- •«Разработка годового финансового плана отделения дороги»
- •Исходные данные
- •Содержание
- •Введение
- •1.Планирование доходов отделения дороги
- •1.1.Планирование доходов от перевозок грузов в прямом и местном сообщениях (движенческая операция)
- •1.2.Планирование доходов от начальной операции по грузовым перевозкам
- •1.3.Планирование доходов от конечной операции по грузовым перевозкам
- •1.4.Планирование удержаний за использование рефрижераторного подвижного состава (рпс)
- •1.5.Планирование доходов за вагонно – километры порожнего пробега
- •1.6.Планирование доходов за деповской ремонт грузовых вагонов
- •1.7.Планирование доходов за текущий ремонт локомотивов
- •1.8.Планирование доходов от дополнительных сборов
- •1.9.Планирование доходов от договорных тарифов
- •1.10.Планрование доходов от перевозок пассажиров в прямом и местном
- •1.11.Планирование доходов от перевозок пассажиров в пригородном сообщении
- •1.12.Планирование доходов от начальной операции по пассажирским перевозкам в прямом и местном сообщениях
- •1.13.Планирование доходов от перевозок грузов и пассажиров
- •1.14.Планирование доходов от подсобно – вспомогательной деятельности
- •2.Планирование эксплуатациооных расходов отделения дороги по перевозкам
- •2.1.Планирование расходов на оплату труда
- •2.2.Планирование расходов на материалы
- •2.3.Планирование расходов на топливо и электроэнергию
- •2.4.Планирование амортизационных отчислений
- •2.5.Планирование прочих расходов
- •3.Планирование себестоимости перевозок грузов, пасажиров и погрузо – разгрузочных работ
- •4.Расчёт и распределение балансовой прибыли
- •Заключение
- •Список использованных источников
2.4.Планирование амортизационных отчислений
Амортизационные отчисления предназначены для накопления необходимых денежных средств на восстановление и замену основных фондов.
Плановая величина амортизационных отчислений определяется по формуле:
ЕАО=ОПФ*q*kпер, (2.11)
где ОПФ – среднегодовая стоимость основных средств по перевозкам, тыс.руб.;
q - средняя норма амортизационных отчислений, %;
kпер – коэффициент переоценки основных фондов.
ЕАО=3256553*0,04*1,4=182366,9 тыс. руб.
Переоценка основных фондов путём индексации проводится для приведения их балансовой стоимости в соответствие с действующими ценами и условиями воспроизводства. Предприятиям разрешено применять механизм ускоренной амортизации активной части производственных основных средств в пределах установленного перечня, сумма амортизационных отчислений по которым начисляется с применением коэффициента ускорения.
2.5.Планирование прочих расходов
По элементу «Прочие расходы» в составе себестоимости продукции отражаются налоги, сборы, платежи (включая по обязательным видам страхования), отчисления в страховые фонды (резервы) и другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком, платежи за выбросы загрязняющих веществ, вознаграждения за изобретения и рацпредложения, затраты на оплату процентов по полученным кредитам, оплата работ по сертификации продукции, затраты на командировки, плата за переподготовку кадров, оплата услуг связи, вычислительных центров, банков и другие, не относящиеся к ранее перечисленным элементам.
Для обеспечения затрат на проведение особо сложных видов ремонта основных производственных фондов в составе прочих расходов планируются отчисления в ремонтный фонд, определяемый исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов по перевозкам и нормативов отчислений, утверждаемых организациями в установленном порядке.
Отчисления в ремонтный фонд в планируемом периоде составят:
ЕРФ=F*ОПФ*kуд, тыс. руб., (2.12)
где F – норматив отчислений в ремонтный фонд;
kуд - индекс удорожания основных фондов.
ЕРФ=0,08*3256553*1,02=265734,7 тыс. руб.
Налог на пользователей автодорогами планируется в размере 2,5% от суммы доходов от перевозок и подсобно – вспомогательной деятельности. Земельный налог исчисляется в зависимости от площадей и местонахождения занимаемых земель и величины ставки за единицу площади.
Плата за право на пользование недрами и за выброс загрязняющих веществ в окружающую среду, отчисления в экологические фонды планируются в установленном размере.
Величина остальных прочих расходов принимается равной 10% от суммы прочих расходов.
Результаты расчёта эксплуатационных расходов сводятся в табл.2.1.
Таблица 2.1
План эксплуатационных расходов отделения дороги
№ п/п |
Элементы эксплутационных расходов |
Величина, тыс. руб. |
1. 2. 3.
4. 5.
|
Фонд оплаты труда Отчисления на социальные нужды Материальные затраты, в том числе:
Амортизационные отчисления Прочие расходы, в том числе:
|
3370105,44 876227,4 757236,78 139861,85 41188,35 341135,7 52683,978 182366,9 866407,8 265734,7 513419,3 316 180
117
86640,8 |
ИТОГИ РАСХОДОВ ПО ПЕРЕВОЗКАМ, Епер |
5869977,4 |
Общая сумма расходов отделения дороги с учётом подсобно – вспомогательной деятельности определяется по формуле:
Е=Епер+ЕПВД, тыс.руб., (2.13)
где ЕПВД - себестоимость продукции, работ и услуг по подсобно – вспомогательной
деятельности, тыс. руб.
Е=1976038+125295=2101333 тыс. руб.