- •Введение
- •Раздел I. Общая часть
- •Глава 1. Основные положения налогового права
- •1.1. Отрасль налогового права. Понятие, предмет, метод
- •1.2. Основные принципы налогового права
- •1.3. Система отрасли налогового права. Нормы и источники налогового права
- •1.4. Акты налогового законодательства. Сроки в налоговом праве
- •1.5. Субъекты налогового права. Налоговые правоотношения
- •1.6. Налогоплательщики и налоговые органы как основные участники налоговых правоотношений
- •Глава 2. Налоги и сборы
- •2.1. Определение, признаки и функции налога
- •2.2. Юридический состав налога. Предмет, объект, масштаб и единица налога
- •2.4. Факультативные элементы юридического состава налога
- •2.5. Виды налогов и основания для их классификации
- •2.6. Определение и признаки сбора
- •Глава 3. Деятельность налоговых органов
- •3.1. Взыскание налога
- •3.2. Налоговый контроль. Налоговые проверки
- •3.3. Ответственность за нарушения налогового законодательства
- •Глава 4. Защита прав частных субъектов
- •4.2. Обжалование как способ защиты прав
- •4.3. Прочие способы защиты прав
- •Раздел II. Особенная часть
- •Глава 5. Федеральные налоги и сборы
- •5.1. Налог на добавленную стоимость
- •5.2. Акциз
- •5.3. Налог на доходы физических лиц
- •5.4. Налог на прибыль организаций
- •5.5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •5.6. Водный налог
- •5.7. Государственная пошлина
- •5.8. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Глава 6. Региональные налоги
- •6.1. Транспортный налог
- •6.2. Налог на игорный бизнес
- •6.3. Налог на имущество организаций
- •Глава 7. Местные налоги
- •7.1. Земельный налог
- •7.2. Налог на имущество физических лиц
- •7.3. Торговый сбор
- •Глава 8. Специальные налоговые режимы
- •8.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •8.2. Упрощенная система налогообложения
- •8.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •8.5. Патентная система налогообложения
- •Глоссарий
- •Таблица элементов юридического состава некоторых налогов (элементы максимально упрощены)
- •Тесты
- •Ответы и ключи к тестам
- •Рекомендуемая литература
- •Основная
- •Дополнительная
субъекта федерации принадлежит региональным законодательным органам власти (п. п. 1, 7 ст. 346.43 НК РФ). В этом плане патентная система налогообложения напоминает региональный налог.
424. Патентную систему налогообложения могут применять: ответ 1: индивидуальные предприниматели.
Ключ: налогоплательщиками в рамках патентной системы налогообложения (п. 1 ст. 346.44 НК РФ) признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном гл. 26.5 НК РФ. Организациям подобные права не предоставляется.
425. Переход на патентную систему налогообложения является: ответ 3: разрешительным.
Ключ: переход на патентную систему налогообложения в случае ее введения на территории соответствующего субъекта РФ является добровольным (п. 2 ст. 346.44 НК РФ). В силу п. п. 2, 3 ст. 346.45 НК РФ индивидуальный предприниматель за 10 рабочих дней до начала планируемого применения патентной системы налогообложения должен подать в налоговый орган по месту жительства или по месту планируемого осуществления облагаемой деятельности заявление. Налоговый орган, в свою очередь, обязан в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента. Соответственно, переход на патентную систему налогообложения фактически является разрешительным.
426. Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в НК РФ
как:
ответ 2: потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя. Ключ: объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в ст. 346.47
НК РФ как потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ. К примеру, в Законе НО "О патентной системе налогообложения на территории Нижегородской области" для парикмахерских и косметических услуг размер потенциально возможного к получению годового дохода в г. Н. Новгороде установлен как 550000 руб.
427. Срок действия патента по патентной системе налогообложения в соответствии с НК РФ: ответ 2: от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
Ключ: в силу п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
428. Налоговая декларация по патентной системе налогообложения: ответ 3: не предусмотрена.
Ключ: налоговая декларация по патентной системе налогообложения не предусмотрена (ст. 346.52 НК РФ) в силу очевидного отсутствия необходимости в ней (вся важная для налогового органа информация есть в заявлении о выдаче патента и в самом патенте).
429. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, в общем случае исчисляется как:
ответ 2: 6% от потенциально возможного к получению годового дохода индивидуального предпринимателя.
Ключ: согласно ст. 346.50 НК РФ ставка налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в общем случае составляет 6%. Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в ст. 346.47 НК РФ как потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя. Ставка налога может быть снижена на региональном уровне.
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
Основная
Налоговое право: Учебник для вузов / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2015. Винницкий Д.В. Налоговое право. М., 2015.
Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. М., 2015.
Налоговое право: Учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. М., 2015. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. М., 2015.
Дополнительная
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоги. Люди. Время... или этот безграничный Мир Налогов / Под ред. А.В. Брызгалина. Екб., 2008.
Все начиналось с десятины: этот многоликий налоговый мир. М., 1992.
Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель - налогоплательщик - государство. Правовые позиции Конституционного Суда РФ. М., 1998.
Демин А.В. Принцип определенности налогообложения. М., 2015. Клейменова М.О. Налоговое право. М., 2013.
Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): Монография. М., 2009. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2 т. М., 2009.
Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. М., 2007.
КонсультантПлюс: примечание.
Монография Э.Н. Нагорной "Налоговые споры: оценка доказательств в суде" включена в информационный банк согласно публикации - Юстицинформ, 2009.
Нагорная Э.Н. Налоговые споры: оценка доказательств в суде: Монография. М., 2012. Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: Учебное пособие. М., 2009. Очерки налогово-правовой науки современности. Москва - Харьков, 2013.
Пепеляев С.Г., Сосновский С.А. Налогообложение доходов и прибыли. М., 2015.
Пепеляев С.Г., Кудряшова Е.В., Никонова М.В. Правовые основы косвенного налогообложения. М.,
2015.
Пилипенко А.А. Налоговое право: Учебное пособие. Мн., 2006.
Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учеб. пособие. Алматы, 2001. Худяков А.И. Избранные труды по финансовому праву. СПб., 2010.
Цыпкин С.Д. Правовое регулирование налоговых правоотношений в СССР. М., 1955. Щекин Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права. М., 2007. Журнал "Налоги и финансовое право".
Журнал "Налоговед".
Сборники по итогам ежегодных конференций "Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации".
Сборники по итогам ежегодных конференций "Налоговые споры: опыт России и других стран".