- •Вопрос 1. Возникновение налогов
- •Тема. Современное понимание налогов
- •Тема. Основные признаки налоговых отношений
- •Функции налогов в экономической системе общества
- •Тема. Налоговая политика государства
- •Тема: Элементы налога и их характеристика
- •Тема. Налоговая система рф
- •Часть 1 Общая (глава 1-20) – появилась 01.01.1999, устанавливает:
- •Часть 2 Специальная (глава 21-31) – появилась 01.01.2001, поясняет каждый налог по отдельности (1 глава – 1 налог)
- •Государственная пошлина
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (ожм и вбр)
- •Таможенная пошлина
- •Налоговые органы рф
- •Тема. Налоговые доходы рф
- •Налоги и сборы ресурсные 19,4%
- •Таможенная пошлина 40.1%
- •Тема. Налоговый контроль
- •Тема. Налоговые правонарушения
- •Тема. Налоговое прогнозирование и планирование
- •Тема. Налоговое планирование на предприятии
- •Тема. Задачи и итоги налоговой реформы 1999-2010 гг.
-
налог на добавленную стоимость (НДС)
-
акцизы
-
налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
-
налог на прибыль организаций
-
Государственная пошлина
-
налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
-
Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (ожм и вбр)
-
водный налог
-
Упрощенная система налогообложения:
-
единый налог упрощенной системы налогообложения (ЕНУСН)
-
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
-
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
-
При любой системе налогообложения
-
Таможенная пошлина
-
Региональные налоги:
-
Обычная система налогообложения
-
транспортный налог
-
налог на имущество организаций
-
налог на игорный бизнес
-
Местные налоги:
-
Обычная система налогообложения
-
земельный налог
-
налог на имущество физических лиц
-
Вмененная система налогообложения
-
единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
-
Состав налоговой системы РФ:
-
федеральные – 11
-
региональные – 3
-
местные – 3
-
Налоговые органы рф
-
История создания и развития налоговых органов в России:
-
1573 год – Иван Грозный учрежден Приказ Большого Прихода Впервые в России создан государственный орган, объединивший под своим управлением сбор основных государственных доходов
-
1699 год Петром 1 учреждена Бурмистрская палата и её отделения на местах, возглавляемые бурмистрами
-
1718 год учреждены: Камер-коллегия, ведающая государственными доходами и Контор-коллегия, ведающая государственными расходами
-
1755 год учреждена Казенная палата вместо Камер-Коллегии
-
1780 год Екатериной 2 учреждены Экспедиция доходов, расходов
-
1802 год Министерство финансов
-
1917 год Наркомфин
-
1991 год Государственная налоговая служба (ГНС)
-
1998 год Министерство по налогам и сборам
-
2004 год Федеральная налоговая служба
-
Федеральная налоговая служба РФ – это федеральный орган исполнительной власти.
-
Задачи ФНС РФ:
-
контроль за соблюдением налогового законодательства
-
контроль за осуществлением валютных операций
-
осуществление государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
-
Функции ФНС РФ:
-
контроль за правильностью начисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов
-
регистрация и учет налогоплательщиков
-
регистрация контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями
-
Состав и структура ФНС РФ:
-
1 уровень: Центральный аппарат ФНС РФ
-
2 уровень: Межрегиональные инспекции (МРИ) ФНС:
-
МРИ ФНС по федеральным округам РФ (8 штук)
-
МРИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам РФ по отраслям (9 штук)
-
Сумма налогов за год (больше 1 млрд. руб.)
-
Сумма выручки за год (больше 20 млрд. руб.)
-
Стоимость активов (превышает 20 млрд. руб.)
-
-
МРИ ФНС по централизованной обработке данных (1 штука)
-
3 уровень: Управление ФНС (УФНС) по регионам (субъектам) РФ УФНС по республикам, краям, областям, городам Москва и Санкт-Петербург (82 штуки)
-
4 уровень: Инспекции ФНС (ИФНС) по районам, городам, районам в городах
-
Расходы на содержание ФНС ведутся из федерального бюджета.
-
Руководитель ФНС РФ: Мишустин Михаил Владимирович назначен 6 апреля 2010 года.
-
Принципы организации деятельности налоговых органов РФ:
-
гласность
-
законность
-
централизм
-
единство
-
независимость
-
профессионализм
-
Принцип гласности – необходима информированность общества о деятельности налоговых органов.
-
Принцип законности – деятельность налоговых органов регулируется законами и нормативно-правовыми актами, которые должны точно и неуклонно соблюдаться и исполняться.
-
Принцип централизма – налоговые органы имеют иерархическую структуру и нижестоящие органы должны выполнять решения вышестоящих органов и регулярно отчитываться перед ними.
-
Принцип единства – распространение действия единой системы контроля на всю территорию государства, осуществление единой налоговой политики, обеспечивающей единообразие применения налогового законодательства.
-
Принцип независимости – налоговые органы являются независимой от региональных и муниципальных органов власти системой контроля за соблюдением налогового законодательства.
-
Принцип профессионализма – важнейшей задачей является подготовка и повышение квалификации работников налоговых органов, повышение профессионализма и компетентности.
-
Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов в РФ:
-
для налогоплательщиков:
-
налоговый кодекс, часть 1, глава 3, статья 21
-
статья 23
-
-
для налоговых органов
-
налоговый кодекс, часть 1, глава 5, статья 31
-
статья 32
-