Тема 12. Теоретические основы налогового права

Понятие и функции налога, его публичный характер.

Понятие сбора, его отличие от налога.

Элементы налогообложения, их общая характеристика. Обязательные и факультативные элементы налогообложения.

Классификация налогов и сборов. Прямые и косвенные налоги.

Налоговое право Российской Федерации как подотрасль финансового права: понятие, предмет, метод, система.

Источники налогового права. Налоговый кодекс Российской Федерации как источник налогового права. Международный договор как источник налогового права.

Место и значение решений Конституционного Суда Российской Федерации в системе источников налогового права Российской Федерации.

Понятие налоговых правоотношений, их отличительные черты. Виды налоговых правоотношений.

Участники налоговых правоотношений, их классификация.

Правовой статус налоговый органов.

Правовой статус налогоплательщиков.

Правовой статус налоговых агентов.

Банки как участники налоговых правоотношений: особенности их правового положения.

Правомочия правоохранительных органов в сфере налогообложения.

Представительство в налоговых правоотношениях.

Налоговое обязательство. Порядок исполнения обязанности по уплате налога (сбора).

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов).

Налоговый контроль: понятие и формы проведения.

Налоговая декларация, ее значение для осуществления налогового контроля.

Учет налогоплательщиков.

Виды налоговых проверок.

Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к от­ветственности за налоговые правонарушения. Налоговые санкции, давность их взыскания. Виды налоговых правонарушений.

Защита прав налогоплательщиков в административном и судебном порядке.

Л итература Нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года (с изм. и доп.).

Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 года (с изм. и доп.).

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая (от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. и доп.).

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая (от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп.).

Федеральный закон от 6 октября 1999 г. № 184-ФЗ «Об обших принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» (с изм. и доп.).

Федеральный закон от 28 августа 1995 года № 154-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с изм. и доп.).

Федеральный закон от 25 сентября 1997 года № 126-ФЗ «О финансовых осно­вах местного самоуправления в Российской Федерации».

Указ Президента РФ от 14 мая 1998 года № 554 «О мерах по укреплению финансовой дисциплины и исполнению бюджетного законодательства Российс­кой Федерации».

Основная литература*

Финансовое право: Учебник /Под ред. С. В. Запольского — М: Российская академия правосудия; Эксмо, 2006.

Налоговое право: Учеб. / Ред. С.Г. Пепеляев. — М.: Юристъ, 2004.

Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной. – М.: Норма, 2006.

Кучеров И. И. Налоговое право России: Курс лекций. – М.: Центр ЮрИнфоР, 2006.

Цинделиани И. А. Налоговое право России: Учебник / И. А. Цинделиани, В. Е. Кирилина, Е. Г. Костикова, Е. Г. Мамилова, Н. Л. Шарандина. – М.: Эксмо, 2008.

Дополнительная литература

Апелъ А.Л. Правовые основы деятельности федеральных налоговых органов / Апель А.Л., Гунько В.А. — СПб., М., Харьков, Мн.: Питер, 2002.

Бланкенагель А. Подход к разрешению налоговых споров в ФРГ // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции Москва, 23-24 апреля 2004 г. / Ред. С.Г. Пепеляев. - М.: Статус-Кво, 2004.

Брызгами А.В. Тенденции конституционного судопроизводства по налоговым спорам // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции Москва, 23—24 апреля 2004 г. / Ред. С.Г. Пепеляев. — М.: Статус-Кво, 2004.

Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / Ред. А.В. Брыз-галин. — Екатеринбург: Налоги и фин. право, 2004.

Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. — М.: Норма, 2002.

Винницкий Д.В. Российское налоговое право: Проблемы теории и практики / Винницкий Д.В.; Ассоциация юр. центр. — СПб.: Юр. центр.-Пресс, 2003.

Винницкий Д.В. Субъекты налогового права . — М.: Норма, 2000.

Винницкий Д. В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. – М.: Издательство Норма, 2002.

Гаврилюк Р.А. Критерии применения принципа ретроактивности в налоговом праве // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции Москва, 23—24 апреля 2004 г. / Ред. С.Г. Пепеляев. — М.: Статус-Кво, 2004.

Гришенков М.Е. Обзор арбитражной налоговой практики: Первое полугодие 2003 г.: Более 1900 дел: По материалам 11 142 дел, включенных в арбитражные базы данных с 20.12.2002 по 17.06.2003 / Гришенков М.Е., Егсльская Ю.С., Мас-лов А.А. — М.: Вершина, 2003.

Джобе Т. Некоторые аспекты немецкого налогового права / Джобе Т. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции Москва, 23-24 апреля 2004 г. / Ред. Пепеляев С.Г. — М.: Статус-Кво.

Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России: политический аспект / Карасева М.В.; Ин-т гос. и права РАН Саратов, фил. — М.: Юристъ, 2003.

Комментарий к 4.1 Налогового кодекса Российской Федерации: Постатейный / Эрделевский A.M. — М.: Юристъ, 1999.

Конное О.Ю. Институт постоянного представительства в налоговом праве: Учеб. пособие / Коннов О.Ю.; Ред. Пепеляев С.Г.; Академический правовой ун-т. — М.: МЗ Пресс, 2002.

Кучеров И.И. Налоговая тайна: правовой режим зашиты информации / Кучеров И.И., Торшин А.В. — М.: Центр ЮрИнфоР, 2003.

Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. Т. 2 Введение в теорию налогового права. — Харьков: Легас, 2004.

Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. Т.1 Генезис налогового регулирования: Ч. 1 и 2. — Харьков: Легас, 2004.

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции Москва, 23-24 апреля 2004 г. / Ред. Пепеляев С.Г. — М.: Статус-Кво, 2004.

Основы налогового права: Учеб. пособие / Ред. Н.П. Кучерявенко. — Харьков. Легас, 2003.

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учеб.: Рек. Мин-вом общ. и проф. образования РФ. — 4-е изд., доп. и перераб. — М.: Междунар. центр фин.-эконом, развития, 2002.

Петрова Г.В. Налоговое право: Учеб. для вузов: Рек. Мин-вом обш. и професси-ональн. образования РФ. — 2-е изд., стереотип. — М.: Норма, 2001.

Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации / Гуев А.Н. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Контракт, ИНФРА-М, 2000.

Разъяснения официальных оргаиов к части первой Налогового кодекса Рос­сийской Федерации / Сост. Верховц&в А.В. — М.: ИНФРА-М, 2000.

Соколов А.А. Теория налогов / Соколов А.А. — М.: ЮрИнфоР, 2003.

Староверова О. В. Налоговый процесс: Учеб. пособие: Рек. Уч. мет.центром «Проф. учебник» / Староверова О. В., Эриашвили Н. Д.; под. ред. Н. М. Коршунова; Моск. ун-т МВД России. — М.: Юнити, Закон и право, 2004.

Тарасов И. ., Исаев А.А. Золотые страницы финансового права России. Т.4. Фи­нансы и налоги. Очерки теории и политики / Сост. А.А. Ялбулганов, Ред. А.Н. Ко-зырин. — М.: Статут, 2004.

Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования: По матери­алам научно-практической конференции Москва, июнь 2003 года / Ред. С.Г. Пепе­ляев. — М.: Статус-Кво, 2003.

Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для студ. сред. проф. образован. — М.: Форум-ИНФРА-М, 2004.

Черник Д.Г. Основы налоговой системы: Учеб.: Доп. Мин-вом образован. РФ / ЧерникД.Г., Починок А.П., Морозов В.П. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2002.

Якушев А.О. Эффективность налогово-правового регулирования деятельности организаций / Якушев А.О., Сергиенко Р.А. — М.: 2004.

Янжул И.И. Золотые страницы финансового права России. Т.З. Основные начала финансовой науки. Учение о государственных доходах / Сост. А.А. Ялбулганов, Ред. А.Н. Козырин. — М.: Статут, 2002.