Тема 3.2.Экспресс-анализ финансового состояния.
Цель – наглядная и простая оценка, несложная по времени исполнения и трудоемкости расчетов, финансового состояния объекта.
Оценка производится на основе рассчитанных значений небольшого количества показателей. Выбор показателей субъективен и производится аналитиком. Основной принцип отбора: их существенность и несложность расчета. Примерный перечень таких показателей приведен в таблице 1.
Методика экспресс-анализа.
Табл.1
|
Направление (процедура) анализа |
Показатель |
Информационное обеспечение (алгоритм расчета) |
|
1.Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования |
|
|
|
1.Оценка имущественного положения |
1.общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия |
Итог баланса |
|
|
Доля основных средств в общей сумме активов |
Стоимость ОС итог баланса нетто |
|
2.Оценка финансового положения |
1.Величина собственных средств |
Итог 1 раздела пассива баланса |
|
|
2. Доля собственных средств в общей сумме источников |
Итог 1 раздела пассива Итог баланса нетто |
|
|
3.Коэффициент покрытия |
Итог 2 раздела актива баланса Итог 3 раздела пассива баланса |
|
|
4.Доля собственных оборотных средств в общей сумме собственных средств |
Итог 1 раздела пассива минус итог 1 раздела актива баланса Итог 1 раздела пассива баланса |
|
3.Наличие «больных» статей в балансе |
1.Убытки |
Форма №2 |
|
|
2.Суммы и займы непогашенные в срок |
Данные формы №5 |
|
|
3.Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность |
Данные формы №5 |
|
|
4. Векселя выданные или полученные просроченные |
Данные формы №5 |
|
5. Оценка прибыльности |
1. Прибыль |
Форма №2 |
|
|
2. Рентабельность общая |
Прибыль до налогообложения Средняя стоимость основных производственных и оборотных материальных активов |
|
|
3.Рентабельность основной деятельности |
Прибыль от продаж Затраты на производство |
|
6.Оценка динамичности |
1.Сравнительные темпы роста выручки, прибыли и авансированного капитала |
Отчетн. уровень показателя Базовый уровень показателя |
|
|
2. оборачиваемость активов |
Выручка от продажи Средняя стоимость имущества |
|
|
3.Продолжительность операционного и финансового цикла |
|
|
|
4.Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности |
Средняя дебит.задолженность. Выручка от продаж товаров |
|
7.Оценка эффективности использования экономического потенциала |
1.Рентабельность всего капитала 2.рентабельность собственного капитала |
Чистая прибыль Итог среднего баланса нетто
Чистая прибыль Средняя величина собственного капитала |
.