2.3. Анализ структуры затрат на производство электроэнергии и тепла Череповецкой грэс

Затраты, связанные с производством и реализацией электро- и теплоэнергии, подразделяются на: материальные затраты; затраты на оплату труда; сумма начисленной амортизации; прочие затраты.

Рассмотрим динамику затрат на производство электроэнергии и тепла ЧГРЭС в стоимостном и процентном выражении (табл. 6–7).

Таблица 6

Динамика структуры затрат на производств электро- и теплоэнергии Череповецкой грэс, тыс.Руб.

Показатели	2000 г.	2001 г.	2002 г.	2003 г.
1) Сырьё, основные материалы (природное сырьё) – плата за воду	6420,7	7859,46	23348,54	19194,65
2) Вспомогательные материалы	42764,7	76032,72	46010,92	76708,10
3) Работы и услуги производственного характера	94832,5	123885,80	116752,78	159105,20
4) Топливо на технологические цели	415929,5	530918,51	662433,16	692971,90
5) Покупная энергия на хозяйственные (производственные) нужды	6574,10	8027,89	9725,51	106,10
Итого Материальных затрат	563159,95	746724,38	858271,01	948085,97
6) Затраты на оплату труда	82600,10	96545,79	121165,06	143603,68
7) Отчисления на соц. нужды	32000,48	34423,49	43072,94	45100,37
8) Амортизация ОФ	16170,64	17870,95	92263,18	88725,20
9) Прочие затраты	9139,92	11258,37	23897,44	30993,18
ИТОГО ЗАТРАТ:	703071,10	906822,98	1138669,64	1256508,37
в т.ч. на производство э/э на производство т/э	689574,70 13496,40	885636,69 21186,29	1111431,50 27238,14	1211806,07 44702,30

Анализ таблицы 6 показывает, что затраты на производство электроэнергии и тепла с каждым годом возрастают. В 2001 г. прирост затрат составил 29% по сравнению с 2000 г. или 203751,8 тыс. руб. В 2002 г. прирост затрат составил 25% по сравнению с 2001 г. или 231846,7 тыс. руб. В 2003 г., прирост затрат составил 10% по сравнению с 2002 г. или 117838,8 тыс. руб.

Что касается самих элементов затрат, то здесь, наблюдается та же нарастающая тенденция. В частности, материальные затраты выросли в 2002 г. по сравнению с 2001 г. на 15%, а к 2003 г. их показатель увеличился на 11%. Динамика роста затрат объясняется прежде всего повышением цен на сырьё и топливо.

Затраты на оплату труда за четыре года исследования выросли на 73%, при этом прирост 2002 г. по отношению к 2001 г. составил 25% или 24620 тыс. руб. Прирост 2003 г. по сравнению с 2002 г. составил 19% или 22438 тыс. руб. Динамика роста суммы оплаты труда объясняется ростом заработной платы и повышением квалификации персонала.

Достаточно прогрессивной динамикой обладает показатель амортизационных начислений. В частности, данные затраты выросли до размера 88725,2 тыс. руб. в 2003 г. по сравнению с 16170,6 тыс. руб. в 2000 г., почти в 5,5 раза. Рост данного показателя можно объяснить появлением новых основных фондов в составе имущества ЧГРЭС, и произведенной в 2002 г. переоценкой основных средств.

Что касается статьи прочих затрат, то здесь также наблюдается динамика роста. Так, данный показатель 2002 г. по отношению к 2001 г. увеличился в 2 раза, а в 2003 г. по сравнению с 2002 г. ещё на 30%.

Следует также обратить внимание на то, что затраты на производство электроэнергии значительно выше затрат на производство теплоэнергии. Это объясняется тем, что производство электроэнергии на ЧГРЭС первично (90% всех затрат в 2003 г.), а производство тепла вторично (10% всех затрат в 2003 г.).

Таблица 7