2.5.2. Анализ показателей по труду по торговому предприятию

Согласно сведениям статистической формы П-4 (сведения по труду) можно, используя различные аналитические приемы расчет, проанализировать показатели по труду, рассчитать влияние факторов на динамику товарооборота, рассчитать размер влияния трудовых факторов на выполнение товарооборота изменения численности, среднего числа дней, отработанного одним торговым работником, средней продолжительности рабочего дня и средней часовой выработки на одного работника, используя метод цепной подстановки.

Ситуация 1.

Рассчитать размер трудовых факторов на динамику товарооборота, если:

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Размер влияния на товарооборот
1. розничный т/оборот, ден. Ед.	190, 5	235, 6	45,1
2. средняя численность работников, чел.	80	83	8,516
3. выработка одного оперативного работника, ден.ед.	2, 38125	2, 83855	З6, 584

Алгоритм расчета: т/об = В * Чср

1. Т/об пр. = Впр. * Чпр = 2.38125 * 80 = 190,5 ден.ед

2. Т/об отч. = Вотч. * Чпр. = 2, 83855 * 80 = 227,084 ден.ед.

3. Т/об отч = В отч. * Чотч. 2, 83855 * 83 = 235, 6 ден.ед.

Используя метод разниц, рассчитаем сумму влияния факторов:

Влияние выработки = 227, 084 – 190, 5 = 36, 584 ден.ед.

Влияние численности = 235. 6 – 227, 084 = 8,516 ден.ед.

Сумма влияния факторов = 36, 584 + 8,516 = 45, 1 ден.ед.

Вывод: при расчете размера влияния трудовых факторов на динамику товарооборота выяснили, что за счет увеличения численности товарооборот увеличился на 8,516 ден.ед.;

за счет увеличения выработки на одного оперативного работника товарооборот увеличился на 36, 584 ден.ед.

Ситуация 2.

Методом цепной подстановки проведите анализ средств на оплату труда. Определите влияние на оплату труда изменения товарооборота, производительности труда, среднегодовой заработной платы. сформулируйте выводы об эффективном использовании средств на оплату труда. Данные в нижеприведенной таблице.

Показатели	план	факт	отклонение	%выполнения плана
1. Товарооборот, тыс. руб	2340	2223	- 117	95
2. Численность работников, чел.	37	35	- 2	94,6
3. Производительность труда, тыс руб.	63,2	63,5	0,3	100,5
4. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	215, 3	230,5	15,2	107,1
5. Уровень расходов на оплату труда, %	9,2	10,37	1,17	112,7
6. Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб	5,82	6,59	0,77	113,2

Вывод: В результате анализа показателей по труду выяснили:

Товарооборот снизился на 117 тыс. руб (темп снижения 95%)

Численность работников также снизилась на 2 человека. (94,6%)

Фонд заработной платы увеличился на 15,2 тыс. руб.( 107,1 %)

Средняя заработная плата одного работника увеличилась на 13,2%, а производительность труда на 0,5%, т.е. рост заработной платы опережает рост производительности труда. Это послужило причиной перерасхода уровня расходов на оплату труда. Рост зарплаты не должен опережать рост производительности труда. Необходимо предварительно сделать расчет влияния факторов на фонд заработной платы.

Причинами относительной экономии ФЗП фактического от планового могут быть:

• факторы относительной экономии;

• неукомплектованность штата;

• перевыполнение плана товарооборота.

Факторы относительного перерасхода:

• увеличение численности;

• изменение их квалификационного состава;

• невыполнение плана

При анализе все причины относительной экономии или перерасхода рассматриваются в связи с общими результатами хозяйственной деятельности, культурой и качеством обслуживания покупателей.

Например, экономия, возникшая за счет неукомплектованности штата, невыполнение плана товарооборота, должна рассматриваться как отрицательный фактор.