- •Вопрос 1. Возникновение налогов
- •Тема. Современное понимание налогов
- •Тема. Основные признаки налоговых отношений
- •Функции налогов в экономической системе общества
- •Тема. Налоговая политика государства
- •Тема: Элементы налога и их характеристика
- •Тема. Налоговая система рф
- •Часть 1 Общая (глава 1-20) – появилась 01.01.1999, устанавливает:
- •Часть 2 Специальная (глава 21-31) – появилась 01.01.2001, поясняет каждый налог по отдельности (1 глава – 1 налог)
- •Государственная пошлина
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (ожм и вбр)
- •Таможенная пошлина
- •Налоговые органы рф
- •Тема. Налоговые доходы рф
- •Налоги и сборы ресурсные 19,4%
- •Таможенная пошлина 40.1%
- •Тема. Налоговый контроль
- •Тема. Налоговые правонарушения
- •Тема. Налоговое прогнозирование и планирование
- •Тема. Налоговое планирование на предприятии
- •Тема. Задачи и итоги налоговой реформы 1999-2010 гг.
-
Тема. Налоговые доходы рф
-
ФБ РФ на 2010 год, млрд. руб.
-
Доходы
-
Расходы
-
8304,4
-
10117,4
-
В т.ч. налог. и тамож. доходы:
-
7118,4
-
85,7%
-
Дефицит
-
1812,0
-
-
Утв. ФЗ «Об исполнении ФБ РФ за 2010 г.» №272-ФЗ от 07.10.2011
-
Налоговые доходы:
-
акцизы 2%
-
ЕСН 0,5%
-
НДС 34,3%
-
Налог на прибыль организаций 3,6%
-
Налоги и сборы ресурсные 19,4%
-
Таможенная пошлина 40.1%
-
Государственная пошлина 0,1%
-
Бюджет СПб на 2010 год, млн. руб.
-
Доходы
-
Расходы
-
318521,8
-
336701,6
-
В т.ч. налоговые доходы
-
233333,2
-
73,3%
-
18179,8
-
-
Акцизы 6,6%
-
Гос. пошлина 0,6%
-
ЕНВД 0,5%
-
ЕНУСН 2,5%
-
Земельный налог 1,6%
-
Налог на имущество организаций 8,7%
-
Налог на прибыль организаций 30,2%
-
НДФЛ 46,8%
-
Прочие (ЕСХН, НДПИ, сборы за пользование ОЖМ и ВБР)
-
Транспортный налог 2,5%
-
Местный бюджет муниципального округа в СПБ №78 на 2009 г.
-
Доходы
-
Расходы
-
39240
-
42340
-
Налоговые доходы:
-
31121,5
-
79,3%
-
3100
-
-
Налоговые доходы:
-
ЕНУСН 31,9%
-
ЕНВД 61,7%
-
Налог на имущество физических лиц 6,4%
-
ФНС администрирует все налоги налоговой системы России.
-
ФТС администрирует 3 налога, при пересечении российской границы (таможенная пошлина, НДС, акциз).
-
Тема. Налоговый контроль
-
Основание классификации
-
Вид контроля
-
По субъектам контрольной деятельности
-
Налоговые органы
-
Таможенные органы
-
Органы ВБФ
-
Правоохранительные органы
-
По объему контрольной деятельности
-
Комплексный
-
Тематический
-
По стадиям (времени) проведения
-
Предварительный
-
Текущий
-
Последующий
-
По периодичности проведения
-
Регулярный (систематический)
-
Эпизодический
-
По полноте охвата объекта контроля
-
Сплошной
-
Выборочный
-
По степени обязательности
-
Обязательный
-
Инициативный
-
По характеру контрольных мероприятий
-
Плановый
-
Внеплановый (внезапный)
-
По месту проведения
-
Камеральный
-
Выездной
-
-
Формы проведения налогового контроля в РФ:
-
Учет налогоплательщиков Налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах:
-
по месту нахождения организации
-
по месту нахождения её обособленных подразделений и филиалов
-
по месту нахождения принадлежащего организации недвижимого имущества и транспортных средств
-
по месту жительства физического лица
-
по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств
-
постановка на учет в налоговых органах является обязательным для организаций и индивидуальных предпринимателей
-
постановка на учет осуществляется независимо от возникновения обязанности по уплате того или иного налога
-
постановка на учет осуществляется бесплатно
-
каждому налогоплательщику присваивается единый по всем видам налоговых сборов и единый на всей территории страны идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) ИНН-12-разрядный код физического лица
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-
ИНН юрлиц
-
1
-
2
-
3
-
4
-
5
-
6
-
7
-
8
-
9
-
10
-
7
-
8
-
1
-
6
-
0
-
2
-
5
-
4
-
9
-
0
-
Код субъекта РФ
-
Код ИФНС
-
Номер налогоплательщика в ЕГРН
-
Контрольное число
-
-
КПП (код причины постановки) юридического лица
-
1
-
2
-
3
-
4
-
5
-
6
-
7
-
8
-
9
-
7
-
8
-
1
-
6
-
0
-
1
-
0
-
0
-
1
-
Код субъекта РФ
-
Код ИФНС
-
Причина постановки на учет
-
Порядковый номер постановки на учет по соответствующей причине
-
-
Особый учет крупнейших налогоплательщиков и иностранных организаций
-
Прием данных учета и от четности
-
Налоговые проверки
-
Камеральные – проходит на территории налоговой инспекции. 100% охват налогоплательщиков
-
Выездные – проходит на территории налогоплательщика. 1% охват налогоплательщиков
-
Встречные – камеральные или выездные с присутствием 3-го лица-контрагента проверяемого налогоплательщика
-
-
Получение объяснений налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
-
Осмотр и обследование помещений и территорий, используемых для извлечения доходов
-
Контроль соответствия крупных расходов физических лиц их доходам
-
Контроль трансфертного ценообразования
-
В России 9 межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам:
-
Нефтяная отрасль
-
Обрабатывающие производства, строительство, торговля
-
Газовая отрасль
-
Электроэнергетика
-
Металлургия
-
Транспорт
-
Связь
-
Финансово-кредитная деятельность
-
Машиностроение и оборонно-промышленный комплекс
-
Налоговые контроль – деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками сборов) законодательства о налогах и сборах.
-
Методы налогового контроля:
-
Методы документального контроля
-
Методы фактического контроля
-
Расчетно-аналитические методы
-
Информативные методы