- •«Разработка годового финансового плана отделения дороги»
- •Исходные данные
- •Содержание
- •Введение
- •1.Планирование доходов отделения дороги
- •1.1.Планирование доходов от перевозок грузов в прямом и местном сообщениях (движенческая операция)
- •1.2.Планирование доходов от начальной операции по грузовым перевозкам
- •1.3.Планирование доходов от конечной операции по грузовым перевозкам
- •1.4.Планирование удержаний за использование рефрижераторного подвижного состава (рпс)
- •1.5.Планирование доходов за вагонно – километры порожнего пробега
- •1.6.Планирование доходов за деповской ремонт грузовых вагонов
- •1.7.Планирование доходов за текущий ремонт локомотивов
- •1.8.Планирование доходов от дополнительных сборов
- •1.9.Планирование доходов от договорных тарифов
- •1.10.Планрование доходов от перевозок пассажиров в прямом и местном
- •1.11.Планирование доходов от перевозок пассажиров в пригородном сообщении
- •1.12.Планирование доходов от начальной операции по пассажирским перевозкам в прямом и местном сообщениях
- •1.13.Планирование доходов от перевозок грузов и пассажиров
- •1.14.Планирование доходов от подсобно – вспомогательной деятельности
- •2.Планирование эксплуатациооных расходов отделения дороги по перевозкам
- •2.1.Планирование расходов на оплату труда
- •2.2.Планирование расходов на материалы
- •2.3.Планирование расходов на топливо и электроэнергию
- •2.4.Планирование амортизационных отчислений
- •2.5.Планирование прочих расходов
- •3.Планирование себестоимости перевозок грузов, пасажиров и погрузо – разгрузочных работ
- •4.Расчёт и распределение балансовой прибыли
- •Заключение
- •Список использованных источников
1.14.Планирование доходов от подсобно – вспомогательной деятельности
Основное требование, предъявляемое в современных условиях при спаде объёма перевозок – вспомнить потери доходов за счёт развития дополнительного производства, выполнения нетрадиционных работ и услуг нетранспортным организациям и населению.
Планирование себестоимости и отпускной стоимости продукции, работ и услуг по подсобно – вспомогательной деятельности производится в табл.1.1. Сумма по отпускной стоимости превышает сумму по себестоимости на процент рентабельности (без учёта налога на добавленную стоимость).
В составе доходов от вспомогательного промышленного производства – полученные доходы от ремонта колёсных пар вагонными депо, от выполнения деповского ремонта, вагонов от реализации электроэнергии энергоучастками.
Доходы от других вспомогательных производств, кроме указанных в п.2, включают результат от оказания услуг дистанциям сигнализации и связи. Пути, путевыми машинными станциями, автотранспортом.
Рентабельности продукции, работ и услуг предприятиям и организациям, входящим в систему МПС, составляет не более 5%, не входящим и населению – 35%.
Общая сумма доходов от перевозок грузов и доходов от подсобно – вспомогательной деятельности определяется по формуле:
Д=Дпер+Дпвд, тыс. руб., (1.24)
где Дпвд - отпускная стоимость продукции, работ и услуг по подсобно – вспомога-
тельной деятельности, тыс. руб.
Д=20384259+152515,95=20536775 тыс. руб.
Таблица 1.1
Реализация и отпуск продукции, работ и услуг по подсобно – вспомогательной деятельности
|
Подсобно – вспомогательная деятельность |
Себестоимость, тыс. руб. |
Процент рентабельности, тыс. руб. |
Отпускная стоимость, тыс. руб. |
|
1.Реализация и отпуск продукции вспомогательного производства |
51647 |
1,35 |
69723,5 |
|
2.Реализация и отпуск работ других вспомогательных производств и обслуживающих хозяйств, в т.ч. а) услуги клиентуре и пассажирам б) погрузо-разгрузочные работы в) конторы обслуживания пассажиров г) транспортно-эксплуатационные и другие операции д) подсобное сельское хозяйство е) остальные вспомогательные производства и хозяйство |
5233 5119 6645
1210
285 24710 |
1,35 1,35 1,35
1,35
1,05 1,05 |
7064,55 6910,65 8970,75
1633,5
299,25 25945,5 |
|
3.Работы по капитальному ремонту, выполненные внутриподрядным способом |
30403 |
1,05 |
31923,15 |
|
4.Производство строительно-монтажных работ подрядным способом |
43 |
1,05 |
45,15 |
|
ИТОГО |
125295 |
|
152515,95 |
Отделение получает прочие операционные и внереализационные доходы и несёт по ним расходы. Их расчёт производится в табл.1.2.и 1.3. прочие операционные и внереализационные доходы и расходы, включаемые в план, определяются по достигнутому уровню предыдущих лет, исходя из условий производственной деятельности и вытекающей из неё ответственности и обязательств предприятий промышленности (по штрафам полученным – уплаченным), расширения перечня сдаваемых в аренду объектов, выполнения обязательств по налогам в местный бюджет и т.п. Включаемый в операционные расходы налог на имущество планируется в размере 2% от среднегодовой стоимости имущества, подлежащего налогообложению. Налог на содержание милиции составляет 3% от минимального годового ФЗП планового контингента отделения дороги. Сбор за уборку территории составляет 3 руб. в год на 1 чел. планового контингента отделения дороги.
Таблица 1.2
Прочие операционные доходы и расходы, тыс. руб.
|
Элементы |
Доходы |
Расходы |
|
1.Реализация имущества, в т.ч. - основных средств - запасов -ценных бумаг и т.п. 2.Списание основных средств 3.Сдача имущества в аренду 4.Содержание законсервированных мощностей и объектов 5.Аннулирование производственных заказов (договоров) 6.Прекращение производства, не давшего продукцию 7.Курсовые разницы от переоценки имущества и обязательств, выраженные в иностранной валюте 8.Налоги и сборы, в т.ч. -налог на имущество - сборы на нужды образовательной системы (в республиканский бюджет), целевые сборы на содержание муниципальной милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели в местный бюджет - налоги в местный бюджет на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, рекламу, сбор за уборку территории населённых пунктов и др. 9.Дополнительные платежи в бюджет по пересчётам авансовых плановых платежей от прибыли 10.Финансирование из бюджета убытков от реализации медикаментов |
72318 2962 69356 79515 6825
|
61727 2852 58875 82288 2551
828
25122,3 10049,39
76,296 |
|
ИТОГО |
230976 |
244368,986 |
К местным доходам управления дороги относятся штрафы, полученные с грузоотправителей, и пассажиров, возникающие непосредственно из перевозок грузов и пассажиров:
-
за простой подвижного состава;
-
налагаемые в административном порядке;
-
за недогруз вагонов;
-
за задержку вагонов.
Штрафы уплаченные:
-
за невыполнение ответственного плана перевозок;
-
за задержку вагонов;
-
расходы по содержанию штата контролёров – ревизоров;
-
85% от суммы штрафов, взыскиваемых в поездах ревизорами.
Таблица 1.3
Прочие внереализационные доходы и расходы, тыс. руб.
|
Элементы |
Доходы |
Расходы |
|
1.Кредиторская и дебиторская задолженность, по которой срок исковой давно истёк |
201 |
|
|
2.Суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в прошлые годы в убыток как безнадёжной к получению |
1771 |
|
|
3.Присуждение или признание должниками штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственных договоров, а также суммы, причитающиеся в возмещение причинённых убытков в связи с нарушением хозяйственных из них: штрафы управления дороги (свернутого) |
3842 |
4132 |
|
4.Суммы страхового возмещения и покрытия из других источников, убытков от стихийных бедствий, пожаров, аварий, других чрезвычайных ситуаций (потери) из них: убытки, вызванные несохранностью перевозимых грузов |
|
15 |
|
5.Прибыль (убытки) прошлых лет, выявленные в отчётном году |
1994 |
7236 |
|
6.Зачисление на баланс имущества, оказавшегося в излишке по результатам инвентаризации, убытки от списания недостач материальных ценностей |
832 |
11 |
|
7.Суммы уценки производственных запасов, готовой продукции и товаров в соответствии с установленным порядком |
|
|
|
8.Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истёк |
|
395 |
|
9.Долги, нереальные для взыскания |
|
|
|
10.Судебные издержки |
|
524 |
|
ИТОГО |
8641 |
12313 |