2.1 Анализ основных экономических показателей ресторанного комплекса «Самарская площадь»
К основным экономическим показателям относятся:
Выручка — количество денежных средств или иных благ, получаемое компанией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи продуктов или услуг своим клиентам
Себестоимость — все издержки (затраты), понесённые предприятием на производство и реализацию (продажу) продукции или услуги.
Валовая прибыль — разница между Чистым доходом от продаж и себестоимостью реализованной продукции или услуги
Прибыль - важный показатель, характеризующий финансовый результат деятельности организации. Это находит отражение в бухгалтерском учете и отчетности. Одним из основных показателей прибыли, отражаемой в бухгалтерской отчетности, является прибыль (убыток) от продаж.
Прибыль от продаж характеризует эффективность основной деятельности организации и определяется как разница между валовой прибылью (стр. 029 формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках"), коммерческими расходами (стр. 030 формы N 2) и управленческими расходами (стр. 040 формы N 2).
Прибыль от продаж рассчитывается по формуле:
ПП = ВП – КР – УР, (1)
где
ПП - прибыль от продаж;
ВП - валовая прибыль;
КР - коммерческие расходы;
УР - управленческие расходы;
Чистая прибыль — часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов, и реинвестиций в производство.
Основные фонды — это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года. По мере износа, стоимость основных средств уменьшается и переносится на себестоимость с помощью амортизации.
Оборотные фонды — часть производственных фондов предприятий, полностью потребляемая в одном производственном цикле и переносящая свою стоимость на изготавливаемый продукт. В структуре производственных О.Ф. выделяют производственные запасы; незавершенное производство; расходы будущих периодов. В состав фондов обращения входят готовая продукция; товары отгруженные, но не оплаченные; средства в расчетах; денежные средства на счетах в банках и в кассе.
Основные экономические показатели работы предприятия в 2009-2010 г.г. представлены в таблице 4.
Таблица 4 - Основные экономические показатели работы ресторанного комплекса «Самарская площадь» в 2009 - 2010 гг.
|
Показатели |
Ед. изм. |
2009 год |
2010 год |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп прироста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Выручка-нетто от реализации |
т. руб. |
43335,5 |
46382 |
3046 |
7,0 |
|
2. Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) |
т. руб. |
36482,72 |
38992 |
2 509 |
6,9 |
Продолжение таблицы 4
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
3. Валовая прибыль |
т. руб. |
6852,78 |
7389,5 |
537 |
7,8 |
|
4. Прибыль от продаж |
т. руб. |
4803,89 |
5279 |
975 |
22,7 |
|
5. Прочие расходы |
т. руб. |
763,52 |
872 |
108 |
14,2 |
|
6. Прочие доходы |
т. руб. |
687,96 |
756 |
58 |
8,3 |
|
7. Прибыль до налогообложения |
т. руб. |
4238,33 |
5163 |
925 |
21,8 |
|
8.Чистая прибыль |
т. руб. |
3221,131 |
4130,4 |
909 |
28,2 |
|
9. Стоимость имущества |
т. руб. |
8703,24 |
9564 |
861 |
9,9 |
|
10. Стоимость основных фондов |
т. руб. |
8449,33 |
9263 |
814 |
9,6 |
|
11. Стоимость оборотных фондов |
т. руб. |
10289,4 |
11384 |
1 095 |
10,6 |
|
12. Численность персонала |
чел.
|
52 |
46 |
-6 |
-11,5 |
|
- руководителей |
5 |
6 |
1 |
20,0 |
|
|
-специалистов и слу-жащих |
15 |
12 |
-3 |
-20,0 |
|
|
-рабочих |
32 |
28 |
-4 |
-12,5 |
Как можно видеть из таблицы 4 выручка-нетто от реализации за 2010 г составила 46382 т. р. что на 7% больше чем в 2009г. Темп прироста себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) составил 6,9%, что на 2509 т. руб. больше чем в 2009 году. Темп прироста валовой прибыли в 2010 году составил 7,8%, прибыли от продаж 22,7%, чистой прибыли 28,2%, что является положительной динамикой. Прочие расходы в 2010 увеличились на 14,2%, а прочие доходы на 8,3%.
Так как отсутствует бухгалтерская отчетность форм № 1,2,3 рассмотрим график выполнения бюджета ресторанного комплекса «Самарская площадь» за 2009 – 2010 г.
Таблица5 - График выполнения бюджета ресторанного комплекса за 2009 – 2010 г.
|
месяц |
Выручка, руб. |
|
|
|||||
|
факт 2009 |
план 2009 |
факт 2010 |
план 2010 |
отклонение руб. 2009 |
отклонение руб. 2010 |
|||
|
январь |
4143688 |
4117100 |
3778325 |
3341331 |
26588 |
436994 |
||
|
февраль |
3918728 |
4640000 |
3748620,8 |
3201699 |
-721272 |
546922 |
||
|
март |
3956020 |
5600000 |
4062618,5 |
3199700 |
-1643980 |
862919 |
||
|
апрель |
3634468 |
5359400 |
3902624,3 |
3342277 |
-1724932 |
560347 |
||
|
май |
3661253 |
5352150 |
3966023,5 |
3502625 |
1691082 |
463399 |
||
|
июнь |
3106563 |
4692436 |
3804977,5 |
3593678 |
-1585873 |
211300 |
||
|
июль |
2921221 |
4509818 |
3264270,5 |
3381146 |
-1588597 |
-116876 |
||
|
август |
3412809 |
4235127 |
3625510,3 |
3674000 |
-822318 |
-48489,7 |
||
|
сентябрь |
3556108 |
3700000 |
4034637,6 |
4028000 |
-143892 |
6637,55 |
||
|
октябрь |
3790427 |
3800000 |
4021131 |
4039750,5 |
-9753 |
-18619,5 |
||
|
ноябрь |
3470081 |
3800000 |
3853502 |
3850000 |
-329919 |
3502 |
||
|
декабрь |
3764096 |
3800000 |
4319105 |
3915000 |
-35904 |
404105 |
||
|
итого |
43335462 |
53606031 |
46381346 |
43069207 |
-10270569 |
3312140,35 |
||
Рисунок 3 - Фактическая выручка ресторанного комплекса «Самарская площадь» в 2009-2010 гг.
Согласно таблице 5 фактическая выручка ресторанного комплекса «Самарская площадь» за 2009 год составила 43335462руб, что на 10270569 меньше плана. В 1010 году фактическая выручка составила 46381346руб – это на 3045884руб. больше чем в 2009 году и отклонение составило 3312140,35 руб. причем в положительную сторону.