2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности ооо «лукойл-кмн»

Оценку ликвидности и платежеспособности проводят в 2 этапа:

1. Определяют излишек или недостаток по каждой группе активов и пассивов, а также рассчитывают текущую и перспективную ликвидность.

Сделаем необходимые расчеты и занесем полученные результаты в таблицу 4.

Таблица 4

Ликвидность баланса за 2009 год

Актив			Пассив				Платежный излишек (+) или недостаток (-)
Группа	На начало периода	На конец периода		Группа	На на­чало пе­риода	На конец периода	На на­чало пе­риода	На конец периода
А1	378538	222665		П1	3700527	1802967	3321989	1580302
А2	4165678	3887855		П2	624209	1183380	-3541469	-2704475
АЗ	2884153	1886986		ПЗ	8027686	7218674	5143533	5331688
А4	20589759	23600323		П4	15665807	19392824	-4923952	-4207499

На основании расчетов складывается следующее:

То есть условие абсолютно ликвидного баланса не соблюдается. Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить величину собственных оборотных средств, коэффициент текущей и перспективной ликвидности. На основании полученных данных составим таблицу.

Таблица 5

Показатели ликвидности

Показатель	На начало периода	На конец периода
Собственные оборотные средства	-4923952	-4207499
Текущая ликвидность	219480	1124173
Перспективная ликвидность	-5143533	-5331688

В результате можно сделать вывод, что в 2009 году предприятие является платежеспособным только на дату составления баланса, так как показатель текущей ликвидности положителен.

2. Расчет и анализ относительных коэффициентов платежеспособности.

Таблица 6

Показатели платежеспособности за 2009 год

Показатель	Начало отчетного периода	Конец отчетного периода	Нормативное значение
L1 – общий показатель платежеспособности	0,5	0,6	1
L2 – коэффициент абсолютной ликвидности	0,000003	0,07	0,1
L3 – коэффициент промежуточной ликвидности	1,05	1,4	1
L4 – коэффициент текущей ликвидности	1,7	1,5	2
L5 – коэффициент маневренности функционирующего капитала	0,9	0,6	Уменьшение в динамике
L6 – доля оборотных средств в активе	0,3	0,2	-
L7 – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,6	0,7	0,1

В результате проведенных расчетов мы видим, что не все рассчитанные показатели соответствуют нормативному значению. Общий показатель платежеспособности и коэффициент абсолютной ликвидности приближаются к нормативному значению только в конце отчетного периода. Это означает, что общий уровень платежеспособности предприятия в 2009 году невысок. Коэффициент промежуточной ликвидности недостаточно высок, а коэффициент текущей близок к нормативному значению в начале отчетного периода. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами достигается и превышает нормативное значение, это свидетельствует о достаточном проценте оборотных активов предприятия, которые финансируются за счет собственных оборотных средств.