Таблица элементов юридического состава некоторых налогов (элементы максимально упрощены)

Налог

Налог

на

Налог

на

Налог

на

Налог

на

Транспортный

Налог

на

Единый налог

добавленную

доходы

прибыль

добычу

налог

имущество

на вмененный

стоимость

физических

организаций

полезных

физических

доход (ЕНВД)

(НДС)

лиц (НДФЛ)

ископаемых

лиц

(НДПИ)

Вид налога

федеральный,

федеральный,

федеральный,

федеральный,

региональный,

местный,

федеральный

косвенный

прямой

прямой

прямой

прямой

прямой

(спец. нал.

(подоходный)

(подоходный)

(ресурсный)

(поимуществ.)

(поимуществ.)

режим),

прямой

(подоходный)

Нормативный

гл. 21 НК РФ

гл. 23 НК РФ

гл. 25 НК РФ

гл. 26 НК РФ

гл. 28 НК РФ,

гл. 32 НК РФ,

гл. 26.3 НК РФ,

правовой акт (акты),

Закон НО от 28

реш. Гор. Думы

Пост. Гор.

регул. уплату налога (

ноя. 2002 г. N

НН от 19 ноя.

Думы НН от 21

НО - Нижегород. обл.,

71-З "О трансп.

2014 г. N 169

сен. 2005 г. N

НН - г. Н. Новгород)

налоге"

"О налоге на

50 "О ЕНВД

имущество

для отдельных

физических

видов

лиц"

деятельности"

Налогоплательщик

ст. 143 НК РФ:

ст. 207 НК РФ:

ст. 246 НК РФ:

ст. 334 НК РФ:

ст. 357 НК РФ:

ст. 400 НК РФ:

ст. 346.28 НК

(н.п., основной)

орг. и и.п.

ф.л.

орг.

орг. и и.п. -

орг. и ф.л., на

ф.л., обл.

РФ:

орг. - организации;

пользователи

которых зарег.

правом собств.

орг. и и.п.,

и.п. - индивид.

недр

отд. виды

на отд. виды

осущ. обл.

предприн.;

трансп. ср-в

недвиж. имущ.

ЕНВД деят. и

ф.л. - физ. лица (в т.ч.

(а/м, теплоходы,

добровольно

и.п.).

самолеты и др.)

перешедшие

на ЕНВД

Предмет (основной)

п. 1 ст. 146 НК

ст. 209 НК РФ:

ст. 247 НК РФ:

ст. 336 НК РФ:

п. 1 ст. 358 НК

п. 1 ст. 401 НК

п. 2 ст. 346.26

РФ:

доход

приб. = дох.,

добытое

РФ:

РФ:

НК РФ:

деятельность по

уменьш. на

(извлеченное)

отд. виды зарег.

отд. виды

отдельные

реализации

велич. расх.

полезное

трансп. ср-в

недвиж. имущ.

виды предпр.

товаров (работ,

ст. 248 НК РФ:

ископаемое.

(а/м, теплоходы,

(квартиры,

деят.

услуг) на

дох. м.б. от

самолеты и др.)

дома и др.)

территории РФ

реализ.

товаров (работ,

услуг) и

внереализ.

Объект (основной)

п. 1 ст. 146 НК

ст. 209 НК РФ:

ст. 247 НК РФ:

ст. 336 НК РФ:

ст. 357 НК РФ:

ст. 400, п. 1 ст.

п. 2 ст. 346.26,

РФ:

получение н.п.

получение н.п.

деятельность

владение н.п.

401 НК РФ:

ст. 346.29 НК

осуществление

дохода (в виде

прибыли

по добыче

отд. видами

владение н.п.

РФ:

н.п.

зарплаты, от

(извлечению)

зарег. трансп.

отд. видами

осуществление

деятельности по

проф. деят., от

полезного

ср-в

недвиж. имущ.

отдельных

реализации

реализации

ископаемого

(квартиры,

видов предпр.

товаров (работ,

товаров (работ,

дома и др.) на

деят.

услуг) на

услуг), и др.)

праве собств.

территории РФ

Вид объекта

деятельность

деятельность

деятельность

деятельность

состояние -

состояние -

деятельность

(реальный экон.

(реальный

(реальный

(реальный

результат

результат

(презюм. экон.

результат)

экон.

экон.

экон.

действия (в т.ч.

действия (в т.ч.

результат -

результат)

результат)

результат)

приобр., наслед.

приобр.,

вмененный

трансп. ср-в).

наслед недвиж.

доход)

имущ.).

Масштаб (основной)

п. 1 ст. 154 НК

ст. 210 НК РФ:

п. 3 ст. 248, п. 1

ст. 338 НК РФ:

ст. 359 НК РФ:

п. 1 ст. 402 НК

ст. 346.29 НК

характеристика

РФ:

денежное

ст. 252 НК РФ:

для нефти

для разных

РФ:

РФ:

предмета (физическая,

стоимость

выражение

доходы и

(газа, угля) -

видов трансп.

кадастровая

хар-ка обл.

стоимостная,

реализованных

доходов

расходы

кол-во в тон

ср-в: мощн.

ст-ть в руб.

деят. (кол-во

количественная, др.)

товаров (работ,

выражаются в

(куб. м);

(сила тяги)

работников;

услуг)

руб.

для иных видов

двиг.; вал.

площ. торг.

- ст-ть в руб.

вместимость;

зала и т.д.)

кол-во трансп.

ср-в

Единица масштаба ст.

п. 1 ст. 154 НК

ст. 210 НК РФ:

п. 3 ст. 248, п. 1

ст. ст. 338, 342

ст. 359 НК РФ:

ст. 24.15 Фед.

ст. 346.29 НК

317 ГК РФ: денежные

РФ:

руб.

ст. 252 НК РФ:

НК РФ:

для разных

з-на от 29 июля

РФ:

обязательства

руб.

руб.

для нефти

видов трансп.

1998 г. "Об

(кол-во

выражаются в рублях

(газа, угля) -

ср-в: л.с.; кг

оценочной

работников в

тон (тыс. куб.

силы тяги;

деятельности в

чел.; площ.

м); для иных

регистр. т.; ед.

РФ": рубль

торг. зала в

видов - руб.

штук

кв.м и т.д.)

База

п. 1 ст. 154 НК

ст. 210 НК РФ:

ст. ст. 247, 248,

ст. ст. 338, 342

ст. 359 НК РФ:

п. 1 ст. 403 НК

ст. 346.29 НК

стоимостная,

РФ:

денежн. выр. в

252 НК РФ:

НК РФ:

для разных

РФ:

РФ:

физическая или иная

ст-ть в руб.

руб. получ.

денежн. выр. в

для нефти

видов трансп.

кадастровая

за мес. (кол-во

характеристика

реализованных

дох., уменьш.

руб. получ.

(газа, угля) -

ср-в: мощность

ст-ть имущ.,

работников в

предмета через

товаров (работ,

на вычеты

приб.

кол-во в тон (в

двиг. в л.с.; сила

указанная в

чел. x 12000

масштаб и единицу

услуг)

тыс. куб. м);

тяги в кг;

гос. кадастре

руб./работника;

для иных видов

валовая

недвиж. по

площадь торг.

- ст-ть в руб.

вместимость в

сост. на 1 янв.

зала в кв.м x

регистр. т.;

года,

1800 руб./кв.м

кол-во ед.

являющегося

и т.д.), корр. на

трансп. ср-в

налог.

коэф. К1

периодом

(повыш.) и К2

(пониж.)

Ставка

ст. 164 НК РФ:

ст. 224 НК РФ:

ст. 284 НК РФ:

п. 2 ст. 342 НК

ст. 6 Закона НО:

п. п. 2.1, 2.2

ст. 346.31 НК

размер налога на

18% (станд.),

13% (станд.),

20% (станд.),

РФ:

с каждой л.с.: от

реш. Гор. Думы

РФ: 15%

единицу

10% (прод., дет.,

35% (выигр. >

20% (дох.

для нефти -

9 до 250 руб.,

НН:

мед. товары и

4000 руб.), 15%

иностр. орг.),

766 руб./т., для

с каждого кг

при кадастр.

печ. издания),

(дивиденды),

0% (приб. ЦБ

газа - 35 руб.

силы тяги: 100

ст-ти имущ. до

0% (товары,

30% (для

РФ) и др.

за 1000 куб.м

руб.,

10 млн. руб.

вывезенные в

нерезидентов)

(корр. на

с каждой

0,1%, от 10 до

процед.

и др.

поправ.

регистр. т.: 100

50 млн. руб.

экспорта и др.)

коэфф.), для

руб.,

0,2%, от 50 до

иных видов - от

с ед. трансп.

300 млн. руб.

3,8% до 8%

ср-ва: 1000 руб.,

0,3%, свыше

ст-ти в руб.

для дорогих л/а

300 млн. руб.

- корр. коэфф.

2%

Льготы, вычеты,

п. 2 ст. 171 НК

ст. 219 НК РФ:

п. 1 ст. 342 НК

ст. 7 Закона НО:

п. 3 ст. 403 НК

прил. 1 к Пост.

расходы

РФ:

соц. вычеты -

РФ:

пенсионеры упл.

РФ: нал. база в

Гор. Думы НН:

(факульт.): могут

исчисленная с

сумма расх.

ставка 0% (0

50% налога на

отн. кв-ры

пониж. коэфф

уменьш. нал. базу

реализации

ф.л. на

руб.) при

один л/а с мощн.

уменьш. на

К2 (от 0,005 до

(оклад), осв. от упл.

сумма НДС

обучение,

добыче полезн.

двиг. до 150 л.с.

величину

1)

отд. кат.н.п. и т.д.

уменьшается на

ст. 221 НК РФ:

ископ. в части

кадастр. ст-ти

сумму НДС,

проф. вычеты -

нормативных

20 кв.м. общ.

предъявленную

сумма расх.

потерь

площади.

поставщиками

и.п., связ. с

товаров (работ,

получ. дох.

услуг)

Лицо (лица),

н.п.,

н.п.,

н.п.,

н.п.

н.п. (орг.),

н.о. п. 1 ст. 408

н.п.

исчисляющее налог

н.а. п. 3 ст. 161

н.а. ст. 226 НК

н.а. п. п. 4, 5 ст.

н.о. п. 1 ст. 362

НК РФ

н.п. -

НК РФ - при

РФ - при

286 НК РФ -

НК РФ - для ф.л.

налогоплательщик

выплате

выплате

выплаты

(презюм. п. 1 ст. 52 НК

арендной платы

зарплаты ф.л.

иностр. орг.

РФ);

за аренду гос.

н.о. п. 8 ст. 227

н.а. нал. агент;

(мун.) имущ., др.

НК РФ - оцен.

н.о. нал. орган

аванс. платежи

и.п.

Налоговый период

ст. 163 НК РФ:

ст. 216 НК РФ:

п. 1 ст. 285 НК

ст. 341 НК РФ:

п. 1 ст. 360 НК

ст. 405 НК РФ:

ст. 346.30 НК

квартал

календ. год

РФ:

календ. месяц

РФ:

календ. год

РФ:

календ. год

календ. год

квартал

Отчетный период

п. 2 ст. 285 НК

ст. 5 Закона НО:

(факульт.):

РФ:

для орг: первый

первый кв.,

кв., второй кв.,

полугодие и 9

третий кв.

мес. календ.

года

Срок (сроки) уплаты

п. 1 ст. 174 НК

п. 6 ст. 227 НК

ст. ст. 287, 289

ст. 344 НК РФ

ст. 363 НК РФ;

п. 1 ст. 409 НК

п. 1 ст. 346.32

(для н.п.)

РФ:

РФ:

НК РФ:

не позд. 25-го

ст. 9 Закона НО:

РФ:

НК РФ:

равными

за нал. пер. не

по итогам нал.

числа мес.,

для орг. по

не поздн. 1 окт.

не поздн. 25-го

долями не

поздн. 15 июл.

пер. не поздн.

следующего за

итогам нал. пер.

след. года

числа первого

поздн. 25-го

след. года

28 мар. след.

истекшим нал.

не поздн. 15

мес. след. нал.

числа каждого

п. п. 8, 9 ст. 227

года;

пер.

апр. след. года,

пер.

из трех мес.,

НК РФ:

по итогам отч.

ав. плат.: не

след. за

для и.п. аванс.

пер. не

поздн. 30 апр.,

истекшим нал.

плат.: не поздн.

позднее 28

31 июл., 31 окт.

пер.

15 июл., 15 ноя

календ. дней

тек. года;

тек. года, 15

со дня

для ф.л. не

июл. след. года

окончания отч.

поздн. 1 окт.

пер.

след. года

Срок (сроки)

п. 5 ст. 174 НК

п. 1 ст. 229 НК

ст. 289 НК РФ:

п. 2 ст. 345 НК

ст. 363.1 НК РФ:

п. 3 ст. 346.32

представления

РФ:

РФ:

по итогам нал.

РФ

для орг. - не

НК РФ:

налоговой

не поздн. 25-го

не поздн. 30

пер. не поздн.

не поздн.

поздн. 1 фев.

не поздн. 20-го

декларации

числа мес.,

апр. след. года

28 мар. след.

послед. числа

след. года

числа первого

(расчетов авансовых

следующего за

года;

мес.,

мес. след. нал.

платежей) (факульт.)

истекшим нал.

по итогам отч.

следующего за

пер.

пер.

пер. не поздн.

истекшим нал.

28 календ.

пер.

дней со дня