4.Расчёт и распределение балансовой прибыли

Прибыль определяется как разность между доходами и расходами на производство и реализацию продукции. Общая сумма прибыли называется балансовой. Конечный результат финансовой деятельности слагается из финансовых результатов по перевозкам, подсобно – вспомогательной деятельности, компенсации из бюджета убытков о пригородных пассажирских перевозок, прочих операционных и внереализационных доходов и расходов.

При начислении налога на прибыль облагаемая прибыль уменьшается на суммы:

• направленные на финансирование капитальных вложений производственного и непроизводственного назначения, на погашение кредитов банка, использованных на эти цели. При предоставлении льгот по прибыли, использованной на капитальные вложения, принимаются фактически произведённые затраты независимо от срока окончания строительства и ввода в эксплуатацию основных средств. Из указанных затрат исключается сумма износа, начисленная по основным средствам;

• затрат предприятия (в соответствии с утверждёнными местными органами государственной власти нормативами) на содержание находящихся на их балансе объектов, учреждений здравоохранения, народного образования, культуры и спорта, детских лагерей отдыха, домов престарелых и инвалидов, жилищного фонда;

• взносов на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды, на восстановление объектов культурного и природного наследия, в общественные организации инвалидов, фонды поддержки образования и творчества, детским и молодёжным общественным объединениям, религиозным организациям, при этом общая сумма всех взносов не может превышать 5% облагаемой налогом прибыли;

• направление на погашение государственного целевого кредита, полученного для пополнения оборотных средств;

• направленные на проведение НИОКР, но не более 10% налогооблагаемой прибыли;

• по предприятию, получившему при определении льгот по налогу на часть прибыли, направленное на его погашение, в течение последующих 5 лет (при условии полного использования на эти цели средств резервного и других аналогичных по назначению фондов).

Принимаем сумму прибыли освобождаемую от налога в размере 32% от балансовой прибыли.

Прибыль исчисляется с учётом всех исключений и льгот, облагаемых налогом в части, зачисляемой в Федеральный бюджет, в размере 13%. В бюджет субъектов РФ начисляется налог по ставкам, установленным законодательными органами субъектов РФ, не более 22%.

Прибыль в распоряжении отделения дороги определяется как разность между балансовой прибылью и направлением в бюджет и распределяется в фонд накопления, фонд социальной сферы, на благотворительные и на другие цели. Фонд накопления используется в качестве источника финансирования капиталовложений производственного назначения и на покрытие убытков, на возврат полученных кредитов. Фонд социальной сферы направляется на капитальные вложения в непроизводственную сферу: здравоохранение, образование, культуру и т.д. накопления принимаем в размере 25% от суммы прибыли в распоряжении отделения дороги.

Не распределённая прибыль направляется на расходы, установленные отраслевым тарифным соглашением на выплаты:

1. входящих в ФОТ, осуществляемых за счёт прибыли:

• стоимость бесплатно предоставляемых коммунальных услуг, питания, продуктов, жилья;

• льгот железнодорожникам по проезду;

• единовременных выплат при уходе на пенсию;

• премий, вознаграждений, других выплат, начисленных за счёт средств специального назначения и целевых поступлений;

• единовременных выплат;

• доли отпуска;

других выплат и льгот:

• оплата дополнительно предоставляемых отпусков сверх установленных законом;

• оплата путёвок на отдых и лечение;

• компенсация удорожания стоимости питания;

• материальной помощи работникам и пенсионерам;

• оплаты проезда к месту работы;

• ссуды работникам, подарки, премии по отраслевому соревнованию;

3. поощрение работников.

На благотворительные цели направим 1% от суммы прибыли в распоряжении отделения дороги.

Часть прибыли в распоряжении отделения дороги идёт на другие цели:

• взнос в МПС в фонд поддержки учебных заведений (0,3% от доходов по перевозкам и подсобно – вспомогательной деятельности);

• взнос в резервный фонд дороги (5% от балансовой прибыли);

• содержание столовых;

• дотация предприятиям сельского хозяйства, торговли;

• плата за загрязнение окружающей среды (сверх нормы);

• помощь пенсионерам;

• отчисления средств профорганизациям;

• на оплату штрафных санкций в бюджет;

• прочие.

На оказание помощи социальной сфере направить 5%, на прочие цели 2% от суммы прибыли в распоряжении отделения дороги.

Расчёт и распределение балансовой прибыли производится в табл.4.1.

Таблица 4.1

Расчёт и распределение балансовой прибыли отделения дороги

№ п/п	Показатели	Значение показателя, тыс. руб.
1. 1.2 1.3 1.4 1.5	Доходы от перевозок и подсобно – вспомогательной деятельности Доходы от участия отделения дороги в других организациях Прочие операционные доходы Прочие внереализационные доходы Компенсация из бюджета убытков от пригородных пассажирских перевозок	19199255,8 1181 230976 8641 30000
Всего доходов		19469873,8
2. 2.1 2.2	Расходы по перевозкам и подсобно – вспомогательной деятельности Прочие операционные расходы Прочие внереализационные расходы	5958021,5 244368,986 12313
Всего расходов		6214703,4
3.	Балансовая прибыль, в т.ч. а) облагаемая налогом	13255170,3 9013515,8
4.	Направление прибыли: а) в республиканский бюджет б) в местный бюджет	1171757,05 1982973,47
5.	Прибыль в распоряжении отделения дороги, в т.ч. А) в фонд накопления Б) в фонд социальной сферы В) на благотворительные цели Г) не распределенная прибыль: в фонд поддержки учебных заведений в фонд поддержки учреждений здравоохранения в централизованный фонд МПС в резервный фонд дороги возмещение убытков ЖКХ оказание помощи социальной сфере расходы по отраслевому тарифному соглашению	10100439,77 2525109,95 505021,9 101004,39 6969303,4 57597,76 38398,5 198827,55 662758,5 — 505021,98 —