2.2. Аналіз кредитного портфелю банку

Кредитний портфель являє собою сукупність виданих позик, які класифікуються на основі різних критеріїв, пов’язаних з різними чинниками кредитного ризику або зі способами захисту від нього [22, с.78].

Управління кредитним портфелем дає змогу балансувати та стримувати ризик усього портфеля, контролювати ризик, притаманний тим чи іншим ринкам, клієнтам, позиковим інструментам, кредитам та умовам діяльності. Управління кредитними ризиками вимагає систематичного кількісного та якісного аналізу кредитного портфеля та роботи з проблемними кредитами.

Перед тим як проаналізувати кредитний портфелю банку проаналізуємо стан активів і пасивів банку за даними консолідованого балансу, для визначення загального стану банку.

Дослідження активів банку полягає у використанні аналітичних прийомів, спрямованих на визначення загального обсягу коштів, які перебувають у розпорядженні банку, їх структури і динаміки в аналітичному періоді.

Загальний аналіз активів банку ґрунтується на застосуванні методик вертикального та горизонтального аналізу, які передбачають обчислення та подальшу оцінку таких показників:

• процентні співвідношення окремих показників з агрегованим показником;

• абсолютні зміни кінцевих показників порівняно з початковими (базисними);

• темпи зростання або приросту показників в аналітичному періоді.

Головним джерелом даних для проведення фінансового аналізу банку є його баланс, у якому відображено всю інформацію про наявність фінансового та нерухомого майна, власником якого є банк; обсяг та склад зобов’язань контрагентів перед банком та зобов’язань банку перед контрагентами.

Баланс є основою для балансового звіту комерційного банку, в активі якого відображається склад засобів за напрямами їх розміщення, а в пасиві — склад фінансових ресурсів (зобов’язання та капітал).

У процесі вертикального, або структурного аналізу активів ви­значається питома вага активів за їх цільовим використанням, ступенем ліквідності, рівнем дохідності, а також склад та структура кожного виду активів: кредитного портфеля, портфеля цінних паперів, високоліквідних та інших активів. Вертикальний аналіз структури балансу дає змогу робити висновки про перерозподіл вкладень у різні види активів і про зміни джерел фінансування підприємства. Результати цього аналізу використовуються в процесі оцінки якості складу активів та їх оптимізації. Вони, як правило, оформляються в таблиці та графічно у формі секторних або стовпчикових діаграм [81, с. 36 - 40].

За допомогою даних балансу (додаток А) можемо проаналізувати динаміку, склад та структуру активів банку. Аналіз динаміки, складу та структури активів банку та їх оцінка наведені в табл. 2.5.

Таблиця 2.5

Склад та структура активів банку за 2006 – 2010 роки, (млн.Грн)

Показник	Роки
	2006		2007		2008		2009		2010
	сума	%	сума	%	сума	%	сума	%	сума	%
Кошти в НБУ та готівкові кошти	271,4	9,3	305,5	4,3	431,5	3,4	248	1,7	1707,3	12,6
Кошти в інших банках	655,1	22,6	1723,5	24,2	2488,8	19,9	1340,8	9,5	99,8	0,7
Портфель ЦП	138,1	4,8	156,9	2,2	949,2	7,6	1123,6	7,7	748	5,6
Кредитний портфель	1714	59	4664,4	65,5	8223,4	65,7	11179,8	77,4	10383,3	76,5
Основні засоби і нематеріальні активи	90,3	3,1	173,7	2,4	253,4	2	278,2	1,9	240,1	1,7
Інші активи	95,7	1,2	96,5	1,4	161,2	1,4	273,3	1,8	399,8	2,9
Усього активів	2904,6	100	7120,6	100	12507,5	100	14443,7	100	13578,3	100

Дані таблиці 2.5 свідчать, що загальні активи банку збільшувалися протягом 2006 – 2010 років, а дані балансу на 01.01.2010 року свідчать про зменшення загальних активів, але в порівнянні з попереднім роком незначно на 5,9%. Значно збільшувався кредитний портфель банку, так у 2006 році він становив 59% а у 2010 - 76,5%. Також значно збільшилися готівкові кошти та кошти в НБУ в порівнянні з 2009 роком у 2010 році вони зросли на 10,9%. Зниження нематеріальних активів та основних засобів протягом аналізуємого періоду відбулося в результаті їх зношування.

Підбиваючи підсумок, можна сказати, що динаміка, склад і структура активів відповідає основним принципам і напрямам розвитку банку.

Проведемо також аналіз динаміки, складу та структури пасивів за допомогою даних балансу (табл.2.6).

Таблиця 2.6