •Билет 24
- •1)Фискальная, регулирующая, равновесная и контрольно-регулятивная налоговая политика государства
- •2)Линейные и циклические формы бюджетирования. Бюджетирование как компонент государственного и корпоративного бизнес-планирования.
- •Билет 25.
- •1.Значение и сущность государственного регулирования налоговых отношений. Задачи и цели гос.Регулирования налоговых отношений.
- •2. Значение, цели и задачи государственного налогового контроля. Методы гнк
- •Билет 26.
- •1)Налоговое регулирование через налоговое стимулирование и налоговое сдерживание. Использование нал.Механизма как фактора влияния на структуру общественного воспроизводства.
- •2)Предварительный, текущий и последующий контроль налоговых отношений. Выездные и камеральные налоговые проверки. Меры противодействия уклонения от уплаты налогов.
- •Билет 27.
- •2)Современное состояние государственного налогового менеджмента в России. Необходимость мер орг.Характера для повышения эффективности мероприятий по налогообложению.
- •Билет 28.
- •1)Экономическая эффективность и правовая обоснованность налогов. Необходимость оптимизации налоговой системы. Версия Муниры!!!!!!!!!!!!!
- •Моя версия!!!!!!!!!!!!!!!
- •2)Определение структурного состава скрытого сектора налогообложения, предупреждение негативных тенденций.
- •Влияние налогов на философию бизнеса, корпоративный налоговый менеджмент как вид управленческой деятельности
- •Основные критерии создания в организации корпоративного налогового менеджмента
- •Билет 30.
- •Налоговое планирование в корпорации. Факторы, влияющие на принятие управленческих решений.
- •Принцип отличия налогового планирования от процесса уклонения от уплаты налогов.
- •1. Налоговое планирование как законодательный способ уменьшения налоговых обязательств. Определение понятия минимизации и налоговых платежей.
- •Билет 32.
- •1. Мотивация уклонения от уплаты налогов с учетом специфики российского общества. Определение «уклонения» и «обхода» налогов.
- •2. Криминальные и некриминальные способы уменьшения налоговых выплат. Налоговые правонарушения и налоговые преступления.
- •Билет 33.
- •1. Способы налоговой оптимизации, подробное рассмотрение существующих методов. Прогнозный бюджет налоговых платежей корпорации.
- •2. Корпоративный налоговый бюджет. Налоговая политика организации как регулятор процесса организации налогового менеджмента.
- •Билет 34.
- •1. Факторы, влияющие на успешность корпоративного налогового планирования. Оперативный, тактический и стратегический уровень налогового планирования в организации.
- •2. Группировка основных принципов корпоративного налогового планирования. Оценка эффективности налогового планирования в корпорации. Расчет показателей эффективности налогового планирования.
- •Билет 35.
- •1. Степень потребности в налоговом планировании. Расчет финансового результата оптимизации налоговой величины.
- •2. Различные методы налогового планирования и прогнозирования в организации. Значение корпоративного налогового контроля как инструмент оптимизации налогов.
- •Билет 36.
- •1. Определение сущности понятия «корпоративное налоговое планирование». Факторы, влияющие на успешность корпоративного налогового планирования.
- •2. Роль бухгалтерских и экономических служб в процессе планирования и прогнозирования.
2. Значение, цели и задачи государственного налогового контроля. Методы гнк
Государственный налоговый контроль осуществляется Федеральной налоговой службой, Федеральной таможенной службой, Министерством финансов РФ и другими органами государственной власти.
Государственный налоговый контроль представляет собой комплекс мероприятий и деятельность высших органов государственной власти по проверке и мониторингу законности, рациональности и эффективности налоговых потоков в экономике, а также деятельность специальных контролирующих органов по учету налогоплательщиков, проверке их отчетности и объектов налогообложения, правильности исчисления и уплаты налогоплательщиками установленных налогов, по выявлению резервов увеличения налоговых поступлений, улучшению налоговой дисциплины и проверке соблюдения налогового законодательства налогоплательщиками.
Государственный налоговый контроль обеспечивает обратную связь общества, экономики и налогоплательщиков с органами государственной власти. По своей сути, налоговый контроль – это заключительная фаза управления налогообложением и один из элементов налогового механизма, тесно связанных с налоговым планированием и налоговым регулированием.
Государственный налоговый контроль представляет собой не только контроль за налогоплательщиками, но деятельность органов государственной власти по проверке и мониторингу законности, рациональности и эффективности налоговых потоков в экономике.
Государственный налоговый контроль предполагает выявление и оценку отклонений фактических налоговых параметров от запланированных, учет налогоплательщиков и проверку соблюдения ими налогового законодательства, применение мер налоговой ответственности за налоговые правонарушения и преступления, проведение мониторинга исполнения субъектами государственного налогового менеджмента намеченных мероприятий и эффективности их деятельности.
Государственный налоговый контроль, как функциональный элемент государственного налогового менеджмента, представляет собой деятельность по борьбе с налоговыми правонарушениями и преступлениями, т. е. с теми фактами, которые противоречат налоговому законодательству, а не с корпоративным налоговым менеджментом. Таким образом, деятельность организаций, направленная на минимизацию налогов законными способами, выпадает из сферы действия государственного налогового контроля
Таким образом, одной из ГЛАВНЫХ ЗАДАЧ налогового контроля как функционального элемента государственного налогового менеджмента является препятствование уклонению от налогов.
Обычно контроль ведется в трех направлениях: за ходом осуществления намеченной цели; за выполнением отдельных мер, являющихся звеньями работы по достижению цели; за реализацией намеченной ранее эффективности решений. Нельзя упускать и еще одно направление – изучение обоснованности и целесообразности самих управленческих решений.
Налоговый контроль осуществляется должностными лицами налоговых органов в следующих ФОРМАХ (МЕТОДАХ):
-
налоговые проверки (камеральные или выездные);
-
- получение объяснений налогоплательщиков и иных обязательных лиц;
-
- проверка данных учета и отчетности;
-
- осмотр помещений, территорий, используемых для получения дохода (извлечения прибыли).
Эффективность же налогового контроля должна оцениваться по показателям, характеризующим снижение названных негативов.
Получается, что ЦЕЛИ ГНК - обеспечение полноты и своевременности уплаты налогоплательщиками налогов и сборов, предусмотренные действующим законодательством.
А задачи – это препятствие уклонению от налогов, также мониторинг, учет налогоплательщиков, применение мер налоговой ответственности, борьба с налоговыми правонарушениями и преступлениями.