- •«Разработка годового финансового плана отделения дороги»
- •Исходные данные
- •Содержание
- •Введение
- •1.Планирование доходов отделения дороги
- •1.1.Планирование доходов от перевозок грузов в прямом и местном сообщениях (движенческая операция)
- •1.2.Планирование доходов от начальной операции по грузовым перевозкам
- •1.3.Планирование доходов от конечной операции по грузовым перевозкам
- •1.4.Планирование удержаний за использование рефрижераторного подвижного состава (рпс)
- •1.5.Планирование доходов за вагонно – километры порожнего пробега
- •1.6.Планирование доходов за деповской ремонт грузовых вагонов
- •1.7.Планирование доходов за текущий ремонт локомотивов
- •1.8.Планирование доходов от дополнительных сборов
- •1.9.Планирование доходов от договорных тарифов
- •1.10.Планрование доходов от перевозок пассажиров в прямом и местном
- •1.11.Планирование доходов от перевозок пассажиров в пригородном сообщении
- •1.12.Планирование доходов от начальной операции по пассажирским перевозкам в прямом и местном сообщениях
- •1.13.Планирование доходов от перевозок грузов и пассажиров
- •1.14.Планирование доходов от подсобно – вспомогательной деятельности
- •2.Планирование эксплуатациооных расходов отделения дороги по перевозкам
- •2.1.Планирование расходов на оплату труда
- •2.2.Планирование расходов на материалы
- •2.3.Планирование расходов на топливо и электроэнергию
- •2.4.Планирование амортизационных отчислений
- •2.5.Планирование прочих расходов
- •3.Планирование себестоимости перевозок грузов, пасажиров и погрузо – разгрузочных работ
- •4.Расчёт и распределение балансовой прибыли
- •Заключение
- •Список использованных источников
2.Планирование эксплуатациооных расходов отделения дороги по перевозкам
Расходами при любом виде деятельности называют текущие затраты на производство и реализацию продукции или выполнения работ, услуг.
Эксплуатационными расходами называются текущие затраты, непосредствен связанные с перевозками грузов и пассажиров на планируемый период. На железнодорожном транспорте учёт и планирование расходов регламентируется Номенклатурой расходов по основной деятельности железных дорог.
Всё многообразие способов их планирования можно объединить в группы:
-
по планированному объёму работ и нормам затрат на единицу работы;
-
по наличию имеющегося оборудования и нормам затрат на каждую единицу
-
по запланированному контингенту работников каждой профессии и нормам затрат на 1 работника;
-
по числу предприятий разных классов и нормам затрат на каждое из них.
Постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 г. № 552 утверждено Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении изменениями и дополнениями.
Разработано указание по отнесению затрат, учитывающие специфику МПС (как дополнение к Положению № 552).
Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг) группируются в соответствии с их экономическим содержанием по элементам:
-
затраты на оплату труда;
-
отчисления на социальные нужды;
-
материальные затраты;
В том числе:
-
материалы;
-
топливо;
-
электроэнергия;
-
прочие материальные затраты;
-
амортизация основных фондов;
-
прочие затраты;
В том числе:
-
отчисления на капитальный ремонт.
Отчисления на социальные нужды планируются в размере 26% от фонда оплаты труда, в том числе:
- пенсионный фонд 21%;
- в фонд социального страхования 3,5%;
- в фонд занятости 1,5%.
В составе материальных выделяются затраты: на материалы, топливо, электроэнергию. К прочим материальным затратам относятся: оплата перевозок грузов для нужд дороги; корректировка по деповскому ремонту грузовых вагонов и расходы по капитальному ремонту грузовых вагонов и контейнеров; оплата по счетам за деповской ремонт пассажирских вагонов и за текущий ремонт локомотивов, выполненный в депо других дорог и заводах, за выполняемые механизированными дистанциями погрузо – разгрузочные работы, операции по сортировке мелких отправок и контейнеров; за выполненные работы по снего-, водо-, пескоборьбе, вывозку снега и работу локомотивных радиостанций, другие работы производственного характера, выполняемые сторонними предприятиями.
Величину прочих материальных затрат принимаем в размере 10% от суммы материальных затрат, затрат на топливо и электроэнергию.
Дополнительное выделение ряда позиций в составе элементов затрат в плане эксплуатационных расходов необходимо для дальнейшего распределения прибыли по планируемым платежам. Перерасходы против установленных действующим законодательством лимитов, норм и нормативов, не должны уменьшать налогооблагаемую прибыль и установленного норматива сокращения численности работников.