- •Вопрос 1. Возникновение налогов
- •Тема. Современное понимание налогов
- •Тема. Основные признаки налоговых отношений
- •Функции налогов в экономической системе общества
- •Тема. Налоговая политика государства
- •Тема: Элементы налога и их характеристика
- •Тема. Налоговая система рф
- •Часть 1 Общая (глава 1-20) – появилась 01.01.1999, устанавливает:
- •Часть 2 Специальная (глава 21-31) – появилась 01.01.2001, поясняет каждый налог по отдельности (1 глава – 1 налог)
- •Государственная пошлина
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (ожм и вбр)
- •Таможенная пошлина
- •Налоговые органы рф
- •Тема. Налоговые доходы рф
- •Налоги и сборы ресурсные 19,4%
- •Таможенная пошлина 40.1%
- •Тема. Налоговый контроль
- •Тема. Налоговые правонарушения
- •Тема. Налоговое прогнозирование и планирование
- •Тема. Налоговое планирование на предприятии
- •Тема. Задачи и итоги налоговой реформы 1999-2010 гг.
-
Тема. Налоговые правонарушения
-
Налоговое правонарушение – противоправное деяние (действие или бездействие) в нарушение законодательства о налогах и сборах.
-
Налоговое преступление – виновное общественно опасное деяние (действие или бездействие) в сфере налогообложения. Для физ. лиц неуплаченная сумма налогов 600 тысяч рублей – это преступление. Для юр. лиц 2 млн. рублей.
-
Субъекты налоговых правонарушений:
-
Налогоплательщики, плательщики сборов
-
Налоговые агенты
-
Банки и кредитные организации
-
Свидетели
-
Эксперты
-
Переводчики
-
Состав налоговых правонарушений:
-
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе или уклонение от постановки на учет
-
Нарушение срока уплаты налога
-
Нарушение срока предоставления декларации и отчетов по налогам
-
Сокрытие прибыли, дохода и других объектов налогообложения, фальсификация данных учета и отчетности
-
Противодействие налоговым органам в целях сокрытия нарушений
-
Заведомое сокрытие налоговых преступлений, порча документов, поджег ценностей
-
Виды юридической ответственности за нарушение налогового законодательства:
-
Финансовая (НК, глава 16, 18) – за налоговые правонарушения
-
Уголовная (УК, глава 22) – за уклонение от уплаты налогов в крупном размере
-
Административная (КоАП, глава 15) – за совершение правонарушений должностными лицами предприятия
-
Гражданско-правовая (ГК) – перед контрагентами и кредиторами
-
Способы борьбы с налоговыми правонарушениями:
-
Предупреждающие (превентивные методы)
-
Наказание (репрессивные методы)
-
Комплекс предупредительных мер:
-
Оказание консультационной и методической помощи налогоплательщикам
-
Своевременное освещение изменений налогового законодательства в открытой печати
-
Публикации о наиболее типичных и злостных нарушениях налогового законодательства
-
Публикации обзоров арбитражной и судебной практики
-
Виды и меры наказания:
-
Финансовая (штраф, пени)
-
Уголовная (штраф, арест, лишение свободы)
-
Административная (административный штраф, выговор)
-
Гражданско-правовая (лишение лицензии, процедура банкротства)