- •Вопрос 1. Возникновение налогов
- •Тема. Современное понимание налогов
- •Тема. Основные признаки налоговых отношений
- •Функции налогов в экономической системе общества
- •Тема. Налоговая политика государства
- •Тема: Элементы налога и их характеристика
- •Тема. Налоговая система рф
- •Часть 1 Общая (глава 1-20) – появилась 01.01.1999, устанавливает:
- •Часть 2 Специальная (глава 21-31) – появилась 01.01.2001, поясняет каждый налог по отдельности (1 глава – 1 налог)
- •Государственная пошлина
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (ожм и вбр)
- •Таможенная пошлина
- •Налоговые органы рф
- •Тема. Налоговые доходы рф
- •Налоги и сборы ресурсные 19,4%
- •Таможенная пошлина 40.1%
- •Тема. Налоговый контроль
- •Тема. Налоговые правонарушения
- •Тема. Налоговое прогнозирование и планирование
- •Тема. Налоговое планирование на предприятии
- •Тема. Задачи и итоги налоговой реформы 1999-2010 гг.
-
Тема. Налоговая система рф
-
Формирование современной налоговой системы
-
Налоговая система государства – элемент её финансовой системы.
-
Курс перехода к рыночной экономике и процесс распада СССР привели к необходимости формирования налоговой системы России как самостоятельного государства.
-
Новая налоговая система, ориентированная на рыночную экономику была введена в России с 01.01.1992 года в соответствии с ФЗ №2112 от 27.12.1991 г. «Об основах налоговой системы в РФ».
-
Современная налоговая система РФ по общей структуре в основном соответствует общераспространенным в рыночной экономике налоговым системам.
-
Основными образцами для России были Германия, США, Франция.
-
При осуществлении налоговой реформы использовался мировой опыт, но он не учитывал закономерности переходного периода, исторических, политических и социально-экономических особенностей развития российского государства. Должного результата Россия не получила.
-
Для создания эффективной налоговой системы потребовалось продолжать налоговую реформу. Формирование новой налоговой системы продолжалось на протяжении всех последующих лет и до настоящего времени полностью не завершилось.
-
Состав и структура налогового законодательства
-
Конституция РФ
-
Кодексы РФ: НК, ТК, БК, УК, ГК, КоАП и др.
-
Федеральные законы РФ
-
Законы субъектов (регионов) РФ
-
нормативно-правовые акты органов местного самоуправления
-
методические и инструктивные документы
-
Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня их опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода (1-е января следующего года).
-
В России существует приоритет норм международных договоров по отношению к национальному законодательству.
-
В период с 01.01.1992 по 31.12.1998 основным документом, который регулировал налоговую систему в РФ, был ФЗ №2112 от 27.12.1991 г. «Об основах налоговой системы в РФ».
-
С 01.01.1999 появился налоговый кодекс.
-
Принятие налогового кодекса с 01.01.1999 не ставило своей целью кардинально изменить принятую с 1992 года налоговую систему в России. Кодекс представляет собой эволюционное преобразование этой налоговой системы путем устранения выявленных в ходе её функционирования недостатков и перекосов.
-
Налоговой кодекс РФ:
-
Часть 1 Общая (глава 1-20) – появилась 01.01.1999, устанавливает:
-
виды налогов и сборов, взимаемых в РФ
-
порядок установления, введение в действие и прекращение действия налогов
-
права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
-
формы и методы налогового контроля
-
ответственность за совершение налоговых правонарушений
-
-
Часть 2 Специальная (глава 21-31) – появилась 01.01.2001, поясняет каждый налог по отдельности (1 глава – 1 налог)
-
Налоговый федерализм
-
Налоговый федерализм – это совокупность отношений в налоговой сфере между федерацией, субъектами федерации и местными органами самоуправления.
-
Основной задачей налогового федерализма является обеспечение единства российского федеративного государства и стабильности его социально-экономического развития.
-
Налоговый федерализм выполняет:
-
разграничение федеральным законодательством налогов между уровнями власти
-
распределение налоговых источников доходов между уровнями бюджетной системы страны
-
при их недостаточности на территориальном уровне распределение федеральных регулирующих налогов между бюджетами по нормативам
-
предоставление налоговой инициативы региональным и местным органам власти в пределах единого налогового пространства в стране
-
ЗУБРИТЬ!!!!!!!!!!
-
Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК, вводимые в действие федеральным законодательством, обязательным к уплате на всей территории РФ.
-
Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК, вводимые в действие законами субъектов РФ, обязательные к уплате на территории соответствующего субъекта федерации (региона).
-
Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК, вводимые в действие нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления (НПА ОМСУ), обязательные к уплате на территории соответствующего муниципального образования.
-
Не могут устанавливаться и вводиться в действие региональные и местные налоги и сборы не предусмотренные налоговым кодексом.
-
Участники налоговых отношений в РФ:
-
организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками и плательщиками сборов
-
организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами
-
налоговые органы
-
таможенные органы (федеральная таможенная служба)
-
органы внутренних дел (департамент экономической безопасности в составе МВД)
-
сборщики налогов (Федеральное казначейство)
-
прочие лица, содействующие уплате налогов и сборов
-
Структура налоговой системы РФ является 3-х уровневой. Полномочия по установлению и введению налогов распределены между 3-мя уровнями власти:
-
федеральным
-
региональным
-
местным
-
Включает 5 систем налогообложения:
-
обычная система
-
упрощенная система налогообложения (УСН)
-
вмененная система налогообложения
-
система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
-
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП)
-
Включает 17 видов налогов и сборов:
-
Обычная система налогообложения