Тема 3.3. Фінансові ресурси

38. Сутність, функції і види фінансових ресурсів

Фінансові ресурси підприємства – це грошові кошти, які є в його розпорядженні і призначені для здійснення поточних затрат по розширеному відтворенню, платежів зі всіх зобов'язань та стимулювання працівників.

Фінансові ресурси на підприємстві здійснюють наступні функції:

• фінансування поточних витрат на виробництво і реалізацію продукції;

• інвестування засобів у капіталовкладення, придбання нематеріальних активів;

• інвестування фінансових ресурсів у цінні папери;

• платежі фінансовій і банківській системам, внески в позабюджетні фонди;

• створення грошових фондів і резервів (на розвиток, заохочення, соціальний розвиток);

• спонсорство, доброчинні внески тощо

В залежності від джерел створення фінансові ресурси поділяються на власні кошти та залучені.

До власних коштів відносять Статутний капітал, інші види власного капіталу, нерозподілений прибуток. Тобто, це ті кошти, що були внесені засновниками або формувалися самим підприємством під час його діяльності.

До залучених коштів відносять всі кошти, які є заборгованістю підприємства. Це суми кредитів, заборгованості перед постачальниками, працівниками з оплати праці, перед бюджетом зі сплати податків тощо.

Інформація про фінансові ресурси підприємства міститься в формі фінансової звітності ф. 1 Баланс, а саме в його пасиві.

Розглянемо детальніше розділи пасиву балансу.

Статутний капітал – це кошти, які вклали засновники підприємства під час його створення, його вартість вказується в Статуті підприємства.

Додатковий капітал – це кошти безкоштовно одержані підприємством, але не від його засновників. Якщо це акціонерне товариство, то додатковий капітал створюється й тоді коли ціна акцій на ринку перевищує їх номінальну (за якою випускалися) вартість.

Резервний капітал створює саме підприємство шляхом відрахування з прибутку певного відсотка. Цей вид капіталу створюється для забезпечення страхування не передбачуваних подій.

Нерозподілений прибуток це різниця між отриманим чистим прибутком і відрахуваннями власникам, в резервний капітал та іншими відрахуваннями з прибутку.

Забезпечення майбутніх витрат і платежів – це накопичення коштів підприємства для здійснення виплат на відпустки, інших виплат працівникам.

Довгострокові зобов'язання – заборгованість підприємства, яку можна погасити більше ніж за рік.

Поточні зобов'язання необхідно погасити менш ніж за рік.

39. Методика аналізу фінансової стійкості підприємства

Підсумок пасиву балансу відображує загальну суму джерел кош­тів фінансування діяльності підприємства.

На підставі інформації, що міститься в балансі, можна обчислити аналітичні показники, за якими можна охарактеризувати фінансово-економічний етап підприємства.

Розглянемо основні з них, а саме показники фінансової стійкості і ліквідності.

Показники фінансової стійкості

Фінансова стійкість підприємства це спромож­ність фінансувати формування своїх запасів і витрат за рахунок ста­більних джерел коштів. Розглянемо основні показники фінансової стійкості.