- •Вопросы к экзамену по дисциплине «Финансы, денежное обращение и кредит», 2011 (техн)
- •Тема 1. Понятие и функции финансов, виды финансовых отношений.
- •Тема 2. Функции и виды денег. Структура денежной массы
- •3.Особенности наличного и безналичного денежного обращения в рф
- •4 Формы безналичных расчетов
- •5.Финансовые ресурсы государства, предприятий, домохозяйств
- •1. Общегосударственные финансы
- •2. Финансы предприятий и организаций
- •Тема 7. Понятие, принципы и функции кредита
- •1.Кредит - стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений.
- •2.Кредит - движение ссудного капитала, т.Е. Денежного капитала предоставляемого в ссуду на условиях возврата за плату в виде процента.
- •1) Распределительную; 2) эмиссионную; 3) контрольную.
- •Тема 8. Структура системы управления государственными финансами: инструменты, объекты и цели управления
- •Составляющие системы управления финансами
- •Тема 9. Функции и роль Министерства финансов рф в управлении государственными финансами
- •Тема 10. Функции и роль Счетной палаты рф в системе управления финансами
- •11.Функции и роль налоговой службы в системе управления финансами
- •Тема 12. Функции и роль Государственной Думы рф в системе управления финансами
- •13.Практическое значение и применение концепции временной стоимости денег. Дисконтирование денежных потоков
- •Тема14: Финансовый контроль, его принципы и формы
- •15. Ревизия как основной метод финансового контроля
- •16.Надзор как метод финансового контроля
- •17. Аудит как метод финансового контроля Характеристики рынка аудита
- •18.Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта как метод негосударственного финансового контроля
- •19.Проверки как метод финансового контроля деятельности хозяйствующих субъектов
- •Содержание, принципы и функции финансов предприятий
- •21.Анализ состава прибыли хозяйствующего субъекта
- •22.Особенности организации финансов коммерческих организаций
- •Образование коммерческой организации путем создания юридического лица государственными органами или органами местного самоуправления
- •Образование коммерческой организации иными физическими или юридическими лицами
- •23.Особенности организации финансов некоммерческих организаций
- •24.Кредит как способ финансирования деятельности предприятия. Виды банковских кредитов
- •1.Кредит - стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений.
- •2.Кредит - движение ссудного капитала, т.Е. Денежного капитала предоставляемого в ссуду на условиях возврата за плату в виде процента.
- •1) Распределительную; 2) эмиссионную; 3) контрольную.
- •25.Особенности и актуальные проблемы банковского кредитования юр.Лиц
- •26.Лизинг как способ финансирования капитальных вложений
- •27.Основные характеристики коммерческого финансирования (вексельного)
- •28.Преимущества и недостатки финансирования за счет эмиссии ценных бумаг
- •29.Бюджетное финансирование деятельности предприятий, его особенности
- •31.Государственные и муниципальные финансы: содержание, принципы организации и функции.
- •Функции гмф:
- •32.Бюджетное устройство и принципы построения бюджетной системы рф
- •33.Бюджетный процесс в рф, его этапы.
- •34.Структура доходов и расходов федерального бюджета рф. Бюджетная классификация
- •Пример 1. Перечень кодов видов доходов бюджетов
- •Структура кода
- •36.Виды государственной финансовой помощи, их роль и особенности
- •36.Виды государственной финансовой помощи, их роль и особенности
- •Тема 37: Особенности организации финансов внб фондов рф
- •Виды, функции внб фондов, особенности организации финансов
- •Причины и результаты пенсионной реформы в рф. Характеристика пфр
- •Анализ доходов и расходов фсс, фомс
- •3. Фонд социального страхования рф, его функции, формирование и использование.
- •3.Фонд обязательного медицинского страхования (фонд - федеральный и территориальные фомс)
- •38.Структура внутреннего и внешнего государственного долга рф. Методы управления долгом.
- •Тема 39. Основы организации финансового рынка. Инструменты и индикаторы финансового рынка.
- •Чем отличаются индексы ртс и ммвб?
- •Индексы биржи ртс
- •Список акций для расчета Индекса ртс
- •40.Кризисные явления в финансовой сфере и пути их преодоления (2008-2010)
36.Виды государственной финансовой помощи, их роль и особенности
Как уже говорилось ранее, основная доля в структуре расходов федерального бюджета – межбюджетные трансферты. Трансферты предполагают различные виды финансовой помощи нижестоящим бюджетам, различные формы выделения государственных средств.
Уточним понятия.
Межбюджетные трансферты – дотации, субсидии, субвенции, бюджетные ссуды (кредиты), взаимозачеты. Более 50 % м/б трансфертов поступает в виде дотаций, субвенций во ВНб социальные фонды: ПФР, ФСС, ФОМС
Дотации (трансферт = нормативно-долевая дотация) - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений расходов или условий их использования
Субвенции – целевые бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе на осуществление определенных целевых расходов
Субсидии – целевые бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования на условиях долевого финансирования
Бюджетный кредит – форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основе
Бюджетные ссуды –бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не более 6 мес. в пределах финансового года
Бюджетные ассигнования – бюджетные средства, предоставленные бюджетной росписью получателю или распорядителю
Взаимозачеты – выделение средств нижестоящим бюджетам на покрытие расходов, связанных с передачей им функций по решению центрального правительства
Государственные и муниципальные гарантии – форма предоставления денежных средств под гарантии государственных или муниципальных органов власти по обязательствам третьих лиц
Налоговые кредиты – представляет собой изменение срока уплаты налога на срок от 3 мес. до 1года
Целевой иностранный кредит – включает связанные кредиты правительств иностранных государств, банков, фирм, международных фин.организаций
Тема 37: Особенности организации финансов внб фондов рф
-
Виды, функции внб фондов, особенности организации финансов
-
Причины и результаты пенсионной реформы в рф. Характеристика пфр
-
Анализ доходов и расходов фсс, фомс
1.Государственные ВНБ фонды – составляющая системы финансов РФ.
Государственный ВНБ фонд – фонд ДС, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ, предназначенный для реализации конституционных прав граждан и удовлетворения потребностей социального и экономического характера.
ВНБ фонды – одна из форм перераспределения и использования национального дохода государства на определенные социальные и экономические цели.
Из-за постоянства в расходах эти средства объединены в несколько фондов: пенсионный(ПФР), социального страхования(ФСС), медицинского страхования(ФОМС).
ВНБ фонды |
|
Социальные фонды |
Экономические фонды |
территориальные)
|
|
Функции ВНБ социальных фондов:
-
Оказание социальной помощи и услуг населению (выплаты пенсий, пособий, материальной помощи, прямое финансирование расходов, субсидирование расходов, льготы по оплате товаров, услуг)
-
Восстановление, сохранение трудоспособности и здоровья населения
-
Содержание учреждений социальной и медицинской помощи населению
-
Снятие с федерального бюджета дополнительной нагрузки в виде социальных расходов
Для ВНБ фондов характерно:
- за конкретными фондами закреплены конкретные источники доходов и направления расходов
- в соотв. с законодательством доходами ВНБ являются: целевые налоги и сборы, установленные для данного фонда, поступления из бюджетов, добровольные перечисления физ.и юр.лиц, доходы от коммерческой деятельности фонда и т.д.
- государственные ВНБ фонды имеют социальное назначение, важный аспект – адресность выплат.
2. Причины и результаты пенсионной реформы РФ
С 01.01 02 в РФ началась практическая реализация пенсионной реформы.
Цель реформы – преобразование системы солидарного пенсионного обеспечения (ПО) в накопительную (страховую) систему ПО.
Причины реформирования системы ПО в РФ:
- несоответствие размера пенсии уровню заработной платы работника
- недостаточный размер пенсий и несвоевременная индексация пенсий
- задержка выплаты пенсий
- сложная демографическая ситуация в России с начала 90-х гг. по сей день
Таблица. Принципы построения солидарной и накопительной систем ПО.
Солидарная система ПО |
Накопительная система ПО |
1.отсутствие единообразия в системе исчисления пенсий 2.отсутствие автоматической индексации пенсий 3.зависимость от государственных дотаций 4.пассивная роль застрахованных |
|
Основные различия между старой пенсионной системой и новой |
- В новой модели расчета пенсий заработная плата работника будет учитываться в полном объеме и на протяжении всего трудового стажа. Новая модель, оставаясь распределительной, дополняется персонифицированным учетом и накоплением пенсионных прав гражданина и пенсионных обязательств государства. Старая система в основе своей являлась не столько распределительной, сколько перераспределительной – между группами с различным уровнем дохода; - новая пенсионная модель в большей мере является страховой моделью, в которой размер пенсии зависит от размера заработной платы; - новая модель, так же как и старая, основана на принципе солидарности поколений. Но в отличие от старой она основана на персонифицированном учете обязательств государства перед будущим пенсионером. При этом на счетах граждан будут накапливаться не средства, а обязательства государства перед гражданами. Платежи за работающих будут поступать в Пенсионный фонд России и фиксироваться на лицевых счетах, но деньги, как и раньше, будут направляться на выплаты пенсий нынешним пенсионерам; - новым пенсионным законодательством установлены и новые нормы по трудовому стажу. Минимальный стаж для получения базовой пенсии будет составлять 5 лет. В существующей модели отработанными годами определялось, какой процент от учитываемой зарплаты может получить в виде пенсии работник. Согласно новой модели, основным показателем, который будет определять размер пенсии - будет сумма рублей на лицевом счете. Сумма эта будет во многом зависеть от количества отработанных лет. Чем больше лет, тем больше пенсионный капитал, тем больше пенсия; - в новой пенсионной модели предложена принципиально новая схема индексации пенсий. В основе ее – прогноз темпов инфляции и роста заработной платы на планируемый год. По этим показателям и с учетом прогнозируемых доходов пенсионной системы и будет определяться размер индексации на год, утверждаемый в бюджете ПФР. |
Характеристика ПФР
ПФР – самостоятельное фин.-кредитное учреждение, осуществляет руководство в сфере государственного пенсионного обеспечения граждан РФ.
Осуществляет деятельность в соответствии с законодательством РФ, Положением о ПФР.
Средства ПФР находятся в государственной собственности, не входят в состав других фондов.
ПФР подотчетен Федеральному Собранию РФ.
Руководит фондом Правление, состав которого утверждается ГД. Контролирует деятельность фонда Минфин, Казначейство, Счетная Палата, ревизионная комиссия.
Справочно: 25.11.2008 Президент РФ подписал закон о бюджете ПФР на 2009г. и на плановый период 2010-2011гг
Суммарные доходы ПФР в 2009 г. составят 3,2 трлн. рублей , в 2011 г. - 4,8 трлн. рублей.
Расходы Фонда оцениваются в суммах: на 2009 г. – 2,9 трлн. рублей, к 2011 г. – 4,3 трлн. рублей. В бюджете ПФР на 2009–2011 гг. для реализации ФЗ 56-ФЗ учтены доходы, связанные с уплатой дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
В 2009 г. эта цифра составит 8,2 млрд. рублей, в к 2011 г. прогнозируются ее увеличение более чем в 3 раза до 27,2 млрд. рублей
Пенсионный фонд осуществляет ряд социально значимых функций:
-
учет страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию;
-
назначение и выплата пенсий. Среди них трудовые пенсии (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца), пенсии по государственному пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальные пенсии, пенсии госслужащих. За счет средств Фонда получают пенсии 38,5 млн. российских пенсионеров;
-
назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, инвалидам вследствие военной травмы, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и т.д.
-
персонифицированный учет участников системы обязательного пенсионного страхования. В системе учитываются страховые пенсионные платежи почти 63 млн. россиян;
-
взаимодействие с работодателями - плательщиками страховых пенсионных взносов. Информация о гражданах, застрахованных в пенсионной системе, поступает от 6,2 млн. юридических лиц;
-
выдачу сертификатов на получение материнского (семейного) капитала; ( материнский (семейный) капитал ежегодно индексируется государством. В 2007 году он составлял 250 000 рублей, в 2008 году - 276 250 рублей, с 1 января 2009 года - 299 731 руб )
-
управление средствами пенсионной системы, в т.ч. накопительной частью трудовой пенсии, которое осуществляется через государственную управляющую компанию (Внешэкономбанк) и частные управляющие компании (при ПФР сегодня аккредитованы 53 частные УК);
-
реализацию Программы государственного софинансирования пенсии. В октябре - декабре 2008 года в Программу вступили свыше 500 000 россиян.
Таблица. Структура бюджета ПФР
Доходы ПФР формируются за счет:
|
Расходы ПФР: |
- взносов работодателей (часть ЕСН) - часть суммы единого налога на вмененный доход ЕНВД - средства федерального бюджета, которые поступают на выплату определенным категориям граждан пенсий, пособий, материальной помощи. - средства из бюджетов на выплату досрочных пенсий безработным - возмещение расходов на содержание служб пенсионного фонда в регионах, на местах и т.д.
|
- выплаты трудовых пенсий - выплаты пенсий и пособий военнослужащим - выплаты гражданам, пострадавшим в результате радиационных и техногенных катастроф - выплаты пенсий участникам ВОВ - пенсии госслужащим - социальные пенсии - социальные пособия на погребение - содержание домов престарелых (совместно с бюджетами разных уровней) - формирование единой базы данных по стране - содержание органов фонда - подготовка и переподготовка кадров - расходы на доставку и пересылку пенсий - пенсии выехавшим на ПМЖ за границу и т.д.
|
Основной вид расходов ПФР – различные виды пенсий.
Пенсия - гарантированная ежемесячная выплата гражданам при достижении ими определенного законом возраста, а также в случае потери трудоспособности, потери кормильца.
Выплаты пенсий за счет средств федерального бюджета:
военнослужащим и приравненным к ним категориям граждан, их семьям; пенсии, пособия чернобыльцам;
пособия участникам ВОВ, Героям Советского Союза,
социальные пенсии,
пособия на погребение и т.д.
С 1.01.02 в РФ введены следующие виды пенсий:
трудовые пенсии |
пенсии по государственному пенсионному обеспечению |
- по старости - по инвалидности - по случаю потери кормильца |
- пенсии за выслугу лет - по старости - по инвалидности - социальные пенсии |
|
Согласно законодательству с 2002 года трудовая пенсия граждан состоит из трех частей:
Части трудовых пенсий: (ФЗ №173 «О трудовых пенсиях в РФ»):
- базовая - выплачивается застрахованным гражданам независимо от продолжительности трудового стажа и величины заработка, имеет фиксированный размер, выплачивается за счет средств ЕСН. (с 2010 года базовая и страховая части пенсии объединены в одну часть и названы – страховая часть)
Итак, базовая часть дифференцируется в зависимости от:
-
возраста (80 лет),
-
от наличия I группы инвалидности и (или) III степени ограничения способности к трудовой деятельности,
-
от наличия и количества иждивенцев.
- страховая - формируется за счет страховых взносов, поступающих на индивидуальный счет застрахованного лица, зависит от величины заработка и продолжительности страхового стажа (т.е. зависит от накопленной суммы взносов, отраженной на индивидуальных счетах застрахованных лиц)
- накопительная – формируется на специальной части индивидуального лицевого счета, зависит от продолжительности трудового стажа и величины заработка.
ТРУДОВАЯ ПЕНСИЯ Формируется за счет отчислений работодателя в составе ЕСН (в размере 20% от ФОТ) |
||
Базовая часть (6%) Имеет фиксированный размер
|
Страховая часть (10%, с 2008 – 8%) Зависит от заработной платы и трудового стажа
|
Накопительная часть – (4%, с 2008 - 6%, 2010 – 6%…) НЧ инвестируется. Существует возможность Распорядиться ею самостоятельно |
С 2010 года в состав страховой части входит и фиксированный базовый размер, т.е. базовая и страховая часть объединены в одну – страховую часть |
|
При этом у лиц 1966 года рождения и старше начисление накопительной части трудовой пенсии не предусматривается. Все 14% страховых платежей, сделанных работодателями в их интересах, зачисляются на их счет для финансирования страховой части пенсии.
Для граждан 1967 года рождения и моложе – 8% отчислений идут на формирование страховой части пенсии, а 6% - на накопительную часть
С 01.01.08. у лиц 1967 г.р. и моложе на формирование страховой части идет 8%, а на накопительную – 6%, при дальнейшем ежегодном увеличении накопительного взноса на 1 %.
С 1.01.2004 застрахованным лицам предоставлено право отказаться от получения накопительной части пенсии из ПФР и передать свои накопления в негосударственный пенсионный фонд.
Однако, следует иметь в виду, что государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам только Пенсионного фонда РФ перед застрахованными лицами.
У граждан РФ появилась возможность увеличить размер своей будущей трудовой пенсии за счет государства.
С 1.01.2009 года реализуется Программа гос. софинансирования пенсии - государство будет осуществлять софинансирование накопительной части трудовой пенсии граждан. Суть программы: часть взносов в накопительную часть будущей пенсии платит гражданин, другую часть платит государство.
Минимальный размер добровольного взноса гражданина должен составить 2000 рублей в год. Государство удвоит эти деньги, доплатит сумму, равную годовой сумме, но не более 12000 рублей в год. Например:
1)Гражданин (14 – 60 лет) вносит 2000 руб.- государство доплатит еще 2000 руб. в год,
2)гражданин - 12000 руб. - государство доплатит еще 12000 рублей в год,
3)гражданин больше 20000 руб. в год. - государство только 12000 рублей в год. Срок действия программы в течение 10 лет с момента уплаты гражданином первых взносов в рамках Программы.