- •Розділ 1 теоретичні основи та сучасний інструментарій аналізу діяльності підприємств
- •Тема 1. Економічний аналіз та його роль в управлінні підприємством (2год)
- •Завдання економічного аналізу:
- •Основні функції економічного аналізу
- •Види економічного аналізу
- •Класифікаційна ознака та види аналізу
- •Особливості стратегічного аналізу
- •Складові стратегічного аналізу
- •Класифікація факторів
- •Тема 2. Метод та інструментарій економічного аналізу (3 год.)
- •Функціональне спрямування та сфера застосування якісних (абстрактно-логічних) методичних прийомів економічного аналізу
- •Евристичні прийоми дослідження
- •Сильні та слабкі сторони підприємства «ххх», визначені в процесі swot-аналізу
- •Перспективи та загрози для підприємства «ххх» у системі swot-аналізу
- •Функціональне спрямування та сфера застосування кількісних описових прийомів економічного аналізу
- •Використання в економічному аналізі середніх величин
- •Приклад використання спрощеного варіанту матриці «маркон» при обґрунтуванні асортиментної політики підприємства
- •Розташування видів продукції у матриці «маркон»
- •Функціональне спрямування та сфера застосування кількісних прийомів факторного аналізу
- •Розрахунок впливу факторів на зміну обсягу валової продукції
- •Спосіб ланцюгових підстановок
- •Методика використання способу ланцюгових підстановок
- •Допоміжна розрахункова таблиця
- •Приклад розрахунку спливу факторів за допомогою способу ланцюгових підстановок
- •Приклад розрахунку впливу факторів за допомогою способу абсолютних різниць
- •Приклад розрахунку впливу факторів за допомогою способу відносних різниць
- •Функціональне спрямування та сфера застосування прийомів прогнозування
- •Прогноз розраховується за формулою:
- •Методи фінансових обчислень
- •Майбутня вартість однієї грошової одиниці через n періодів
- •Функціональне спрямування та сфера застосування прийомів оптимізації
- •Використання методу Дельфі для встановлення рейтингової оцінки
- •1.Етап. Обґрунтування системи оціночних показників і формування матриці вихідних даних
- •2.Етап. Побудова матриці стандартизованих коефіцієнтів
- •3.Етап. Побудова матриці квадратів і встановлення рейтингової оцінки систем, що оцінюються
- •Лекція 3. Інформаційне забезпечення та організація економічного аналізу на підприємстві
- •Внутрішні інформаційні джерела
- •Зовнішні інформаційні джерела
- •Методичні рекомендації з аналізу і оцінки фінансового стану підприємств, затверджені Укоопспілкою від 28.07.2006 р.
- •Організаційні етапи аналітичної роботи
- •Програмне забезпечення аналітичних досліджень
- •Експлуатація комплексу арм аналітика
Приклад розрахунку впливу факторів за допомогою способу абсолютних різниць
Розрахунок впливу факторів |
Алгоритм розрахунку |
Розрахунок |
1. Зміни чисельності |
||
2. Зміни кількості днів відпрацьованих одним працівником |
||
3. Зміни одноденного виробітку одного працівника |
||
Сумарний вплив всіх факторів |
+3920 |
Приклад розрахунку впливу факторів за допомогою способу відносних різниць
Розрахунок впливу факторів |
Алгоритм розрахунку |
Розрахунок |
1. Зміни чисельності |
||
2. Зміни кількості днів відпрацьованих одним працівником |
||
3. Зміни одноденного виробітку одного працівника |
||
Сумарний вплив всіх факторів |
+3920 |
Функціональне спрямування та сфера застосування прийомів прогнозування
Методичний прийом |
Аналітична функція, що реалізується даним прийомом |
Сфера аналітичних завдань, де застосовується методичний прийом |
Сітьове (моделювання) планування |
Пошукова, контроль-на |
Допомагає визначити критичний шлях (критичну масу, ціну, час) виконання господарських операцій. Дає змогу мінімізувати ступінь факторного впливу і визначити «вузькі місця» у досягненні мети. Господарські операції у сітковому графіку подаються як певна сукупність виконуваних робіт за визначеним алгоритмом. Оптимізація процесу здійснюється або зменшенням ціни ресурсів, або зміною алгоритму послідовності виконання робіт. |
«Дерево цілей» |
Пошукова |
«Дерево цілей» є різновидом аналітичного графа і дає змогу раціонально організувати аналітичний процес і визначити центри формування проміжних та кінцевих аналітичних результатів. Повний граф показників використовується для розрахунку кількісних значень різних показників, які є вимірниками значень факторів досягнення цілей. Кожен з базових показників основного графа у подальшому подається власною сукупністю показників, залежність між якими і базовим показником відома. |
Сценарний аналіз |
Пошукова, прогнос-тична |
Метод, що дозволяє логічно і послідовно планувати майбутні події та процеси в умовах невизначеності. Сценарій за своєю описовістю є акумулятором вхідної інформації, на основі якої повинна будуватися робота з впровадженням досліджуваної стратегії. Як правило розробляється три види сценарію: оптимістичний, песимістичний і найбільш ймовірний. |
Метод рухомих середніх |
Прогнос-тична |
Застосовується тоді, коли не потрібен дуже точний прогноз. В разі його використання прогноз будь-якого періоду являє собою середній показник декількох результатів спостережень часового періоду. |
Прийом експоненційного згладжування |
Прогнос-тична |
Забезпечує досить швидке реагування прогнозу на всі події, що відбуваються протягом періоду, який охоплюється часовим рядом. |
Матричне та структурне моделювання |
Контрольна, оціночна, пошукова |
Використовується для проведення аналізу впливу факторів; має застосування в управлінському обліку при аналізі витрат компанії |
Прийоми дисконтування |
Пошукова прогностична |
Використовується для визначення вартості грошей у часі. Може бути використаний при оцінці сучасної вартості майбутніх грошових потоків. |
Кластерний аналіз |
Оціночна |
Використовується при сегментації ринку. Кластерний аналіз дає змогу отримати групи (кластери) об’єктів, які за певними ознаками схожі між собою. Об’єктами досліджень можуть бути респонденти, бренди, банківські установи. |
Дискримінантний аналіз |
Оціночна, діагностична |
Використовується при побудові моделей для діагностики ймовірності банкрутства. Задачею дискримінантного аналізу є дослідження групових відмінностей (дискримінації) об’єктів за відповідними ознаками. На основі додаткової інформації дає можливість визначити, чи дійсно групи відрізняються між собою і яким чином. |
Прийом найменших
квадратів
Прийом експоненційного згладжування
Матричне моделювання
Сітьове моделювання
Прийом рухомого середнього
Структурне моделювання
Метод рухомого середнього – прогноз будь-якого періоду являє собою середній показник декількох фактичних попередніх результатів спостережень часового ряду.
Рухоме середнє для четвертого періоду визначається за три попередні періоди (або інші інтервали часу) і розраховується за формулою:
F4= (D1 + D2 + D3 ) / 3
Приклад розрахунку рухомого середнього
Місяць |
Обсяг продажу Тис. грн. |
Алгоритм розрахунку |
Прогноз (трьохмісячний інтервал) |
Січень |
564 |
- |
- |
Лютий |
533 |
- |
- |
Березень |
612 |
- |
- |
Квітень |
789 |
(564+533+612) / 3 |
570 |
Травень |
622 |
(533+612+789) / 3 |
645 |
Червень |
697 |
(612+789+622) / 3 |
674 |
Липень |
758 |
(789+622+697) / 3 |
703 |
Серпень |
713 |
(622+697+758) / 3 |
692 |
Вересень |
734 |
(697+ 758+713) / 3 |
723 |
Жовтень |
697 |
(758+713+734) / 3 |
735 |
Листопад |
685 |
(713+734+697) / 3 |
715 |
грудень |
711 |
(734+697+685) / 3 |
705 |
Метод екпоненційного згладжування – враховується фактичні дані за попередній період та прогнозні дані розподілені за константою згладжування