24. Зміст та завдання аналізу активних операцій банку.

Активи – ресурси, що контролюються банком як результат минулих подій, використання яких сприятиме в майбутньому зростанню економічної вигоди.

Метою аналізу активів банку та операцій з ними є оцінка раціональності фактичної структури активів з погляду забезпечення прибутковості та стабільності роботи банку, а також визначення шляхів її оптимізації та узагальнюючої оцінки, прогнозу майбутніх результатів діяльності і фінансового потенціалу банку.

Завдання аналізу:

1) дослідження та оцінка динаміки складу, обсягів та структури активів; 2) дослідження та оцінка динаміки складу, обсягів і структури дохідних і недохідних активів; 3) дослідження та оцінка якості активів; 4) досл. та оцінка якості кредитного портфеля за класифікаційними видами кредитів; 5) досл. та оцінка портфеля цінних паперів; 6) досл. та оцінка іммобілізованих активів у дебіторську заборгованість, капітальні вкладення та ін.; 7) визначення узагальнюючої оцінки активів і способів оптимізації їх структури.

Інформаційне забезпечення: правова база, директивна інформація, нормативно-довідкова інформація, інформація бізнес-планів та прогнозів, обліково-економічна інформація, баланс банку.

25. Горизонтальний та вертикальний аналіз активів банку.

У процесі вертикального (структурного) аналізу активів визначається питома вага активів за їх цільовим використанням, ступенем ліквідності, рівнем дохідності, а також склад та структура кожного виду активів: кредитного портфеля, портфеля цінних паперів, високоліквідних та інших активів. Вертикальний аналіз структури балансу дає змогу робити висновки про перерозподіл вкладень у різні види активів і про зміни джерел фінансування підприємства. Результати цього аналізу використовуються в процесі оцінки якості складу активів та їх оптимізації. Вони оформлюються в таблиці та графічно у формі секторних або стовпчикових діаграм.

Горизонтальний (трендовий) аналіз дає змогу вивчити динаміку активів у цілому й окремих їх видів у часі, визначити загальні тенденції їх зміни або тренду. Результати оформлюються графічно у формі стовпчикових діаграм та лінійних графіків, що полегшує визначення лінії тренду.

26. Коефіцієнтний аналіз якості активів

Основою узагальнюючої комплексної оцінки є методи середньої геометричної та коефіцієнтів. Метод середньої геометричної базується на визначенні коефіцієнтів за окремими показниками, коли за одиницю береться найвище значення даного індикатора. Метод коефіцієнтів базується на отриманні інтегрального показника через перемноження існуючих коефіцієнтів і по суті своїй аналогічний методу середньої геометричної.

Якісний склад активів характеризується співвідношенням продуктивних і непродуктивних активів і витрат на власні потреби.

Критерії оцінки кред.-інв. політики КБ: значення показника питомої ваги кред.-інв. портфеля в активах менше 65%, то кред.-інв. політика характеризується як пасивна; якщо 65-75%, то активна; якщо більше 75%, то ризикова.

Величина активів з урахуванням їх якості розраховується за формулою: Ар=∑Аі*Крі, де Ар – активи КБ, зважені на коефіцієнт ризику; Крі – коефіцієнт ризику і-го ступеню; n – кількість активів, згрупованих за ступенями ризику.

Коефіцієнт миттєвої ліквідності: Км.л.=(Кк.р.+Кк)/Кп.р.*100%, де Кк.р. – кошти на коррахунках; Кк – кошти в касі; Кп.р. – кошти на поточних рахунках. Цей коефіцієнт показує, яку частину залучених на поточні рахунки коштів банк може сплатити у терміновому порядку.

Коефіцієнт співвідношення суми високоліквідних активів і робочих активів банку: Кв.а.=ВА/РА*100%, де Кв.а. – коефіцієнт співвідношення..; ВА – сума високоліквідних активів; РА – сума робочих активів. Кв.а. характеризує питому вагу високоліквідних активів банку в робочих активах.