ТЕСТЫ

1.Все государственные доходы в РФ можно условно поделить на:

1) частноправовые доходы и публично-правовые доходы;

2) доходы от налогов и доходы от штрафов;

3) частноправовые доходы и доходы от налогов.

2.В большинстве современных государств налоги представляют собой:

1) основные денежные частноправовые доходы;

2) основные натуральные публично-правовые доходы;

3) основные денежные публично-правовые доходы.

3.Поступления от налогов (таможенных пошлин, страховых взносов в ГВБФ) в консолидированный бюджет РФ и бюджеты ГВБФ:

1) составляют менее 50% от общего объема поступлений;

2) превышают 50% от общего объема поступлений;

3) полностью формируют консолидированный бюджет РФ и бюджеты ГВБФ.

4.Основной объем налоговых доходов федерального бюджета России формируется за счет платежей:

1) индивидуальных предпринимателей;

2) налогоплательщиков-организаций, не относящихся к категории крупнейших;

3) налогоплательщиков-организаций, относящихся к категории крупнейших.

5.Налоговое право регулирует:

1)общественные отношения по формированию доходной части бюджетов, а также связанные с ними отношения;

2)общественные отношения по уплате налогов и сборов, а также связанные с ними отношения;

3)общественные отношения по формированию доходной и исполнению расходной частей бюджетов.

6. Налоговое право отличается от иных отраслей права тем, что только оно:

1)реализует возможность ограничения права собственности на основании федерального закона;

2)по большей части направлено на ограничение права собственности частных субъектов в целях регулирования их предпринимательской деятельности;

3)по большей части направлено на ограничение права собственности частных субъектов в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

7. Отношения по уплате сборов:

1)не входят в предмет налогового права и регулируются правом сборов;

2)не входят в предмет налогового права и регулируются гражданским правом в силу возмездности

сборов;

3)входят в предмет налогового права тогда, когда это прямо следует из законодательства о налогах

исборах.

8. Налоговое право:

1)не регулирует вопросов применения контрольно-кассовой техники и контроля за ее применением;

2)регулирует вопросы применения контрольно-кассовой техники и контроля за ее применением;

3)регулирует только вопросы контроля за применением контрольно-кассовой техники.

9.Нормы, регулирующие государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей налоговыми органами:

1) относятся к отрасли налогового права;

2) не имеют отношения к отрасли налогового права; 3) относятся к отрасли налогового права в части, регулирующей государственную регистрацию

коммерческих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

10.Метод налогового права обычно характеризуется как:

1)исключительно императивный;

2)в основном императивный, с элементами диспозитивности;

3)в основном диспозитивный с элементами императивности.

11.Основным способом правового регулирования в налоговом праве является:

1) дозволение;

2) запрет;

3) позитивное обязывание.

12.В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

1)федеральным конституционным законом;

2)федеральным законом;

3)Налоговым кодексом Российской Федерации.

13. В ст. 3 "Основные начала законодательства о налогах и сборах" НК РФ сформулированы:

1)все известные принципы налогового права;

2)основные принципы налогового права;

3)основные начала законодательства о налогах и сборах, не имеющие отношения к принципам налогового права.

14. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах должны толковаться в пользу:

1)налогоплательщика, если иное специально не предусмотрено в НК РФ;

2)налогоплательщика без дополнительных условий;

3)налогового органа, если иное не предусмотрено НК РФ.

15. В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Указанное положение является:

1)отражением общеправового принципа юридического равенства в налоговом праве;

2)межотраслевым принципом налогового права;

3)отражением общеправового принципа справедливости в налоговом праве.

16. В соответствии со ст. 55 Конституции РФ возможно ограничение права собственности федеральным законом. Данный принцип:

1)реализуется как в налоговом праве, так и в ряде иных отраслей права;

2)реализуется только в налоговом праве;

3)не имеет отношения к налоговому праву.

17. Принцип справедливости в налоговом праве реализован, только если обеспечено право частных субъектов на:

1)их независимость во взаимоотношениях с другими субъектами права и на возмездность этих взаимоотношений;

2)распределение общественных благ соразмерно потребностям данных субъектов права;

3)учет их возможностей при возложении обязанностей, направленных на удовлетворение общественных потребностей.

18. Принцип юридического равенства в налоговом праве соблюден, если:

1)все налогоплательщики без исключения обязаны уплачивать налоги в арифметически равном размере;

2)все налогоплательщики, относящиеся к одной категории, обязаны уплачивать налоги по единым правилам, относящимся к данной категории;

3)все налогоплательщики обязаны уплачивать налоги, исходя из их возможностей.

19. Пока не доказано обратное, действующим законно считается:

1)налогоплательщик, плательщик сборов и налоговый агент;

2)любой участник налоговых правоотношений, кроме налогового органа;

3)любой участник налоговых правоотношений, в том числе налоговый орган.

20. Федеральный закон, ухудшающий положение плательщика конкретного налога, предусматривает его вступление в силу со дня официальной публикации. Такой способ его вступления в силу:

1)невозможен, поскольку ст. 5 НК РФ запрещает немедленное вступление в силу актов законодательства о налогах, ухудшающих положение плательщика конкретного налога, а в силу п. 1 ст. 1 НК РФ данный Кодекс имеет приоритет перед иными федеральными законами;

2)возможен, поскольку ст. 5 НК РФ, регламентирующая вступление в силу актов законодательства о налогах, содержится в нормативном акте той же юридической силы (в федеральном законе), вследствие чего в другом федеральном законе возможно наличие особых правил его вступления в силу;

3)невозможен, поскольку в силу правовых позиций КС РФ немедленное вступление в силу актов законодательства о налогах, ухудшающих положение плательщика конкретного налога, запрещено.

21. В отрасли налогового права:

1)содержатся только императивные нормы;

2)в основном содержатся императивные нормы;

3)в основном содержатся диспозитивные нормы.

22. Отрасль налогового права обычно условно разделяется:

1)на общую, особенную и специальную части;

2)на первую часть и вторую часть;

3)на общую и особенную части.

23.Нормы, регламентирующие принудительное взыскание налога, относятся:

1) к общей части налогового права;

2) к особенной части налогового права;

3) к нормам-принципам.

24.Возможно условное разделение отрасли налогового права на:

1)федеральное налоговое право, налоговое право федеральных округов, региональное налоговое право, местное налоговое право;

2)международное и национальное налоговое право;

3)регистрационное право (государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), право налогов и сборов.

25. Основной объем норм налогового права составляют:

1)нормы-дефиниции;

2)нормы - правила поведения;

3)нормы-принципы.

26. В налоговом праве:

1)собственных норм-дефиниций не предусмотрено, но используются понятия и термины из других отраслей права;

2)предусмотрены собственные нормы-дефиниции, а также используются понятия и термины из других отраслей права;

3)исчерпывающий перечень собственных норм-дефиниций предусмотрен в ст. 11 НК РФ.

27. Понятие "юридическое лицо", используемое в налоговом праве, определено:

1)в НК РФ как коммерческая организация, извлекающая прибыль и обязанная уплачивать все установленные действующим законодательством налоги;

2)в НК РФ как организация (коммерческая или некоммерческая), обязанная встать на учет в налоговом органе и уплачивать все установленные действующим законодательством налоги при наличии объекта налогообложения;

3)в ГК РФ, как организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

28. Понятие "недоимка", как его определяет НК РФ, это:

1)сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах срок, увеличенная на размер пени, начисленной на данную сумму налога;

2)сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

3)сумма налога, сбора, пени или штрафа, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

29. Исходя из нормативного определения сбор - это взнос:

1)взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

2)уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика юридически значимых действий;

3)уплата которого является условием осуществления плательщиком предпринимательской деятельности.

30. Налоговый кодекс РФ - это:

1)федеральный конституционный закон;

2)федеральный закон;

3)федеральный закон, имеющий приоритет над любыми другими федеральными законами, содержащими нормы налогового права.

31. Ратифицированные международные договоры РФ, содержащие положения, касающиеся налогообложения:

1)имеют приоритет над федеральными законами о налогах;

2)имеют равную юридическую силу с федеральными законами о налогах;

3)имеют приоритет над федеральными законами о налогах, если в международных договорах это прямо указано.

32. Основной объем норм федерального налогового права содержится:

1)в Конституции РФ;

2)в федеральных конституционных законах;

3)в федеральных законах.

33. Возможно ли вынесение на федеральный референдум вопроса о снижении ставки НДС по

продовольственным товарам?

1)возможно;

2)невозможно;

3)возможно, но только при наличии соответствующего заключения КС РФ.

34.Имеют ли право органы исполнительной власти принимать нормативные правовые акты, регулирующие налоговые правоотношения?

1) имеют в прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях; 2) не имеют в силу общего запрета, установленного в НК РФ; 3) имеют, если очевидно необходима ликвидация пробела в правовом регулировании.

35.Содержатся ли в федеральных конституционных законах нормы налогового права?

1)содержатся;

2)не содержатся;

3)содержатся только в одном федеральном конституционном законе - в НК РФ.

36.Приказом ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@ утверждена форма требования об уплате налога. Можно утверждать, что:

1) это незаконно, поскольку ФНС России и ее территориальные органы в соответствии с п. 2 ст. 4 НК РФ не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов;

2) это законно, поскольку НК РФ предусматривает специальные нормы, устанавливающие право ФНС России на принятие такого нормативного правового акта;

3) это законно, поскольку НК РФ не предусматривает прямого запрета на принятие такого нормативного правового акта.

37.Официальным опубликованием федерального закона, регламентирующего налоговые правоотношения на территории конкретного субъекта федерации, будет считаться первая публикация его полного текста:

1) в "Российской газете"; 2) в издании, предусмотренном в качестве источника официальной публикации в Уставе

(Конституции) данного субъекта федерации; 3) в журнале "Российский налоговый курьер".

38.Федеральный закон, вносящий изменения в НК РФ, официально опубликован в Собрании законодательства РФ за 15.09.2015, в "Российской газете" за 16.09.2015, в "Парламентской газете" за 17.09.2015. Какая дата будет являться датой официальной публикации?

1) 15.09.2015;

2) 16.09.2015;

3) 17.09.2015.

39.Может ли федеральный законодатель принять нормативный правовой акт, ухудшающий положение определенной категории налогоплательщиков?

1) может, право на принятие такого акта ничем не ограничено; 2) может, но право на принятие такого акта ограничено принципами справедливости и юридического

равенства; 3) не может, поскольку это прямо запрещено Конституцией РФ.

40.Может ли федеральный законодатель принять нормативный правовой акт, улучшающий положение определенной категории налогоплательщиков?

1) может, право на принятие такого акта ничем не ограничено; 2) может, но право на принятие такого акта ограничено принципами справедливости и юридического

равенства; 3) не может, поскольку это прямо запрещено Конституцией РФ.

41.Какой минимальный срок должен установить федеральный законодатель с момента официальной публикации закона о конкретном налоге, ухудшающего положение налогоплательщика, до его вступления в силу?

1) 10 дней;

2) 1 месяц; 3) такой федеральный закон может вступить в силу со дня официальной публикации.

42.Какой минимальный срок должен установить федеральный законодатель с момента официальной публикации закона о конкретном налоге, улучшающего положение налогоплательщика, до его вступления в силу?

1) 10 дней;

2) 1 месяц; 3) такой федеральный закон может вступить в силу со дня официальной публикации.

43.В соответствии с Конституцией РФ:

1)законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют;

2)законы, отменяющие налоги или улучшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не

имеют;

3)законы, устанавливающие новые налоги или улучшающие положение налогоплательщиков, имеют обязательную обратную силу.

44. В любом случае имеют обратную силу нормативные правовые акты законодательства о налогах:

1)предоставляющие налоговые льготы, отменяющие обязанность по представлению налоговых деклараций;

2)устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах;

3)отменяющие налоги или снижающие их размер.

45. Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?

1)такие акты не могут приниматься в силу запрета, установленного в ст. 57 Конституции РФ;

2)акты, улучшающие положение частных субъектов, если прямо предусматривают это;

3)любые акты, прямо предусматривающие их распространение на уже прошедший период времени.

46. Закон субъекта федерации, ухудшающий положение налогоплательщика, вступает в силу:

1. по истечении десяти дней после дня его официального опубликования, если в самом законе не установлен иной порядок его вступления в силу;

2. по истечении тридцати дней после дня его официального опубликования, если в самом законе не установлен иной порядок его вступления в силу, но не ранее его регистрации в Минюсте РФ;

3. не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

47. Законом субъекта Федерации (опубликован 14.04.2015) повышены ставки транспортного налога. Данный Закон предусматривает его вступление в силу с 14.05.2015. Срок уплаты налога за 2015 год установлен как 01.10.2016, налоговый период по транспортному налогу - календарный год. Можно утверждать, что данный Закон может быть применен в отношении транспортного налога, подлежащего уплате:

1)за 2015 год (за период с 14.05.2015);

2)за весь период 2015 года;

3)за 2016 год.

48. Законом субъекта Федерации (опубликован 02.12.2014) повышены ставки транспортного налога. Данный Закон предусматривает его вступление в силу с 01.01.2015. Можно утверждать, что данный Закон может быть применен в отношении транспортного налога, подлежащего уплате:

1)за 2014 год;

2)за 2015 год;

3)за 2016 год.

49. Региональный нормативный правовой акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков официально опубликован 25.12.2014; кадастровая стоимость повышена. Соответственно, для целей обложения земельным налогом он подлежит применению:

1)с 25.12.2014;

2)с 01.01.2016;

3)с 01.01.2015.

50. Если в тексте НК РФ предусмотрен срок, исчисляемый в днях, то данный срок исчисляется:

1)в рабочих днях;

2)в календарных днях;

3)в календарных днях без учета нерабочих праздничных дней.

51. В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть направлено по почте заказным письмом. В этом случае оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В данной норме имеются в виду:

1)календарные дни;

2)рабочие дни;

3)праздничные нерабочие дни.

52. В соответствии с общими положениями НК РФ течение срока начинается:

1)в ту календарную дату или в дату наступления события (совершения действия), которым определено его начало;

2)в первый рабочий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало;

3)на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.

53. Налоговый орган в порядке ст. 93 НК РФ истребовал у налогоплательщика документы. Срок представления документов истекает 22.10.2015. В указанную дату налогоплательщик не может представить документы непосредственно в налоговый орган до окончания рабочего дня. Соответственно, налогоплательщику следует:

1)направить документы по почте на адрес налогового органа до 24 часов 22.10.2015;

2)требовать у охранника здания налогового органа принятия документов до 24 часов 22.10.2015;

3)передать документы своему уполномоченному представителю до 24 часов 22.10.2015.

54. Некоммерческие организации - юридические лица в РФ:

1)не уплачивают никаких налогов в силу их особой социальной значимости;

2)не уплачивают никаких налогов в силу отсутствия у них налоговой правоспособности;

3)обязаны уплачивать налоги при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (льгот, вычетов, расходов).

55. НК РФ обычно возлагает на индивидуальных предпринимателей:

1)те же обязанности, что и на физических лиц без такого статуса;

2)больший объем обязанностей по сравнению с физическими лицами без такого статуса;

3)только обязанности по уплате законно установленных налогов.

56.Физические лица, не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства РФ, по результатам своей предпринимательской деятельности обязаны уплачивать налоги:

1) как лица без статуса индивидуального предпринимателя;

2) как индивидуальные предприниматели;

3) как коммерческие юридические лица.

57.Филиалы российских юридических лиц:

1)являются налогоплательщиками и обязаны уплачивать все налоги при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (льгот, вычетов, расходов);

2)являются налогоплательщиками региональных и местных налогов;

3)не являются налогоплательщиками.

58.В законе о некотором налоге, введенном в РФ, в качестве налогоплательщиков установлены физические лица. Соответственно, обязанность по уплате этого налога может возникнуть:

1) только у граждан РФ; 2) только у граждан РФ, проживающих на территории России не менее 183 календарных дней в

течение 12 следующих подряд месяцев; 3) у граждан РФ, у иностранных граждан, у лиц без гражданства.

59.В ст. 143 НК РФ в качестве налогоплательщиков НДС указаны в т.ч. организации. Следовательно:

1) все российские юридические лица по итогам каждого квартала обязаны уплачивать НДС; 2) все российские юридические лица обязаны уплачивать НДС при возникновении в их деятельности

объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (вычетов); 3) все российские организации (вне зависимости от наличия у них статуса юридического лица)

обязаны уплачивать НДС при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (вычетов).

60.В принципе не может выступать в качестве налогоплательщика:

1)налоговая инспекция;

2)орган исполнительной власти субъекта РФ;

3)субъект РФ.

61. Налоговые инспекции могут являться:

1)только публичными участниками налоговых правоотношений;

2)как публичными, так и частными участниками налоговых правоотношений;

3)только частными участниками налоговых правоотношений.

62. Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования могут являться:

1)только публичными участниками налоговых правоотношений;

2)как публичными, так и частными участниками налоговых правоотношений;

3)только частными участниками налоговых правоотношений.

63.Существуют ли субъекты налогового права, не поименованные в ст. 9 НК РФ?

1) не существуют, так как перечень в ст. 9 НК РФ является закрытым; 2) существуют, поскольку перечень в ст. 9 НК РФ является открытым;

3) существуют, несмотря на то что перечень в ст. 9 НК РФ является закрытым.

64.Директор организации, действующий на основании учредительных документов, является:

1) законным представителем организации в налоговых правоотношениях;

2) уполномоченным представителем организации в налоговых правоотношениях;

3) лицом, обязанным уплачивать налоги за данную организацию.

65.Как можно исчерпывающим образом подразделить всех субъектов налогового права?

1)налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты;

2)публичные субъекты, частные субъекты;

3)налоговые органы, налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты.

66.С какого момента возникает налоговая дееспособность у российского юридического

лица?

1) с момента государственной регистрации в качестве юридического лица; 2) с момента постановки на учет в налоговой инспекции в качестве налогоплательщика;

3) с момента появления в деятельности юридического лица объекта налогообложения.

67.Может ли физическое лицо, не осуществляющее предпринимательской деятельности, являться налогоплательщиком НДФЛ?

1) может при получении налогооблагаемого дохода и отсутствии (недостаточности) вычетов (льгот, расходов);

2) не может, поскольку такие лица не являются субъектами налогового права;

3) не может, поскольку налогообложению подлежит только доход, полученный от предпринимательской деятельности.

68. Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?

1)не может, поскольку до появления самостоятельной гражданской дееспособности статус налогоплательщика у физического лица не возникает;

2)может, если приобретет обязанность по уплате конкретного налога через действия своих представителей;

3)может, если обязанность по уплате конкретного налога будет специально возложена на недееспособных лиц нормативным актом законодательства о налогах.

69. В качестве основного права налогоплательщика можно указать:

1)право на информацию об условиях налогообложения, правах и обязанностях участников налоговых правоотношений;

2)право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам;

3)право на обжалование неправомерных актов и требований налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц.

70. Налогоплательщики в соответствии с НК РФ имеют право:

1)требовать от налоговых органов пени за несвоевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов;

2)использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

3)на возмещение в полном объеме убытков, причиненных любыми актами налоговых органов.

71. Права налогоплательщиков:

1)предусмотрены только в первой части НК РФ, вторая часть регламентирует исключительно обязанности налогоплательщиков;

2)предусмотрены как в первой, так и во второй части НК РФ;

3)перечислены в виде закрытого перечня в ст. 21 НК РФ.

72. Налоговую тайну в соответствии с НК РФ составляют:

1)сведения о суммарном объеме задолженности по налогам (авансовым платежам, сборам, пеням, штрафам), числящиеся за конкретным налогоплательщиком, подлежащие указанию налоговым органом в решении о взыскании налога и не подлежащие разглашению судебным приставом-исполнителем;

2)любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, прямо указанных в НК РФ;

3)переданные налогоплательщиком в налоговый орган сведения (в виде налоговой декларации, расчета, запроса, письма, иного документа) с пометкой "не для передачи третьим лицам".

73. Налогоплательщик имеет право получить информацию о порядке исчисления и уплаты

налогов и сборов:

1)бесплатно от налогового органа по месту учета;

2)бесплатно от любого налогового органа;

3)от налогового органа по месту учета за плату в соответствии с тарифами, утвержденными ФНС

России.

74. Обязанности налогоплательщика:

1)в общем виде урегулированы в ст. 23 НК РФ, но регламентируются и в иных положениях законодательства о налогах;

2)полностью урегулированы в ст. 23 НК РФ;

3)полностью урегулированы в части первой НК РФ.

75. В качестве основной обязанности налогоплательщика можно обозначить:

1)выполнение законных требований налоговых органов;

2)уплату законно установленных налогов;

3)представление налоговых деклараций.

76. Налогоплательщики в общем случае обязаны обеспечивать сохранность документов, подтверждающих уплату налогов:

1)в течение трех лет;

2)в течение четырех лет;

3)в течение пяти лет.

77. Налогоплательщики в общем случае обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

1)в течение трех лет;

2)в течение четырех лет;

3)в течение пяти лет.

78. Отметьте правильное утверждение:

1)физическое лицо, сменившее место жительства, обязано в срок не позднее одного месяца встать на учет в налоговой инспекции по новому месту жительства;

2)российская организация, владеющая зарегистрированным в ГИБДД автомобилем, обязана не позднее одного месяца с момента регистрации автомобиля известить об этом налоговую инспекцию по месту своей регистрации;

3)российская организация, создавшая обособленное подразделение в РФ (за исключением филиала или представительства), обязана в течение одного месяца сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту своего нахождения с целью постановки на учет в налоговой инспекции по месту нахождения обособленного подразделения.

79. Уплата сбора:

1)является единственным (достаточным) условием для совершения в отношении плательщика юридически значимых действий;

2)никак не связана с совершением в отношении плательщика юридически значимых действий;

3)является одним из условий для совершения в отношении плательщика юридически значимых действий.

80. Является ли уплата государственной пошлины достаточным условием для рассмотрения судом спора между истцом и ответчиком?

1)является;

2)не является;

3)является, если плательщиком пошлины выступает физическое лицо.

81. Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации?

1)может при очевидно неверном исчислении налога в декларации;

2)не может при условии представления декларации по установленной форме;

3)не может ни при каких обстоятельствах.

82. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

1)только лично с предъявлением документа, удостоверяющего личность;

2)лично, а в случае невозможности личного представления - по почте, через представителя, по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика;

3)по выбору налогоплательщика: лично, по почте, через представителя, по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика.

83. Налогоплательщик решил представить налоговую декларацию по почте. В соответствии с НК РФ ему следует направить декларацию в виде:

1)обычного почтового отправления;

2)почтового отправления с описью вложения;

3)почтового отправления с описью вложения и уведомлением о доставке.

84. В соответствии с НК РФ плательщики сборов:

1)имеют те же права, что и налогоплательщики;

2)имеют те же обязанности, что и налогоплательщики;

3)имеют те же права и обязанности, что и налогоплательщики.

85. В соответствии с НК РФ налоговыми агентами признаются:

1)лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у

налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ;

2)физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц;

3)организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

86. Налоговые агенты по НК РФ обязаны:

1)исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять в бюджетную систему налоги;

2)уплачивать в бюджетную систему налоги за налогоплательщика;

3)принимать от налогоплательщика денежные средства в уплату налогов и перечислять их в бюджетную систему.

87. Если налоговый агент не может удержать налог у налогоплательщика, то налоговый агент обязан:

1)уплатить налог из собственных средств;

2)письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и

осумме задолженности налогоплательщика;

3)истребовать налог у налогоплательщика, а в случае отказа - обратиться в суд с иском к налогоплательщику, взыскать с него налог и перечислить его в бюджетную систему.

88. Органы, осуществляющие регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, в соответствии с НК РФ обязаны:

1)требовать при регистрации брака справку из налогового органа об отсутствии задолженности по уплате поимущественных налогов;

2)сообщать о фактах рождения и смерти физических лиц в налоговые органы по месту своего нахождения;

3)сообщать о фактах вступления в брак (расторжения брака) физических лиц в органы ФМС по месту своего нахождения.

89. Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с НК РФ обязаны:

1)до регистрации данных сделок требовать уплаты налога на имущество с лиц, совершающих

сделки;

2)сообщать сведения в налоговые органы о всех лицах, уклоняющихся от уплаты налога на имущество на подведомственной этим органам территории;

3)сообщать сведения о недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и о его владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

90. Органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, в соответствии с НК РФ обязаны:

1)требовать уплаты транспортного налога со всех лиц, регистрирующих транспортные средства, до их регистрации;

2)сообщать сведения в налоговые органы о всех лицах, уклоняющихся от уплаты транспортного налога на подведомственной этим органам территории;

3)сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

91. Банки в соответствии с НК РФ по общему правилу обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ:

1)в течение одного календарного дня, следующего за днем получения такого поручения;

2)в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения;

3)в течение операционного дня, в котором получено такое поручение.

92. НК РФ предусматривает, что банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ в очередности, установленной:

1)гражданским законодательством РФ;

2)налоговым законодательством РФ;

3)решением налогового органа применительно к конкретному банку.

93.Банки, исполняя поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ:

1) взимают плату за обслуживание по указанной операции в соответствии с тарифами, установленными самим банком;

2) взимают плату за обслуживание по указанной операции в соответствии с тарифами, установленными ЦБ РФ;

3) не взимают плату за обслуживание по указанной операции.

94.Налоговые органы в соответствии с НК РФ имеют право проводить:

1)проверки выдачи организациями и индивидуальными предпринимателями кассовых чеков;

2)проверки соблюдения законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

3)выездные и камеральные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

95. В соответствии с НК РФ налоговые органы имеют право:

1)в порядке, установленном НК РФ, арестовывать и реализовывать имущество налогоплательщика

впогашение задолженности по налогам (пеням, штрафам);

2)взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены в НК РФ;

3)при отсутствии у налогоплательщика денежных средств передавать материалы для решения вопроса о возбуждения уголовного дела в следственные органы.

96. Налоговые органы в соответствии с НК РФ обязаны:

1)принимать решения о возврате налогоплательщику сумм излишне уплаченных налогов;

2)в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов осуществлять государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3)принимать решения о возможности применения налогоплательщиком налоговых льгот.

97. Органы внутренних дел в соответствии с НК РФ:

1)проводят документальные налоговые проверки; взыскивают недоимки, а также пени, проценты и штрафы;

2)по запросу налоговых органов участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках;

3)руководствуются письменными разъяснениями Минфина России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.

98. Путем принятия индивидуального акта налоговый орган:

1)может породить правоотношение по уплате налога в специально указанных в законодательстве случаях; изменить или прекратить данное правоотношение налоговый орган не может;

2)не может ни породить, ни изменить, ни прекратить правоотношение по уплате налога;

3)может изменить или прекратить правоотношение по уплате налога в специально указанных в законодательстве случаях; породить данное правоотношение налоговый орган не может.

99.Всегда ли одним из участников налогового правоотношения является орган исполнительной власти?

1) орган исполнительной власти всегда является одним из участников налогового правоотношения; 2) существуют налоговые правоотношения, в которых органы исполнительной власти не участвуют; 3) органы исполнительной власти никогда не участвуют в налоговых правоотношениях.

100.Какие налоговые правоотношения являются наиболее массовыми?

1)правоотношения по взысканию налогов;

2)правоотношения по уплате налогов;

3)правоотношения по установлению и введению налогов.

101.Может ли налоговый орган инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений?

1) налоговый орган может инициировать возникновение всех без исключения налоговых правоотношений;

2) налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотношений? 3) налоговый орган не может инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений.

102.Правоотношение по уплате налога может быть охарактеризовано как:

1)имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность налогоплательщика;

2)неимущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность налогоплательщика;

3)имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность публично-правового

образования.

103. Правоотношение налогового контроля может быть охарактеризовано как:

1)имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность контролируемого субъекта;

2)неимущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность контролируемого субъекта;

3)неимущественное, предусматривающее права и обязанности контролирующего и контролируемого субъектов.

104. Законодатель может установить, что правоотношение по уплате некоторого налога возникает:

1)в результате любой деятельности налогоплательщика по усмотрению законодателя;

2)в результате любой правомерной деятельности налогоплательщика;

3)в результате правомерной деятельности налогоплательщика, имеющей экономическое содержание и результат.

105. НК РФ не регулирует правоотношений:

1)по установлению налогов и сборов в РФ;

2)возникающих в процессе осуществления налогового контроля;

3)возникающих в процессе привлечения к ответственности за совершение налогового преступления.

106. Исходя из нормативного определения налог - это:

1)индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

2)индивидуально возмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

3)индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях регулирования наиболее важных видов экономической деятельности.

107. Алименты отличаются от налогов тем, что:

1)алименты не являются индивидуальными платежами;

2)алименты не являются безвозмездными платежами;

3)алименты не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

108. Штрафы отличаются от налогов тем, что:

1)штрафы не являются индивидуальными платежами;

2)штрафы не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований;

3)штрафы не являются безвозмездными платежами.

109. В п. 5 ст. 3 НК РФ установлено, что ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными НК РФ признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК РФ. Следовательно, если некоторый платеж по существу является налогом, но урегулирован федеральным законом вне НК РФ, то:

1)данный платеж должен уплачиваться и может быть принудительно взыскан;

2)требования по его уплате можно игнорировать;

3)данный платеж должен уплачиваться, но не может быть принудительно взыскан.

110. Устанавливая налог, публичная власть преследует:

1)исключительно фискальную цель;

2)фискальную цель, но не исключена цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов;

3)только цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов.

111. Регулирующая функция конкретного налога заключается в том, что в законе об этом налоге:

1)установлены виды экономической деятельности, которые должен осуществлять налогоплательщик, а также в какой именно сумме он обязан уплатить налог по их результатам;

2)предусмотрены более или менее обременительные налоговые последствия определенных видов неправомерной экономической деятельности;

3)предусмотрены более или менее обременительные налоговые последствия определенных видов правомерной экономической деятельности.

112. Используя регулирующую функцию налога, государство стремится оказывать воздействие на:

1)правомерную деятельность частных субъектов;

2)неправомерную деятельность частных субъектов;

3)любую деятельность частных субъектов по усмотрению государства.

113.Действующий перечень федеральных, региональных и местных налогов установлен в:

1) Конституции РФ;

2) НК РФ;

3) Законе РФ "Об основах налоговой системы в РФ".

114.Какой из приведенных перечней является нормативной классификацией налогов в НК

РФ?

1)федеральные, региональные и местные налоги;

2)регулярные и разовые налоги;

3)прямые и косвенные налоги.

115.С точки зрения НК РФ налог, уплачиваемый в связи с применением специального налогового режима (ЕСХН, УСН, ЕНВД, патентной системы налогообложения и др.), является:

1) федеральным налогом;

2) региональным налогом;

3) местным налогом.

116.Отметьте правильное утверждение:

1)федеральный налог зачисляется только в федеральный бюджет, региональный налог - только в региональный бюджет, местный - только в местный бюджет;

2)местный налог по общему правилу зачисляется в местный бюджет, но может полностью (частично) зачисляться в федеральный (региональный) бюджеты;

3)федеральный налог по общему правилу зачисляется в федеральный бюджет, но может полностью (частично) зачисляться в региональный (местный) бюджеты.

117. Определение вида налога (федеральный, региональный, местный) принципиально важно для решения вопроса о:

1)порядке взыскания этого налога;

2)порядке привлечения налогоплательщика к ответственности за его неуплату;

3)зачете переплаты в счет погашения недоимки по этому налогу.

118. Местный орган исполнительной власти:

1)имеет право по своему усмотрению установить на подведомственной территории местные налоги;

2)не может устанавливать местные налоги и регулировать их уплату;

3)обязан установить на подведомственной территории все местные налоги в силу требований ст. 57 Конституции РФ.

119. В поимущественных налогах способность налогоплательщика к их уплате:

1)презюмируется;

2)является действительной;

3)не учитывается законодателем.

120. В налогах на доход (прибыль) при условии получения дохода в денежной форме способность налогоплательщика к их уплате:

1)презюмируется;

2)является действительной;

3)не принципиальна.

121. В косвенных налогах обычно предполагается, что:

1)юридический налогоплательщик не перелагает налог на фактического налогоплательщика;

2)фактический налогоплательщик перелагает налог на юридического налогоплательщика;

3)юридический налогоплательщик перелагает налог на фактического налогоплательщика.

122. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики совпадают?

1)косвенные налоги;

2)разовые налоги;

3)прямые налоги.

123. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не совпадают?

1)косвенные налоги;

2)разовые налоги;

3)прямые налоги.

124. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство. Налоговая инспекция предложила наследнику уплатить НДФЛ, не уплаченный наследодателем. Действия налогового органа:

1)правомерны, поскольку НК РФ предусматривает универсальное правопреемство в части обязанности по уплате любых налогов;

2)неправомерны, поскольку НК РФ не предусматривает никакого правопреемства в части обязанности по уплате налогов;

3)неправомерны, поскольку НК РФ не предусматривает правопреемства в части обязанности по уплате НДФЛ.

125. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство. Налоговая инспекция предложила наследнику уплатить транспортный налог за легковой автомобиль, не уплаченный наследодателем. Действия налогового органа:

1)правомерны, поскольку НК РФ предусматривает универсальное правопреемство в части обязанности по уплате любых налогов;

2)неправомерны, поскольку НК РФ не предусматривает никакого правопреемства в части обязанности по уплате налогов;

3)правомерны, поскольку НК РФ предусматривает правопреемство в части обязанности по уплате транспортного налога.

126. Круг налогоплательщиков федерального налога устанавливается:

1)в федеральных законах;

2)в федеральных конституционных законах;

3)в актах КС РФ.

127. Круг налогоплательщиков регионального налога устанавливается:

1)в федеральных законах;

2)в приказах ФНС России;

3)в региональных законах.

128. Круг налогоплательщиков местного налога устанавливается:

1)в федеральных законах;

2)в актах местных органов исполнительной власти;

3)в актах местных органов представительной власти.

129. Обязанность по уплате налога является следствием:

1)принятия налоговым органом правоприменительного акта - документа (требования об уплате

налога);

2)совершения налогоплательщиком действий, указанных в нормативном акте о налоге, как основания для возникновения обязанности по его уплате;

3)принятия органом исполнительной власти соответствующего уровня решения об обязании определенной категории налогоплательщиков уплатить налог.

130. Объект налогообложения в науке налогового права обычно определяется как:

1)явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой;

2)юридический факт (факты), наличие которого(-ых) установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога;

3)стоимостная, физическая или иная характеристика предмета налогообложения.

131. Объект налогообложения как юридический факт может быть для налогоплательщика:

1)событием или состоянием (являющимся результатом действия);

2)действием или событием;

3)действием или состоянием (являющимся результатом действия).

132. Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться?

1)налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа;

2)налогоплательщик, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа;

3)налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа, налоговые льготы.

133. Юридический состав налога в науке налогового права обычно определяется как:

1)система нормативных правовых актов, регламентирующих уплату этого налога;

2)система существенных элементов налога, которые минимально необходимы для его однозначного исчисления и уплаты;

3)совокупность юридических фактов, в результате появления которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.

134. Наука налогового права выделяет такой элемент налога, не установленный в НК РФ, как:

1)объект налогообложения;

2)предмет налогообложения;

3) налоговая база.

135. Предмет налогообложения в науке налогового права обычно определяется как:

1)явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой;

2)юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога;

3)стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

136.Объект налогообложения по федеральному налогу устанавливается:

1) в федеральных законах;

2) в федеральных конституционных законах; 3) в постановлениях Правительства РФ, принятых на основании федеральных законов.

137.Объект налогообложения по региональному налогу устанавливается:

1)в региональных законах;

2)в актах КС РФ - для юридических лиц, в актах ВС РФ - для физических лиц;

3)в федеральных законах.

138.Объект налогообложения по местному налогу устанавливается:

1) в актах местных органов представительной власти;

2) в федеральных законах;

3) в приказах ФНС России.

139.Объект налогообложения в соответствии с нормативным определением - это:

1)обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства

и(или) муниципальных образований;

2)деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц;

3)реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

140. Товар в соответствии с НК РФ - это:

1)любое имущество, не изъятое из гражданского оборота, а в случаях, предусмотренных НК РФ, - имущество, изъятое из гражданского оборота;

2)любое имущество;

3)любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

141. В соответствии с НК РФ реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем является:

1)передача имущества организацией или индивидуальным предпринимателем другому лицу;

2)передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица;

3)заключение договора купли-продажи товаров.

142. Нормативное определение работ в целях НК РФ:

1)деятельность, осуществляемая одним лицом в пользу другого лица, за исключением деятельности органов государственной власти и управления;

2)деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

3)деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

143. В соответствии с НК РФ реализацией работ организацией или индивидуальным предпринимателем будет являться:

1)фактическое выполнение работ для другого лица;

2)принятие на себя обязанности по выполнению работ для другого лица;

3)передача на возмездной основе результатов выполненных работ другому лицу.

144. Нормативное определение услуг в целях НК РФ:

1)деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

2)деятельность, осуществляемая одним лицом в пользу другого лица, за исключением деятельности органов государственной власти и управления;

3)деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

145.В соответствии с НК РФ организация или индивидуальный предприниматель реализует услуги, если имеет место:

1) возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу; 2) получение денежных средств от другого лица в качестве предоплаты за услуги;

3) заключение договора возмездного оказания услуг для другого лица.

146.Налоговая база в науке налогового права обычно определяется как:

1)явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой;

2)количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога;

3)юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

147. Налоговая ставка в науке налогового права обычно определяется как:

1)стоимостная, физическая или иная характеристика предмета налога;

2)количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога;

3)размер налога (в рублях) на единицу налога.

148. С точки зрения науки налогового права налоговые ставки могут быть:

1)обычными, заградительными;

2)рублевыми, валютными;

3)твердыми, процентными, комбинированными.

149. Региональный законодатель установил ставку транспортного налога в размере, превышающем предел, установленный в НК РФ. В этом случае:

1)применяется предельная ставка, установленная в НК РФ;

2)транспортный налог на территории данного субъекта РФ не является установленным;

3)вопрос о том, установлен ли транспортный налог на территории данного субъекта РФ, находится

висключительной компетенции КС РФ.

150.Депутат внес в Законодательное Собрание Нижегородской области законопроект, снижающий ставку НДС на территории области с 18% до 12% для организаций, осуществляющих обработку (переработку) древесины. Данный законопроект:

1) может быть принят, но не позднее одного месяца до дня внесения в Законодательное Собрание проекта закона о бюджете области на очередной год;

2) не может быть принят, поскольку в НК РФ прав законодательных органов субъектов РФ по регулированию ставки НДС не предусмотрено;

3) не может быть принят, поскольку ставка НДС может быть снижена на региональном уровне только до 15%.

151.С точки зрения науки налогового права налоговые ставки могут быть:

1)пропорциональными, а в указанных в Конституции РФ случаях - прогрессивными или регрессивными;

2)пропорциональными, прогрессивными, регрессивными;

3)только прогрессивными.

152. В соответствии с нормативным определением под налоговым периодом понимается:

1)календарный месяц или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется сумма налоговых льгот;

2)календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

3)период времени применительно к конкретному налогу, в течение которого налогоплательщик осуществлял облагаемую данным налогом деятельность.

153. Налоговый период с точки зрения науки налогового права:

1)может отсутствовать в некоторых налогах;

2)обязательный элемент для любого налога;

3)обязательный элемент только для федеральных налогов.

154. У налогов, установленных в РФ, максимальный размер налогового периода установлен

как:

1)календарный год;

2)календарный месяц;

3)квартал.

155. Налоговый период всегда устанавливается в налогах:

1)в качестве объектов которых установлен юридический факт - состояние;

2)являющихся косвенными;

3)в качестве объектов которых установлен юридический факт - действие.

156.В соответствии с НК РФ налоговый период в некоторых налогах может быть разделен:

1) на расчетные периоды;

2) на отчетные периоды;

3) на периоды осуществления предпринимательской деятельности.

157.В соответствии с правовой позицией ВАС РФ обязанность по уплате конкретного налога возникает у налогоплательщика:

1) как результат проведения налоговым органом проверки, доначисления этого налога и последующего истребования путем направления требования об уплате налога;

2) вследствие наступления срока уплаты этого налога, а для косвенных налогов - вследствие получения налогоплательщиком с покупателя суммы налога в составе цены товара;

3) вследствие появления в деятельности налогоплательщика объекта налогообложения по этому налогу (а также окончания налогового периода - для периодических налогов).

158.Должен ли вор с точки зрения НК РФ уплатить НДФЛ с украденных им и потраченных

денег?

1) нет, поскольку прав на данные деньги он не приобретает; 2) да, поскольку в противном случае был бы нарушен принцип юридического равенства

налогоплательщиков; 3) да, но только в том случае, если факт кражи установлен судом.

159.Срок уплаты налога с точки зрения науки налогового права - это:

1)момент времени, устанавливаемый налоговыми органами применительно к каждому налогу, до наступления которого налогоплательщик обязан уплатить налог;

2)определенная (определимая) календарная дата, следующая из акта законодательства о налогах, не позднее которой налогоплательщик обязан уплатить налог;

3)срок добровольного исполнения требования об уплате налога, который не может быть менее 10 календарных дней с момента его получения.

160. Отметьте правильное утверждение.

1)законодатель по любому налогу предписывает уплатить полную сумму налога в срок, установленный по окончании налогового периода;

2)применительно к конкретному налогу может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей;

3)любой налог должен быть полностью выплачен до окончания налогового периода предварительными платежами по налогу - авансовыми платежами.

161. Срок уплаты ЕНВД за соответствующий квартал - не позднее 25 числа следующего месяца (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). 25.01.2015 - воскресенье. Соответственно, ЕНВД за IV квартал 2014 года должен быть уплачен не позднее:

1)23.01.2015;

2)26.01.2015;

3)25.01.2015.

162. В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата НДС за истекший налоговый период производится равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (квартал - ст. 163 НК РФ). Как должен налогоплательщик уплатить НДС в сумме 3000 руб. по итогам IV квартала 2015 года (без учета выходных и праздничных дней)?

1)3000 руб. не позднее 25.01.2016;

2)по 1000 руб. не позднее 25.10.2015, 25.11.2015 и 25.12.2015;

3)по 1000 руб. не позднее 25.01.2016, 25.02.2016 и 25.03.2016.

163. Изменением срока уплаты налога и сбора в соответствии с НК РФ признается:

1)перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок;

2)перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более ранний срок;

3)перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более ранний либо более поздний срок.

164. В соответствии с НК РФ налог должен исчисляться:

1)только налогоплательщиком;

2)налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом в зависимости от вида налога;

3)налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом, уполномоченным представителем налогоплательщика в зависимости от вида налога.

165. Примером налога, который исчисляется налоговым агентом, является:

1)водный налог;

2)ЕНВД;

3)НДФЛ.

166. Примером налога, который исчисляется только налоговым органом, является:

1)налог на прибыль организаций;

2)налог на имущество физических лиц;

3)государственная пошлина.

167.Налогоплательщик - физическое лицо в 2014 году приобрел автомобиль и зарегистрировал его в ГИБДД, но ни в 2015 году, ни впоследствии ему не направлялись налоговые уведомления, вследствие чего он не уплачивал транспортный налог. В этом случае:

1) по истечении года от момента, когда налогоплательщик должен был получить уведомление за соответствующий год, обязанность по уплате налога погашается;

2) налогоплательщик обязан самостоятельно сообщить об этом факте в налоговый орган; 3) в порядке санкции налог может быть истребован у него по внесудебной процедуре, через службу

судебных приставов-исполнителей.

168.Налогоплательщик - физическое лицо в 2014 году приобрел автомобиль и зарегистрировал его в ГИБДД, но ни в 2015 году, ни впоследствии ему не направлялись налоговые уведомления, вследствие чего он не уплачивал транспортный налог. Соответствующее сообщение

вналоговый орган сделано им в 2016 году. Налоговый орган в 2017 году может истребовать транспортный налог:

1) за 2014 - 2016 годы;

2) за 2015 - 2016 годы;

3) за 2016 год.

169.Налоговые льготы (вычеты, расходы, освобождения):

1)являются обязательным элементом любого налога;

2)являются факультативным элементом любого налога;

3)являются обязательным элементом поимущественных налогов.

170.При отсутствии в федеральном законе о конкретном федеральном налоге налоговых льгот (вычетов, расходов, освобождений):

1) налог тем не менее является установленным и должен уплачиваться; 2) налог не является установленным и может не уплачиваться;

3) налог не является установленным до момента установления приказом ФНС России льгот (вычетов, расходов, освобождений).

171.Налоговую декларацию можно охарактеризовать как:

1)заявление налогоплательщика об исчисленной им и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного налога;

2)уведомление, направляемое налоговым органом налогоплательщику о сумме конкретного налога, подлежащей уплате за налоговый период;

3)заявление налогоплательщика об исчисленной налоговым органом и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного налога.

172. В соответствии с НК РФ бланки налоговых деклараций (расчетов):

1)предоставляются налоговыми органами бесплатно;

2)предоставляются налоговыми органами за плату по тарифам, утверждаемым Минфином России;

3)изготавливаются налогоплательщиками самостоятельно, по формам утвержденным Минфином

России.

173. Налоговые декларации должны представляться:

1)организациями и физическими лицами по всем налогам, которые они обязаны уплачивать;

2)организациями и предпринимателями по всем налогам, которые они обязаны уплачивать;

3)организациями и физическими лицами по тем налогам, по которым прямо установлена такая обязанность.

174. Отметьте правильное утверждение:

1)на физических лиц без статуса индивидуального предпринимателя не возлагается обязанности по представлению налоговых деклараций по каким-либо налогам;

2)законодатель обычно возлагает обязанность по представлению налоговой декларации на налогоплательщиков, которые исчисляют для себя налог самостоятельно;

3)плательщики сборов, как и налогоплательщики, обязаны представлять налоговые декларации по тем сборам, которые они обязаны уплачивать.

175. Является ли пеня за неуплату налога в соответствии с НК РФ мерой ответственности за налоговые правонарушения?

1)является;

2)не является;

3)является только при виновной неуплате налога.

176. Пеня за неуплату налога в соответствии со ст. 75 НК РФ исчисляется исходя из 1/300

ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Следовательно, при снижении ставки рефинансирования с определенной даты:

1)уже начисленная до этой даты сумма пени не пересчитывается, а с этой даты пеня исчисляется исходя из сниженной ставки рефинансирования;

2)вся уже начисленная до этой даты сумма пени должна быть пересчитана исходя из сниженной ставки, начисление пени с этой даты также производится исходя из сниженной ставки;

3)пеня исчисляется за весь период просрочки исходя из ставки рефинансирования, установленной на дату уплаты налога, вне зависимости от ее последующего снижения или увеличения.

177. При уплате налога в безналичной форме налог считается уплаченным:

1)с момента предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете;

2)с момента зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет;

3)с момента отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа при условии представления налогоплательщиком налоговой декларации.

178. При уплате налога физическим лицом в наличной форме налог считается уплаченным:

1)со дня фактического зачисления суммы платежа на соответствующий счет Федерального казначейства;

2)со дня отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа;

3)со дня внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств.

179. Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2014 год в сумме 1000 руб. и не доплатил НДФЛ за 2015 год на сумму 500 руб. В этой ситуации недоимка за 2015 год:

1)в любом случае отсутствует, поскольку сумма излишне уплаченного налога за 2014 год ее превышает;

2)имеет место и может быть погашена исключительно путем уплаты налога за 2015 год;

3)имеет место и прекратится со дня вынесения налоговым органом решения о зачете излишне уплаченного налога за 2014 год в счет погашения недоимки за 2015 год.

180. Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2014 год в сумме 1000 руб. и не доплатил НДФЛ за 2015 год на сумму 500 руб. В этой ситуации налоговый орган вправе начислять пени на недоимку за 2015 год:

1)до дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган заявления о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки;

2)до дня принятия налоговым органом решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки;

3)до дня принятия судом решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

181. Если обязанность по исчислению и удержанию налога из выплат налогоплательщику возложена на налогового агента, то обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня:

1)удержания сумм налога налоговым агентом;

2)перечисления налога в бюджет налоговым агентом;

3)поступления перечисленного налоговым агентом налога в бюджет.

182. Обязанность по уплате налога прекращается уплатой налога, а также:

1)вследствие принятия судом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности;

2)вследствие принятия налоговым органом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности;

3)вследствие принятия налоговым органом решения о предоставлении налогоплательщику налоговых льгот.

183. Может ли обязанность по уплате налога списываться налоговым органом при длительной невозможности его взыскания?

1)может в отношении любого налогоплательщика;

2)может, но только в отношении физических лиц;

3)не может ни при каких обстоятельствах.

184. Налогоплательщик поставил администрации муниципального образования товаров на 1000 руб. Администрация не оплатила товары. По итогам налогового периода налогоплательщик обязан уплатить в местный бюджет 1500 руб. местного налога, из которых он уплатил 500 руб. и сделал заявление о зачете задолженности. В этом случае:

1)налогоплательщик остается должен 1000 руб. местного налога;

2)налогоплательщик не имеет задолженности по местному налогу;

3) налогоплательщик остается должен 1500 руб. местного налога.

185.В качестве излишне уплаченного (взысканного) налога всегда можно квалифицировать сумму денежных средств:

1) списанную банком с расчетного счета налогоплательщика в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды;

2) зачисленную на счета соответствующего бюджета в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды;

3) отраженную в платежных поручениях налогоплательщика в излишней сумме, но не списанную с расчетного счета по вине банка.

186.Налоговый орган в соответствии с НК РФ может зачесть излишне уплаченный налог в счет погашения недоимки:

1) только по заявлению налогоплательщика; 2) как по заявлению налогоплательщика, так и по собственной инициативе; 3) только по собственной инициативе.

187.Налоговый орган вправе самостоятельно зачесть излишне уплаченный индивидуальным предпринимателем НДС в счет погашения:

1) любой задолженности предпринимателя по усмотрению налогового органа; 2) только такой задолженности предпринимателя по НДС, на взыскание которой налоговым органом

получено судебное решение; 3) только такой задолженности предпринимателя по НДС, сроки на взыскание которой не истекли.

188.Налоговый орган обязан возвратить налогоплательщику излишне уплаченный налог по его заявлению:

1) без каких-либо дополнительных условий; 2) только если у налогоплательщика отсутствует задолженность, в счет погашения которой можно

зачесть излишне уплаченный налог; 3) только если у налогоплательщика имеется задолженность, в счет погашения которой можно

зачесть излишне уплаченный налог.

189.Организация излишне уплатила НДС. В этом случае возможен зачет в счет погашения недоимки по:

1) транспортному налогу;

2) земельному налогу;

3) налогу на прибыль организаций.

190.Каким образом по общему правилу принудительно взыскивается налог?

1)с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - во внесудебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - в судебном порядке;

2)с физических лиц - в судебном порядке; с организаций - во внесудебном порядке;

3)с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.

191. Каким образом по общему правилу принудительно взыскивается пеня за неуплату налога?

1)как с физических лиц, так и с организаций - в судебном порядке;

2)с физических лиц (в том числе с индивидуальных предпринимателей) - в судебном порядке; с организаций - во внесудебном порядке;

3)с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.

192. Достоверная информация о наличии у налогоплательщика неисполненной обязанности по уплате налога (либо о наличии облагаемого налогом имущества) может быть получена налоговым органом:

1)от самого налогоплательщика; в результате налоговых проверок; от государственных органов и иных лиц, обязанных в соответствии с НК РФ сообщать эту информацию в налоговые органы;

2)от самого налогоплательщика; в результате налоговых проверок; от органов прокуратуры и МВД;

3)в результате налоговых проверок; от государственных органов и иных лиц, обязанных в соответствии с НК РФ сообщать эту информацию в налоговые органы.

193. Может ли налоговый орган, обязанный исчислять в соответствии с законодательством конкретный налог, требовать от налогоплательщика уплаты этого налога до направления налогового уведомления?

1)может без ограничений;

2)не может;

3)может, если налогоплательщику ранее направлялось требование об уплате налога.

194. При взыскании налога на имущество организаций с ООО какая последовательность действий налогового органа является правильной?

1)направление налогового уведомления - направление требования об уплате налога - направление

всуд искового заявления;

2)направление требования об уплате налога - принятие решения о взыскании налога за счет имущества - принятие решения о взыскании налога за счет средств на счетах в банках;

3)направление требования об уплате налога - принятие решения о взыскании налога за счет средств на счетах в банках - принятие решения о взыскании налога за счет имущества.

195. Для взыскания налога на имущество физических лиц с лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, какая последовательность действий налогового органа является правильной?

1)направление требования об уплате налога - принятие решения о взыскании налога за счет средств на счетах в банках - принятие решения о взыскании налога за счет имущества;

2)направление налогового уведомления - направление требования об уплате налога - направление

всуд искового заявления;

3)направление в суд искового заявления - направление требования об уплате налога.

196.Какой меры принудительного исполнения обязанности по уплате налога не предусматривает НК РФ?

1) обращение взыскания на денежные средства налогоплательщика;

2) обращение взыскания на иное имущество налогоплательщика;

3) обращение взыскания на денежные средства законных представителей налогоплательщика.

197.Как обозначается в НК РФ документ, направляемый налогоплательщику налоговым органом для инициирования процедур принудительного взыскания налога?

1) налоговое уведомление;

2) требование об уплате налога;

3) решение о взыскании налога.

198.Срок на принятие решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах организации (индивидуального предпринимателя) в банках с момента истечения срока на добровольное исполнение требования об уплате налога составляет:

1) 10 дней;

2) 2 месяца;

3) 6 месяцев.

199.Срок на обращение налогового органа в суд с заявлением о взыскании налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с момента истечения срока на добровольное исполнение требования об уплате налога составляет:

1) 1 год при условии, что задолженность превышает 1500 руб.; 2) 3 года без дополнительных условий;

3) 6 месяцев при условии, что задолженность превышает 3000 руб.

200.В случае судебного взыскания налога в суде общей юрисдикции:

1)обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания налога, возлагается на налоговый орган;

2)обязанность опровержения обстоятельств, послуживших основанием для взыскания налога, возлагается на налогоплательщика;

3)обязанность опровержения обстоятельств, послуживших основанием для взыскания налога, возлагается на налоговый орган.

201. Налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет имущества организации или индивидуального предпринимателя (ст. 47 НК РФ). В этом случае налоговый орган:

1)самостоятельно исполняет данное решение путем ареста и реализации имущества налогоплательщика на торгах;

2)передает данное решение органам МВД, которые обеспечивают его принудительное исполнение;

3)принимает соответствующее постановление и передает его судебному приставу-исполнителю, который обеспечивает его принудительное исполнение.

202. Налоговый орган утратил возможность принудительного взыскания налога, поскольку пропустил сроки на его взыскание. В этом случае обязанность по уплате налога:

1)прекращается в момент, когда срок становится пропущенным;

2)приостанавливается до момента предъявления прокурором в суд заявления в защиту публичных интересов (о взыскании налога);

3)сохраняется, но может быть списана налоговым органом.

203. Налоговый орган утратил возможность принудительного взыскания налога, поскольку

пропустил сроки на его взыскание. Налогоплательщик тем не менее налог уплатил. В этом случае налогоплательщик:

1)имеет право на возврат налога, поскольку он является излишне уплаченным;

2)не имеет права на возврат налога;

3)имеет право на возврат налога, поскольку он является излишне взысканным.

204. Налоговый контроль в соответствии с НК РФ является в основном:

1)предварительным;

2)текущим;

3)последующим.

205. Основной формой налогового контроля налогоплательщиков (плательщиков сборов,

налоговых агентов) является:

1)выездная (камеральная) налоговая проверка;

2)получение объяснений;

3)осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли).

206.Какие виды налоговых проверок налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) предусмотрены в НК РФ?

1) сплошная, выборочная;

2) выездная, камеральная;

3) документальная, фактическая.

207.Решение о проведении камеральной налоговой проверки:

1)принимается руководителем налогового органа либо его заместителем;

2)принимается судом (общей юрисдикции - в отношении физических лиц, арбитражным - в отношении организаций);

3)не предусмотрено НК РФ.

208. Камеральная налоговая проверка проводится:

1)на территории (в помещении) налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента);

2)по месту нахождения налогового органа;

3)в зале судебного заседания с фиксацией результатов в протоколе судебного заседания.

209.В порядке камеральной налоговой проверки налогоплательщика в общем случае проверяются:

1) переданные органами казначейства перечни налогоплательщиков, снизивших объемы налоговых выплат в бюджеты всех уровней;

2) поступившие из службы судебных приставов акты об исполнении постановлений налоговых органов об обращении взыскания на имущество налогоплательщиков;

3) налоговые декларации (расчеты) и документы, представленные налогоплательщиком.

210.Какой предельный срок может продолжаться камеральная налоговая проверка?

1)60 дней со дня принятия решения о ее проведении;

2)3 месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета);

3)срок камеральной налоговой проверки не ограничивается по времени.

211.Налогоплательщик 25.01.2016 направил по почте в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2015 года. Декларация поступила в налоговый орган 27.01.2016. Не позднее какой даты в соответствии с НК РФ налоговый орган должен завершить камеральную налоговую проверку данной декларации?

1) не позднее 25.04.2016;

2) не позднее 27.04.2016;

3) не позднее 25.03.2016.

212.В какой срок в общем случае должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки?

1) при проведении камеральной налоговой проверки акт проверки не составляется; 2) не позднее 2 месяцев после составления справки о проведенной проверке; 3) в течение 10 дней после окончания проверки.

213.Отметьте правильную последовательность действий налогового органа при проведении камеральной налоговой проверки налогоплательщика:

1) получение от налогоплательщика налоговой декларации - принятие решения о проведении проверки - фактическое проведение проверки - составление акта проверки;

2) получение от налогоплательщика налоговой декларации - фактическое проведение проверки - составление акта проверки;

3) принятие решения о проведении проверки - фактическое проведение проверки - составление акта проверки - составление справки о проверке.

214.Налоговый орган за пределами 3-месячного срока на проведение камеральной проверки истребовал у налогоплательщика документы. Налогоплательщик отказался их представить. В этом случае налоговый орган:

1) имеет право привлечь налогоплательщика к ответственности по ст. 126 НК РФ; 2) в течение года с момента отказа может обратиться в суд с иском об обязании налогоплательщика

представить истребуемые документы; 3) может проверять только те документы, которые ранее были представлены в его распоряжение

налогоплательщиком.

215.Наиболее вероятно, налоговый орган выберет для проведения выездной налоговой проверки организацию, у которой имеет место:

1) отсутствие роста расходов при стабильном доходе от реализации товаров (работ, услуг); 2) опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ,

услуг); 3) опережающий темп роста доходов от реализации товаров (работ, услуг) над темпом роста

расходов.

216.Наиболее вероятно, налоговый орган выберет для проведения выездной налоговой проверки предпринимателя, у которого имеет место:

1) отражение минимальной суммы расхода за календарный год;

2) отражение минимальной суммы дохода за календарный год; 3) отражение суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за

календарный год.

217.Решение о проведении выездной налоговой проверки:

1)принимается руководителем налогового органа либо его заместителем;

2)НК РФ не предусмотрено;

3)принимается начальником отдела выездных налоговых проверок соответствующего налогового

органа.

218. Выездная налоговая проверка налогоплательщика по общему правилу проводится:

1)на территории (в помещении) налогоплательщика;

2)по месту нахождения налогового органа;

3)по месту осуществления налогоплательщиком облагаемой деятельности.

219. Налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться:

1)с любыми документами, затребованными налоговым органом;

2)с документами, обосновывающими законность предпринимательской деятельности налогоплательщика;

3)с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов.

220. Какой стандартный срок установлен для проведения выездной налоговой проверки?

1)3 месяца со дня, когда началось ее фактическое осуществление, и до дня составления справки о проведенной проверке;

2)срок выездной налоговой проверки не ограничивается по времени;

3)2 месяца со дня принятия решения о ее проведении и до дня составления справки о проведенной проверке.

221. Какой временной период в общем случае может быть охвачен выездной налоговой проверкой?

1)любой временной период по усмотрению налогового органа;

2)календарный год, предшествовавший дате вынесения решения о проведении проверки;

3)три календарных года, предшествовавшие году, в котором вынесено решение о проведении проверки, а также прошедший период года, в котором вынесено это решение.

222. Какой документ в соответствии с НК РФ фиксирует факт окончания выездной налоговой проверки?

1)справка о проведенной проверке, составленная проверяющим;

2)журнал проведенных проверок с отметкой проверяющего о завершении проверки;

3)решение руководителя (его заместителя) налогового органа об окончании проверки.

223. В справке о проведенной выездной налоговой проверке фиксируются:

1)результаты проверки;

2)рекомендации по итогам проверки;

3)предмет проверки и сроки ее проведения.

224. В какой срок в общем случае должен быть составлен акт выездной налоговой проверки?

1)в течение 2 месяцев со дня выявления налоговых правонарушений;

2)в течение 2 месяцев со дня составления справки о проведенной проверке;

3)при проведении выездной налоговой проверки акт проверки не составляется.

225.Отметьте правильную последовательность действий налогового органа при проведении выездной налоговой проверки:

1) фактическое проведение проверки - принятие решения о проведении проверки - составление справки о проверке - составление акта проверки;

2) принятие решения о проведении проверки - фактическое проведение проверки - составление акта проверки - составление справки о проверке;

3) принятие решения о проведении проверки - фактическое проведение проверки - составление справки о проверке - составление акта проверки.

226.Вправе ли суд признать решение о назначении выездной налоговой проверки недействительным по основанию нецелесообразности ее проведения (декларации плательщика не вызывали нареканий, проверка существенно затруднит хозяйственную деятельность и т.д.)?

1) вправе, поскольку контрольные действия налогового органа могут затруднять хозяйственную деятельность налогоплательщика и не имеют достаточных оснований;

2) не вправе, поскольку решение налогового органа о проведении выездной налоговой проверки не подлежит обжалованию в суде;

3) не вправе, поскольку суд не может оценивать целесообразность назначения налоговым органом выездной налоговой проверки.

227.Подписание акта проверки проверенным налогоплательщиком означает:

1)согласие налогоплательщика с выводами проверяющих, изложенными в акте;

2)подтверждение факта ознакомления с актом проверки;

3)подтверждение факта получения акта проверки.

228.Проверенный налогоплательщик, не согласный с выводами проверяющих, изложенными

вакте проверки, вправе:

1)представить в вышестоящий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям;

2)представить в налоговый орган, проводивший проверку, письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям;

3)представить в прокуратуру письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.

229. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа обязан:

1)известить о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо, в отношении которого проводилась эта проверка;

2)рассмотреть материалы налоговой проверки только в присутствии лица, в отношении которого проводилась эта проверка;

3)вынести решение по результатам налоговой проверки только в присутствии лица, в отношении которого проводилась эта проверка.

230. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа не известил о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо, в отношении которого проводилась эта проверка. Указанное обстоятельство:

1)не имеет правового значения, поскольку проверенное лицо не лишено права оспорить в вышестоящем налоговом органе (в суде) решение по результатам проверки;

2)может быть признано судом основанием для отмены решения налогового органа по результатам проверки, если данное нарушение повлекло принятие незаконного решения;

3)является безусловным основанием для отмены решения налогового органа по результатам проверки.

231. По какому адресу проверенному лицу (ООО) должен быть направлен по почте акт налоговой проверки?

1)по адресу места нахождения ООО, содержащемуся в ЕГРЮЛ;

2)по адресу места жительства директора ООО;

3)по адресу места нахождения ООО, содержащемуся в ЕГРИП.

232. Материалы проверки были рассмотрены в присутствии проверенного лица заместителем руководителя налоговой инспекции. Решение по результатам проверки вынесено руководителем налоговой инспекции. Указанное обстоятельство:

1)является основанием для признания недействительным решения налогового органа, если указанное обстоятельство привело к вынесению незаконного решения;

2)является безусловным основанием для признания недействительным решения налогового

органа;

3)является безусловным основанием для признания недействительным решения налогового органа

вчасти налоговых санкций.

233.Материалы проверки были рассмотрены в присутствии проверенного лица заместителем руководителя налоговой инспекции. Решение по результатам проверки вынесено тем же заместителем руководителя налоговой инспекции. Указанное обстоятельство:

1) безусловно свидетельствует о незаконности решения налогового органа;

2) может свидетельствовать о незаконности решения налогового органа;

3) не свидетельствует о незаконности решения налогового органа.

234.Налоговый орган по результатам выездной (камеральной) проверки принял решение о привлечении проверенного лица к налоговой ответственности. В этом решении:

1) всегда применены штрафы за налоговые правонарушения, а также всегда доначислены налоги и

пени;

2) всегда применены штрафы за налоговые правонарушения, а также могут быть доначислены налоги и пени;

3) могут быть применены штрафы за налоговые правонарушения.

235.Налоговый орган по результатам выездной (камеральной) проверки принял решение об отказе в привлечении проверенного лица к налоговой ответственности. В этом решении:

1) отсутствуют какие-либо доначисления (налогов, пени, санкций); 2) отсутствуют налоговые санкции, но могут доначисляться налоги и пени;

3) отсутствуют налоговые санкции, но могут быть применены меры административной ответственности.

236.Решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки в общем случае:

1) вступает в силу немедленно, в момент его вынесения; 2) вступает в силу по истечении одного месяца со дня вручения проверенному лицу (если оно не

обжаловалось в апелляционном порядке); 3) вступает в силу только после его утверждения вышестоящим налоговым органом.

237.Решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки направлено проверенному лицу по почте заказным письмом. Поскольку апелляционная жалоба не поступала, исчислив дату вступления решения в силу, налоговый орган приступил к взысканию доначисленного налога. Налогоплательщик оспорил принудительное взыскание и представил справку о том, что решения по почте он не получал. Указанное обстоятельство:

1) свидетельствует о незаконности решения по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки;

2) свидетельствует о незаконности принудительного взыскания доначисленного налога; 3) не имеет правового значения при решении вопроса о законности принудительного взыскания

доначисленного налога.

238.Решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки направлено проверенному лицу по почте. Поскольку апелляционная жалоба не поступала, исчислив дату вступления решения в силу, налоговый орган приступил к взысканию доначисленного налога. Налогоплательщик оспорил решение по результатам проверки и представил справку о том, что этого решения по почте он не получал. Указанное обстоятельство:

1) свидетельствует о незаконности решения по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки;

2) свидетельствует о незаконности выездной (камеральной) налоговой проверки; 3) само по себе не свидетельствует о незаконности решения по результатам выездной

(камеральной) налоговой проверки.

239.Какой вид налоговых санкций предусматривает НК РФ?

1)штрафы;

2)приостановление операций по счету в банке;

3)взыскание налога.

240. Какое обстоятельство всегда исключает вину лица в совершении налогового правонарушения?

1)отсутствие оплаты государственного заказа, фактически выполненного коммерческой организацией;

2)нахождение руководителя организации в длительной командировке, исключающей возможность контроля за деятельностью организации;

3)выполнение лицом письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных уполномоченным органом.

241. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственности физическое

3) установлена в виде отказа в совершении юридически значимых действий.

251.В течение какого срока налоговый орган может принять решение о привлечении к ответственности за неуплату налога по ст. 122 НК РФ?

1) в течение трех лет со дня, следующего после окончания налогового периода, в котором налог подлежал уплате;

2) в течение трех лет со дня, следующего после срока уплаты налога; 3) в течение трех лет со дня, следующего после окончания налогового периода, за который налог

подлежал уплате.

252.До какой даты налоговый орган может вынести решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату налога на прибыль организаций за 2011 год?

1) не позднее 28.03.2015;

2) не позднее 31.12.2015;

3) не позднее 31.12.2014.

253.До какой даты налоговый орган может вынести решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2011 год?

1) не позднее 28.03.2015;

2) не позднее 31.12.2015;

3) не позднее 31.12.2014.

254.Гражданин не уплатил транспортный налог за автомобиль. Налоговый орган привлек данного гражданина к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в сумме 20% от неуплаченного налога. Действия налогового органа являются:

1) законными, поскольку ответственность по п. 1 ст. 122 НК РФ применима при неуплате любого налога;

2) незаконными, поскольку деяние гражданина не охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ; 3) незаконными, поскольку ответственность по п. 1 ст. 122 НК РФ применима при только при

неуплате сборов.

255.ООО верно исчислило и продекларировало НДС в сумме 1000 руб., но сам налог в срок не уплатило. Налоговый орган привлек ООО к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в сумме 20% от неуплаченного налога. Действия налогового органа являются:

1) незаконными, поскольку деяние ООО не охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ; 2) незаконными, поскольку п. 1 ст. 122 НК РФ неприменима при неуплате НДС; 3) законными, поскольку деяние ООО охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ.

256.ООО продекларировало и уплатило НДС в сумме 1000 руб. При проверке налоговый орган установил, что в действительности НДС подлежал декларированию и уплате в сумме 1500 руб. По результатам проверки налоговый орган привлек ООО к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в сумме 100 руб. Действия налогового органа являются:

1) незаконными, поскольку юридические лица не могут быть привлечены к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ;

2) незаконными, поскольку деяние ООО не охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ; 3) законными, поскольку деяние ООО охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ.

257.Налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности за неуплату налога по п. 1 ст. 122 НК РФ. Указанное обстоятельство:

1) освобождает его от обязанности по уплате налога и пени; 2) не освобождает его от обязанности по уплате налога, но освобождает от обязанности по уплате

пени;

3) не освобождает его от обязанности по уплате налога и пени.

258.Штраф за непредставление налоговой декларации по п. 1 ст. 119 НК РФ:

1)зависит от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной декларации, а также от периода просрочки представления;

2)зависит от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной декларации, но не зависит от периода просрочки представления;

3)зависит от периода просрочки представления, но не зависит от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной декларации.

259. Налогоплательщик, обязанный по итогам налогового периода уплатить 100 руб. налога, представил налоговую декларацию с просрочкой на 1 день, налог в установленный срок не уплатил. Налоговый орган:

1)может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 5 руб.;

2)может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.;

3)не имеет права применять штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ, поскольку не истек полный месяц просрочки.

260. Налогоплательщик, обязанный по итогам налогового периода уплатить 1 млн. руб. налога, представил налоговую декларацию с просрочкой в 2 года, налог в установленный срок уплатил. Налоговый орган:

1)может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 300 тыс. руб.;

2)может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.;

3)не имеет права применять штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ, поскольку истек срок давности привлечения к ответственности.

261. Налогоплательщик НДС, имеющий право по итогам налогового периода возместить из бюджета 1 млн. руб. налога, представил налоговую декларацию с просрочкой на 45 календарных дней. Налоговый орган:

1)не может применить п. 1 ст. 119 НК РФ, поскольку отсутствует сумма налога, подлежащая уплате (доплате);

2)может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.;

3)может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 100 тыс. руб.

262. Налоговый агент в соответствии со ст. 123 НК РФ может быть привлечен к ответственности:

1)только за неисполнение обязанности по удержанию налога у налогоплательщика;

2)только за неисполнение обязанности по перечислению в бюджет удержанного у налогоплательщика налога;

3)за неисполнение обязанности по удержанию налога и (или) за неисполнение обязанности по перечислению налога.

263. Налоговый агент, обязанный в соответствии с НК РФ удержать из выплаченного налогоплательщику дохода и перечислить в бюджетную систему 1000 руб. налога, фактически удержал 1000 руб., а перечислил в бюджетную систему 500 руб. налога. В этом случае налоговый орган может применить штраф по ст. 123 НК РФ в сумме:

1)100 руб.;

2)200 руб.;

3)500 руб.

264.Каким образом по общему правилу взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения?

1) только в судебном порядке; 2) с индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке; в остальных случаях - в

судебном порядке; 3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с

организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.

265.Налоговый орган привлек проверенное лицо к налоговой ответственности в виде штрафа по ст. 119 НК РФ в размере 5000 руб. После уплаты штрафа вступил в силу новый закон, в соответствии с которым сумма штрафа по указанной статье составляла бы 2000 руб. В этом случае налоговый орган:

1) обязан вернуть 3000 руб. штрафа;

2) никаких обязанностей не несет;

3) обязан вернуть 5000 руб. штрафа.

266.Отметьте правильную последовательность действий налогового органа по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки:

1) вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности - вступление

всилу решения о привлечении к налоговой ответственности - направление налоговым органом требования об уплате санкции - взыскание санкции;

2) вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности - направление налоговым органом требования об уплате санкции - взыскание санкции;

3) вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности - вступление

всилу решения о привлечении к налоговой ответственности - взыскание санкции.

267.В каком порядке в общем случае обжалуются ненормативные правовые акты налоговых

органов?

1) судебное и административное обжалование могут использоваться независимо;

2) административное обжалование возможно только после судебного обжалования;

3) судебное обжалование возможно только после административного обжалования.

278. Вышестоящий налоговый орган вправе:

1)отказать в удовлетворении административной жалобы (административной апелляционной жалобы) в случае неявки лица, подавшего ее;

2)ухудшить положение лица, подавшего административную жалобу (административную апелляционную жалобу);

3)исправить арифметические ошибки, опечатки в обжалуемом решении.

279.Какой размер государственной пошлины установлен в НК РФ за рассмотрение административной жалобы (административной апелляционной жалобы)?

1) 300 руб. для физического лица, 3000 руб. для юридического лица; 2) 1000 руб. как для физического, так и для юридического лица;

3) за рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом государственная пошлина не предусмотрена.

280.Вышестоящий налоговый орган, рассматривая административную жалобу (административную апелляционную жалобу):

1) обязан известить налогоплательщика о времени и месте рассмотрения жалобы; 2) обязан обеспечить присутствие налогоплательщика при рассмотрении жалобы; 3) вправе рассмотреть жалобу в отсутствие налогоплательщика.

281.Налогоплательщик обжалует в суде решение по результатам выездной (камеральной) проверки. Исполнение данного решения:

1) приостанавливается в силу закона на основании факта обжалования;

2) не приостанавливается ни при каких обстоятельствах;

3) может быть приостановлено судом по ходатайству налогоплательщика.

282.В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по результатам выездной (камеральной) проверки доначислен неправомерно, поскольку в его деятельности отсутствовал объект налогообложения. В этом случае:

1) налогоплательщик обязан доказать наличие объекта налогообложения, налоговый орган может этот факт отрицать;

2) налоговый орган обязан доказать наличие объекта налогообложения, налогоплательщик может этот факт отрицать;

3) возникновение объекта налогообложения является неопровержимой презумпцией, доказательства не требует.

283.В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по результатам выездной (камеральной) проверки доначислен неправомерно, поскольку он имеет право на льготы (вычеты, расходы, освобождения). В этом случае:

1) обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит на налогоплательщике;

2) обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит на налоговом органе;

3) право на льготы (вычеты, расходы, освобождения) является неопровержимой презумпцией, доказательства не требует.

284.Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по результатам выездной (камеральной) проверки. Налогоплательщик обосновал незаконность доначисления налога. Налоговый орган возразил, отметив, что налогоплательщик не обжаловал данное решение. В этом случае налоговый орган:

1) прав, поскольку налогоплательщик может возражать против взыскания налога, только если ранее по его жалобе решение было признано недействительным;

2) прав, поскольку позиция налогоплательщика при судебном взыскании налога, доначисленного по результатам проверки, не имеет никакого значения;

3) не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых требований налогового органа.

285.Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по результатам выездной (камеральной) проверки по основанию занижения дохода. Налогоплательщик представил возражения. Налоговый орган отметил, что налогоплательщик ранее обжаловал данное решение в суде, но суд признал факт получения спорного дохода, судебный акт вступил в силу. В этом случае налоговый орган:

1) прав, поскольку ранее вынесенный судебный акт имеет преюдициальное значение; 2) не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых требований

налогового органа; 3) не прав, поскольку в налоговом праве преюдициальных судебных актов быть не может.

286. Налог на добавленную стоимость является:

1)федеральным налогом;

2)региональным налогом;

3)местным налогом.

287.НДС не установлен:

1) в России;

2) во Франции;

3) в США.

288.Налог на добавленную стоимость может быть охарактеризован как:

1) прямой налог;

2) косвенный налог;

3) разовый налог.

289.Налогоплательщиками НДС при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ в общем случае могут являться:

1) организации и индивидуальные предприниматели;

2) исключительно коммерческие организации;

3) организации, индивидуальные предприниматели, филиалы (представительства) российских организаций.

290.Наиболее часто встречающимся на практике объектом налогообложения НДС является:

1) получение налогоплательщиком имущества, облагаемого НДС;

2) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;

3) получение налогоплательщиком дохода на территории РФ.

291.Наиболее часто встречающийся на практике объект налогообложения НДС - реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (п. 1 ст. 146 НК РФ) может быть охарактеризован как:

1) правовое состояние налогоплательщика, являющееся результатом его действия;

2) действие налогового органа;

3) действие налогоплательщика.

292.ООО более трех раз в одном налоговом периоде отпустило благотворительной организации товар без оплаты; с указанных сделок НДС не уплачивало. Налоговый орган при проверке пришел к выводу, что по рассматриваемым сделкам НДС подлежал уплате. В данной ситуации налоговый орган:

1) прав, поскольку для целей исчисления НДС безвозмездная передача права собственности на товары облагается, как и возмездная;

2) прав, поскольку налогоплательщик - коммерческая организация не может передавать право собственности на товары на безвозмездной основе;

3) прав, поскольку безвозмездная передача права собственности на товары была осуществлена более трех раз в одном налоговом периоде.

293.Ставки НДС:

1)установлены в НК РФ;

2)подлежат установлению региональными органами законодательной власти;

3)ежегодно устанавливаются Минфином России.

294.Налогоплательщик НДС при реализации товаров (ранее приобретенных у поставщика, также являющегося налогоплательщиком НДС) может использовать в качестве вычетов по данному налогу:

1) расходы на приобретение указанных товаров; 2) суммы НДС, предъявленные ему поставщиками при приобретении товаров в составе цены;

3) суммы НДС, полученные им от покупателей в составе цены товаров.

295.Индивидуальный предприниматель приобрел товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18%

-18 руб.) и реализовал его в том же квартале за 354 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 54 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС к уплате в бюджет составит:

1) 18 руб.;

2) 36 руб.;

3) 54 руб.

296.Индивидуальный предприниматель приобрел муку за 110 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10% - 10 руб.) и электроэнергию за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.), изготовил хлебобулочные изделия и реализовал их в том же квартале за 253 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10% - 23 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС по итогам квартала составит:

1)5 руб. к возмещению из бюджета;

2)23 руб. к уплате в бюджет;

3)28 руб. к возмещению из бюджета.

297.ООО приобрело товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.) и реализовало часть этого товара в том же квартале за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 9 руб.). Иных операций, связанных с НДС, общество не производило, условия для применения вычетов соблюдены. По итогам данного квартала:

1) сумма НДС к уплате в бюджет составит 9 руб.; 2) сумма НДС к возмещению из бюджета составит 9 руб.; 3) НДС не уплачивается и не возмещается.

298.ООО приобрело товар в первом квартале года за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 9 руб.), отгрузило этот товар покупателю во втором квартале за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.), а оплату за товар получило в третьем квартале. Иных операций, связанных с НДС, общество ни в одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит уплате по итогам:

1) первого квартала;

2) второго квартала;

3) третьего квартала.

299.ООО приобрело товар в первом квартале года за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 9 руб.), во втором квартале получило от покупателя предварительную оплату за товар в сумме 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.), а отгрузку товара осуществило в третьем квартале. Иных операций, связанных с НДС, общество ни в одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит уплате по итогам:

1) первого квартала;

2) второго квартала;

3) третьего квартала.

300.Одним из обязательных условий для использования налогоплательщиком вычетов по НДС в связи с приобретением им товара является:

1) оплата товара поставщику;

2) соответствующее письменное разрешение налогового органа;

3) наличие у налогоплательщика счета-фактуры, выданного поставщиком.

301.По итогам квартала ООО продекларировало НДС к уплате в сумме 1000 руб. (1500 руб. - налог с реализации, 500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО

кответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

1)прав, штраф исчислен верно;

2)не прав, штраф должен составить 20 руб.;

3)не прав, в данной ситуации штраф неприменим.

302. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб. (500 руб. - налог с реализации, 1500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО

кответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

1)прав, штраф исчислен верно;

2)не прав, штраф должен составить 20 руб.;

3)не прав, в данной ситуации штраф неприменим.

303.По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб. (500 руб. - налог с реализации, 1500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 1200 руб. и привлекла

ОООк ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

1) прав, штраф исчислен верно;

2) не прав, штраф должен составить 20 руб.;

3) не прав, в данной ситуации штраф неприменим.

304.Индивидуальный предприниматель (комиссионер) реализует по договору комиссии с

ООО(комитент) гречневую крупу оптом и получает от ООО комиссионное вознаграждение, зависящее от объема реализации. Отметьте правильное утверждение:

1) как ООО, так и предприниматель будут уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке

10%;

2) ООО будет уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 10%, предприниматель будет уплачивать НДС с комиссионного вознаграждения по ставке 18%;

1)установлены в НК РФ;

2)подлежат установлению местными органами представительной власти;

3)ежегодно устанавливаются Правительством России в пределах, установленных в НК РФ.

316.Исходя из ст. 193 НК РФ ставка акциза на водку на 2015 год установлена в размере 500 руб. за 1 л безводного этилового спирта. Крепость водки составляет 40%. Какая сумма акциза подлежит включению производителем в цену бутылки водки емкостью 0,5 л?

1) 120,0 руб.;

2) 100,0 руб.;

3) 80,0 руб.

317.Производитель подакцизного товара, реализующий его, в общем случае обязан уплачивать:

1) только НДС;

2) только акциз;

3) как НДС, так и акциз.

318.В магазине в бутылках по 0,5 л продаются водка (250 руб. за бутылку, крепость 40%) и коньяк (10 тыс. руб. за бутылку, крепость 40%), произведенные в России в одно время. Отметьте правильное утверждение.

1) в цене обоих алкогольных напитков акциз составляет одинаковую сумму, а НДС составляет одинаковый процент от цены;

2) в цене обоих алкогольных напитков акциз и НДС составляют одинаковый процент от цены; 3) в цене коньяка есть как акциз, так и НДС, а в цене водки - только акциз.

319.НДФЛ является:

1)федеральным налогом;

2)региональным налогом;

3)местным налогом.

320.НДФЛ может быть охарактеризован как:

1) прямой налог;

2) косвенный налог;

3) поимущественный налог.

321.В случае если доход индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, меньше суммы вычетов, то:

1) НДФЛ не уплачивается;

2) НДФЛ уплачивается с дохода без учета вычетов; 3) разница между суммой дохода и суммой вычетов может быть возмещена индивидуальному

предпринимателю из бюджета по его заявлению.

322.Гражданин в букмекерской конторе потратил на ставки 100 тыс. руб., а выиграл 30 тыс. руб. С точки зрения налогообложения НДФЛ имеет место:

1) доход в сумме 26 тыс. руб., облагаемый НДФЛ по ставке 35%; 2) убыток (т.к. расходы превысили доходы); 3) доход в сумме 30 тыс. руб., не облагаемый НДФЛ.

323.Российская организация - работодатель выплачивает работнику заработную плату, удерживает из нее НДФЛ и перечисляет налог в бюджетную систему. В соответствии с НК РФ работодатель по отношению к работнику является:

1) администратором дохода;

2) сборщиком НДФЛ;

3) налоговым агентом по НДФЛ.

324.Отметьте правильное утверждение:

1)доход физического лица в размере 1 МРОТ в месяц не облагается НДФЛ;

2)алименты, получаемые налогоплательщиками, не облагаются НДФЛ;

3)налоговая декларация по НДФЛ в общем случае представляется не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

325. Работодатель - консервный завод (юридическое лицо) с согласия работника выплатил ему заработную плату в виде продукции. После получения такой заработной платы работник уволился. В этом случае работодатель обязан:

1)уплатить НДФЛ за работника;

2)письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и сумме задолженности работника;

3)истребовать сумму НДФЛ у работника (в т.ч. в судебном порядке), после ее получения перечислить налог в бюджет.

326. Работодатель - консервный завод (юридическое лицо) с согласия работника выплатил ему заработную плату в виде продукции. После получения такой заработной платы работник уволился. В этом случае работник обязан:

1)уплатить работодателю НДФЛ, исчисленный исходя из стоимости продукции, для его последующего перечисления в бюджет;

2)передать в ведение уполномоченного государственного органа часть продукции, соответствующей процентной доле НДФЛ;

3)представить налоговую декларацию по НДФЛ и самостоятельно уплатить налог в бюджет.

327.Работодатель - консервный завод (юридическое лицо) предоставил своему работнику беспроцентный заем на приобретение автомобиля в сумме 1 млн. руб. на 3 года. Налоговая инспекция сделала вывод, что работник получил доход в виде экономии на процентах и должен уплатить НДФЛ. Такой вывод налогового органа является:

1) незаконным, поскольку такой презюмируемый доход не соответствует ст. 41 НК РФ "Принципы определения доходов";

2) законным, поскольку данный вид доходов регламентирован в НК РФ как материальная выгода; 3) законным, поскольку любые сэкономленные (не потраченные) налогоплательщиком денежные

средства в целях НДФЛ являются доходом налогоплательщика.

328.Для целей НДФЛ налоговые резиденты в общем случае определяются как:

1)физические лица, являющиеся гражданами РФ, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

2)физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

3)физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение календарного года.

329.Гражданин РФ, постоянно проживающий на территории Германии, продал унаследованную им год назад квартиру в Н. Новгороде за 3 млн. руб. Налоговый орган потребовал от данного гражданина уплаты НДФЛ с указанной суммы. Гражданин считает, что налог он уплачивать не обязан. В соответствии с НК РФ:

1) гражданин обязан уплатить НДФЛ со всего дохода от продажи квартиры по ставке 30%; 2) гражданин не обязан уплачивать НДФЛ с дохода от продажи квартиры; 3) гражданин не является налогоплательщиком НДФЛ.

330.Гражданин РФ, проживающий в России и работающий по трудовому договору, продал квартиру в Н. Новгороде, принадлежавшую ему на праве собственности 10 лет, за 3 млн. руб. Налоговый орган, получив от Росреестра информацию о данной сделке, предложил гражданину представить налоговую декларацию по НДФЛ и продекларировать указанный доход. Требование налогового органа:

1) соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин обязан представить декларацию вне зависимости от обязанности по уплате НДФЛ с дохода от продажи квартиры;

2) соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин обязан представить декларацию и уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры;

3) не соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин не обязан представить декларацию и не должен уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры.

331.Гражданин РФ, проживающий в России и работающий по трудовому договору, оплатил за своего 20-летнего сына обучение в вузе в сумме 100 тыс. руб. за год. Отметьте правильное утверждение:

1) для целей налогообложения НДФЛ указанное обстоятельство не имеет значения; 2) гражданин имеет право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы за указанный год на 50 тыс.

руб.;

3) гражданин имеет право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы за указанный год на 100 тыс.

руб.

332.Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, приобрел товар за 59000 руб. (в т.ч. НДС - 9000 руб.) и в том же году продал его за 118000 руб. (в т.ч. НДС - 18000 руб.). Иных доходов, облагаемых НДФЛ, предприниматель не получал; применимы только профессиональные налоговые вычеты. НДФЛ по итогам года подлежит уплате в сумме:

1) 7670 руб.;

2) 15340 руб.;

3) 6500 руб.

333.Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, получил за календарный год облагаемый НДФЛ по ставке 13% доход в сумме 10 млн. руб.

Документы на расходы, которые он понес при получении указанных доходов, не сохранились. В какой сумме предприниматель должен уплатить НДФЛ в отсутствие документов на вычеты?

1)1,3 млн. руб.;

2)1,04 млн. руб.;

3)налог не подлежит уплате в силу отсутствия у него экономического основания (п. 4 ст. 3 НК РФ).

334. Облагается ли НДФЛ доход в виде квартиры, полученной по наследству?

1)облагается у наследников, не относящихся к первой очереди, исходя из рыночной стоимости

квартиры;

2)облагается в части рыночной стоимости, превышающей 1 млн. руб.;

3)не облагается.

335.Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?

1) облагается в части рыночной стоимости, превышающей 1 млн. руб.; 2) облагается в полном объеме; 3) не облагается.

336.Прибыль в соответствии с гл. 25 НК РФ для российских организаций в общем случае определяется как:

1) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;

2) полученные доходы, увеличенные на величину произведенных расходов;

3) полученные доходы без учета произведенных расходов.

337.В случае если доходы организации по итогам налогового периода составляют 500 тыс. руб., а расходы - 600 тыс. руб., то имеет место:

1) прибыль в сумме 100 тыс. руб.;

2) убыток в сумме 600 тыс. руб.;

3) убыток в сумме 100 тыс. руб.

338.Для целей налога на прибыль организаций все доходы подразделяются в НК РФ на:

1)доходы активные и доходы пассивные;

2)доходы постоянные и доходы временные;

3)доходы от реализации и внереализационные доходы.

339. Доход от реализации товаров (работ, услуг) для целей налога на прибыль организаций определяется в гл. 25 НК РФ как:

1)безвозмездно полученное имущество (работы, услуги);

2)экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности

ееоценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить;

3)выручка от реализации товаров (работ, услуг).

340.Примером внереализационного дохода для целей налога на прибыль организаций

является:

1) выручка от реализации товаров (работ, услуг);

2) безвозмездно полученное имущество (работы, услуги); 3) имущество (работы, услуги), полученное(-ые) в оплату за реализованные товары.

341.Ставка налога на прибыль организаций является:

1)прогрессивной;

2)регрессивной;

3)пропорциональной.

342. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения:

1)уплачивают налог на прибыль организаций;

2)субсидиарно используют нормы гл. 25 НК РФ при определении состава расходов, подлежащих учету при исчислении НДФЛ;

3)имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль организаций.

343. С точки зрения гл. 25 НК РФ организации обязаны:

1)реализовывать товары (работы, услуги) по ценам, увеличенным на размер налога на прибыль организаций;

2)при реализации товаров (работ, услуг) устанавливать цену их реализации не ниже рыночной;

3)представлять налоговые декларации по налогу на прибыль организаций.

344. Некоммерческая организация (юридическое лицо), осуществляющая социальную поддержку ветеранов войн:

1)не является налогоплательщиком налога на прибыль организаций;

2)не является налогоплательщиком налога на прибыль организаций при условии направления всей

прибыли на ведение уставной деятельности; 3) является налогоплательщиком налога на прибыль организаций.

345.ООО в начале года приобрело за 7 млн. руб. грузовой автомобиль для перевозки товара (срок службы автомобиля - 7 лет). При исчислении налога на прибыль за этот год ООО уменьшило полученный доход 15 млн. руб. на указанную сумму расходов 7 млн. руб. Данные действия ООО

являются:

1) обоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества могут быть учтены при исчислении налога на прибыль без ограничений;

2) необоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества вообще не могут быть учтены;

3) обоснованными в части амортизации автомобиля за данный год.

346.Организация для исчисления облагаемой прибыли вправе уменьшить свои доходы на

сумму:

1) любых затрат, произведенных данной организацией (за исключением прямо указанных в НК РФ); 2) любых затрат, произведенных для осуществления деятельности, по результатам которой получен

доход (за исключением прямо указанных в НК РФ); 3) любых затрат, произведенных для осуществления деятельности, направленной на получение

дохода (за исключением прямо указанных в НК РФ).

347.Налогоплательщиками НДПИ признаются:

1)любые лица, фактически использующие недра;

2)организации и индивидуальные предприниматели, фактически использующие недра;

3)организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.

348. НДПИ подлежит уплате в связи с:

1)получением права на добычу полезных ископаемых;

2)рассмотрением уполномоченным органом заявки на выдачу лицензии на пользование участками

недр;

3)добычей полезных ископаемых.

349. Индивидуальный предприниматель на принадлежащем ему земельном участке пробурил скважину и добывает воду. Будет ли он являться плательщиком НДПИ?

1)будет в любом случае;

2)не будет, если вода используется для личного потребления;

3)не будет, поскольку подобная деятельность запрещена без особого на то разрешения.

350. Не является объектом налогообложения водным налогом:

1)забор воды из водных объектов;

2)забор воды из систем водоснабжения;

3)использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики.

351. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики водный налог исчисляется исходя из:

1)объема воды, использованной для целей гидроэнергетики за налоговый период;

2)площади водного пространства, предоставленного объекту гидроэнергетики;

3)количества произведенной за налоговый период электроэнергии.

352. Размер водного налога при заборе воды из водных объектов зависит от:

1)количества дней использования водного объекта за налоговый период;

2)времени года, в течение которого используется водный объект;

3)объема воды, забранной из водного объекта за налоговый период.

353. Плательщики водного налога обязаны:

1)реализовывать воду населению по ценам, увеличенным на размер водного налога;

2)самостоятельно исчислять сумму водного налога;

3)получать с населения в составе коммунальных платежей водный налог и перечислять его в

бюджет.

354. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира (за исключением объектов водных биологических ресурсов) являются:

1)любые лица, фактически осуществляющие добычу объектов животного мира на территории РФ;

2)организации и физические лица, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ;

3)организации и физические лица, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ и на континентальном шельфе.

355. Ставки сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами

водных биологических ресурсов установлены:

1)по отношению ко всем известным объектам животного мира и водных биологических ресурсов;

2)только по отношению к специально перечисленным в НК РФ объектам животного мира и водных биологических ресурсов;

3)только по отношению к объектам животного мира и водных биологических ресурсов, ежегодно определяемым Правительством РФ.

356. Индивидуальный предприниматель на рыбалке на реке Волга добыл 15 кг рыбы различных видов для личного потребления. Должен ли данный индивидуальный предприниматель уплачивать сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов?

1)должен;

2)не должен;

3)должен, если добытая им рыба относится к особо ценным сортам и прямо поименована в НК РФ как объект обложения данным сбором.

357. Государственная пошлина может быть охарактеризована как:

1)разновидность таможенной пошлины;

2)гражданско-правовой платеж, подлежащий уплате за услуги, оказанные государственным

органом;

3)федеральный сбор, не имеющий отношения к таможенной пошлине.

358. Государственная пошлина в соответствии с НК РФ является:

1)федеральным налогом;

2)федеральным сбором;

3)судебным сбором.

359. Размер государственной пошлины:

1)может быть уменьшен судом по ходатайству заинтересованного лица исходя из его имущественного положения;

2)не может быть уменьшен никаким органом ни при каких обстоятельствах;

3)может быть уменьшен любым органом, уполномоченным на совершение юридически значимых действий, по ходатайству заинтересованного лица исходя из его имущественного положения.

360. У государственной пошлины:

1)налоговым периодом является календарный месяц;

2)налоговым периодом является квартал;

3)нет налогового периода.

361. За совершение нотариальных действий нотариус, занимающийся частной практикой, взимает:

1)нотариальный тариф в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе;

2)государственную пошлину по ставкам, установленным в НК РФ;

3)нотариальный тариф в размере, установленном органом юстиции, выдающим лицензии на право нотариальной деятельности.

362. Налогом на имущество у российских организаций в общем случае облагаются:

1)основные средства;

2)основные средства, а также товары и денежные средства на счете в банке;

3)все имущество, учитываемое на балансе.

363. ООО приобрело здание цеха и стало использовать его в производственных целях. Регистрация права собственности осуществлена позднее. С какого момента здание должно облагаться налогом на имущество организаций?

1)с момента подписания договора купли-продажи здания;

2)с момента ввода здания в эксплуатацию;

3)с момента регистрации права собственности на здание в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним.

364. Законом субъекта РФ может быть введено налогообложение отдельных объектов недвижимого имущества организаций:

1)по их кадастровой стоимости;

2)по их рыночной стоимости;

3)по их коммерческой площади.

365. Размер налога на имущество организаций:

1)зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

2)не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

3)зависит от стоимости облагаемых товаров.

366.Отметьте правильное утверждение (без учета возможных переоценок основных

средств):

1) балансовая стоимость станка с течением времени увеличивается в связи с применением амортизации, а размер налога на имущество организаций с него с течением времени увеличивается;

2) балансовая стоимость станка с течением времени уменьшается в связи с применением амортизации, а размер налога на имущество организаций с него с течением времени уменьшается;

3) балансовая стоимость станка с течением времени не изменяется, а размер налога на имущество организаций с него с течением времени остается на одном уровне.

367.Законом субъекта РФ введено налогообложение отдельных объектов недвижимого имущества организаций (в т.ч. административно-деловых центров) по их кадастровой стоимости. Отметьте правильное утверждение:

1) кадастровая стоимость центра с течением времени уменьшается в связи с применением амортизации, а размер налога на имущество организаций с него с течением времени уменьшается;

2) кадастровая стоимость центра с течением времени изменяется только в результате новой государственной кадастровой оценки, вследствие чего изменяется размер налога на имущество организаций;

3) кадастровая стоимость центра с течением времени увеличивается в связи с применением амортизации, а размер налога на имущество организаций с него с течением времени увеличивается.

368.В ст. 381 НК РФ указаны налоговые льготы по налогу на имущество организаций. В законе субъекта федерации, которым введен данный налог, эти льготы не предусмотрены. В этом случае использование федеральных льгот на территории соответствующего субъекта РФ:

1) неправомерно, поскольку они должны подтверждаться региональным законом об этом налоге; 2) правомерно, поскольку они установлены непосредственно в НК РФ;

3) правомерно, но только если применение этих льгот предусмотрено законом субъекта Федерации

обюджете на соответствующий год.

369.Налог на игорный бизнес является:

1)региональным прямым налогом;

2)федеральным косвенным налогом;

3)местным поимущественным налогом.

370. Налог на игорный бизнес в соответствии с НК РФ обязаны уплачивать:

1)индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;

2)организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;

3)организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

371. В соответствии с НК РФ игорный бизнес определяется как:

1)основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками

такого соглашения между собой либо с организатором азартной игры по правилам, установленным организатором азартной игры;

2)азартная игра, при которой исход основанного на риске соглашения о выигрыше, заключаемого двумя или несколькими участниками пари между собой либо с организатором данного вида азартной игры, зависит от события, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет;

3)предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр.

372. ООО осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса на территории Нижегородской области с использованием игровых автоматов. В этом случае ООО:

1)налог на игорный бизнес уплачивать не обязано, но может быть привлечено к ответственности по

ч.1 ст. 14.1.1 КоАП РФ;

2)обязано уплачивать налог на игорный бизнес, а также может быть привлечено к ответственности по ч. 1 ст. 14.1.1 КоАП РФ;

3)налог на игорный бизнес уплачивать не обязано и не может быть привлечено к ответственности по ч. 1 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

373. ООО осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса на территории Нижегородской области с использованием букмекерских контор. В этом случае ООО:

1)обязано уплачивать НДС и налог на прибыль организаций с данного дохода;

2)обязано иметь лицензию и уплачивать налог на игорный бизнес;

3)осуществляет незаконную деятельность.

374. Индивидуальный предприниматель в букмекерской конторе, принадлежащей ООО,

выиграл 50 тыс. руб. Данный доход предпринимателя:

1)не облагается каким-либо налогом;

2)облагается налогом на игорный бизнес;

3)облагается НДФЛ.

375.Региональный законодатель, принимая закон, регламентирующий налог на игорный бизнес, вправе устанавливать:

1) налоговые ставки в пределах, предусмотренных в НК РФ; 2) налоговые ставки в пределах, предусмотренных в НК РФ, а также региональные налоговые

льготы; 3) налоговые ставки в пределах, предусмотренных в НК РФ, а также региональные налоговые

льготы и срок уплаты налога.

376.Налог на игорный бизнес исчисляется исходя из:

1)фактического результата деятельности налогоплательщика;

2)презюмируемого результата деятельности налогоплательщика;

3)стоимости объектов игорного бизнеса.

377.Транспортный налог является:

1) региональным прямым налогом;

2) региональным косвенным налогом;

3) местным поимущественным налогом.

378.Транспортным налогом облагается владение:

1) любыми видами транспортных средств;

2) любыми видами транспортных средств, которые оснащены двигателями;

3) определенными видами транспортных средств, которые зарегистрированы в установленном

порядке.

379. Отметьте правильное утверждение:

1)налогоплательщиками транспортного налога могут являться только собственники транспортных средств;

2)налогоплательщиками транспортного налога могут являться как собственники транспортных средств, так и лица, фактически владеющие транспортными средствами;

3)налогоплательщиками транспортного налога могут являться лица, на которых в установленном порядке зарегистрированы транспортные средства.

380. Не облагаются транспортным налогом:

1)самолеты и вертолеты;

2)троллейбусы;

3)яхты.

381. Может ли региональный законодатель установить дифференцированные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц?

1)может, но только для легковых автомобилей;

2)не может, поскольку это не предусмотрено НК РФ;

3)не может, поскольку в поимущественных налогах региональный законодатель не вправе как-либо регулировать ставку налога.

382. Размер транспортного налога на автомобиль в общем случае зависит от:

1)рабочего объема двигателя автомобиля;

2)массы автомобиля;

3)мощности двигателя.

383. Обычно в науке налогового права применительно к транспортному налогу автомобиль характеризуется как:

1)налоговая база;

2)объект налога;

3)предмет налога.

384. Транспортный налог с физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, может быть взыскан налоговым органом:

1)в судебном порядке через суд общей юрисдикции;

2)в судебном порядке через арбитражный суд;

3)во внесудебном порядке, судебным приставом-исполнителем, за счет имущества.

385. Иванов, владевший легковым автомобилем, продал его Сидорову; регистрация в ГИБДД проведена 10 февраля. Как уплачивается транспортный налог за февраль за указанный автомобиль?

1)Иванов уплачивает транспортный налог за полный февраль, Сидоров за февраль налог не уплачивает;

2)Иванов уплачивают транспортный налог до 10 февраля включительно, с 11 февраля налог уплачивает Сидоров;

3)как Иванов, так и Сидоров уплачивают транспортный налог за полный февраль.

386.Иванов, владевший легковым автомобилем, продал его в 2015 году по доверенности Сидорову, то есть выдал ему доверенность на право владения и распоряжения транспортным средством, а также получил с него денежные средства. В органах ГИБДД в течение 2016 года автомобиль продолжал быть зарегистрированным за Ивановым. Отметьте правильное утверждение:

1) налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2016 год только к Сидорову;

2) налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2016 год как к Иванову, так и к Сидорову;

3) налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2016 год только к Иванову.

387.Земельный налог является:

1)региональным подоходным налогом;

2)федеральным поимущественным налогом;

3)местным поимущественным налогом.

388. Размер земельного налога зависит:

1)от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

2)от рыночной стоимости облагаемых участков;

3)от кадастровой стоимости облагаемых участков.

389.Земельный налог уплачивается с земельных участков, принадлежащих налогоплательщику:

1) на праве собственности;

2) на праве аренды; 3) как на праве собственности, так и на праве аренды.

390.Местные органы власти, регламентируя земельный налог, вправе установить:

1)объект налога;

2)налоговую базу;

3)налоговые льготы.

391. Отметьте правильное утверждение:

1)земельный налог обязаны уплачивать лица, фактически использующие соответствующий земельный участок;

2)земельный налог обязаны уплачивать лица, получившие разрешение органа местного самоуправления на использование соответствующего земельного участка;

3)земельный налог обязаны уплачивать лица, указанные в ЕГРП, как имеющие облагаемое налогом право на соответствующий земельный участок.

392. ООО приобрело здание и зарегистрировало право собственности на него в ЕГРП. Права на муниципальный земельный участок под зданием ООО не оформляло. Налоговый орган истребовал у ООО земельный налог по основанию фактического пользования земельным участком. Позиция налогового органа является:

1)необоснованной, поскольку право на истребование земельного налога с муниципального земельного участка принадлежит органу местного самоуправления;

2)необоснованной, поскольку земельный налог обязаны уплачивать лица, указанные в ЕГРП, как имеющие облагаемое налогом право на соответствующий земельный участок;

3)обоснованной, поскольку отсутствие документа о праве пользования землей, получение которого зависит исключительно от волеизъявления самого пользователя, не может служить основанием для освобождения его от уплаты налога на землю.

393. По общему правилу земельный налог с ООО может быть взыскан налоговым органом:

1)в судебном порядке через суд общей юрисдикции;

2)в судебном порядке через арбитражный суд;

3)во внесудебном порядке, за счет денежных средств или иного имущества.

394. Город (муниципальное образование) владеет на праве собственности земельными участками. Обязан ли город уплачивать земельный налог?

1)не обязан, т.к. муниципальные земельные участки не облагаются земельным налогом;

2)не обязан, т.к. не является налогоплательщиком;

3)обязан, на общих основаниях.

395. Налог на имущество физических лиц уплачивается в связи с обладанием:

1)на праве собственности отдельными видами объектов недвижимого имущества;

2)на праве собственности или аренды отдельными видами объектов недвижимого имущества;

3)на праве собственности любыми видами объектов недвижимого имущества.

396.Налог на имущество физических лиц исчисляется:

1) налогоплательщиком;

2) налоговым органом;

3) налоговым агентом.

397.Налог на имущество физических лиц в общем случае исчисляется исходя из:

1) балансовой стоимости облагаемого имущества;

2) рыночной стоимости облагаемого имущества;

3) инвентаризационной стоимости облагаемого имущества, а при принятии соответствующего

закона субъектом РФ - исходя из его кадастровой стоимости.

398.При исчислении налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости как в общем случае исчисляется налоговая база в отношении квартиры?

1) как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину инвентаризационной стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры;

2) как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м жилой площади этой квартиры;

3) как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры.

399.Налог на имущество физических лиц подлежит уплате:

1)в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом;

2)в срок не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом;

3)в срок, указанный в требовании об уплате налога.

400.Налог на имущество физических лиц с унаследованной квартиры уплачивается наследником:

1) с момента открытия наследства;

2) с момента принятия наследства;

3) с момента регистрации квартиры за наследником в ЕГРП.

401.Гражданин, владеющий квартирой на праве собственности более трех лет, но не проживавший в ней и не предоставлявший ее в пользование другим лицам, на основании ст. 78 НК РФ обратился в налоговый орган с требованием о возврате уплаченного им налога на имущество физических лиц за весь период владения квартирой. Налоговый орган:

1) имеет право отказать в возврате налога; 2) обязан возвратить налог, уплаченный в пределах трех лет, предшествующих подаче заявления;

3) обязан возвратить налог в истребуемой сумме.

402.Торговый сбор (если он введен на территории муниципального образования) уплачивается в связи с:

1) осуществлением торговой деятельности на объектах осуществления торговли;

2) владением объектами осуществления торговли;

3) осуществлением любой торговой деятельности.

403.Для целей торгового сбора торговля нормативно определяется как:

1)вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт);

2)вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады;

3)предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

404. При условии соответствия сельскохозяйственного производителя всем установленным

вНК РФ критериям ЕСХН может применяться:

1)только с разрешения налогового органа;

2)по усмотрению налогоплательщика без дополнительных условий;

3)по усмотрению налогоплательщика с уведомлением налогового органа.

405. Размер ЕСХН:

1)устанавливается в решении налогового органа, санкционирующего переход на ЕСХН;

2)не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

3) зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

406. Организация - плательщик ЕСХН в общем случае:

1) освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС;

2) может не удерживать и не перечислять НДФЛ с доходов сотрудников; 3) обязана ежегодно уплачивать сбор за право применения ЕСХН.

407. Не вправе переходить на уплату ЕСХН:

1)организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров;

2)индивидуальные предприниматели;

3)организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, не соответствующую установленным стандартам качества.

408. Налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется:

1)налогоплательщиком;

2)налоговым органом;

3)налоговым агентом.

409. Размер налога, взимаемого в связи с применением УСН:

1)зависит от решений налоговых органов;

2)зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

3)не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

410. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям УСН применяется:

1)по усмотрению налогоплательщика без дополнительных условий;

2)с разрешения налогового органа по заявлению налогоплательщика;

3)по усмотрению налогоплательщика с уведомлением налогового органа.

411. Не вправе применять УСН:

1)банки;

2)общества с ограниченной ответственностью;

3)индивидуальные предприниматели.

412. ООО, применяющее УСН, в общем случае:

1)освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС;

2)освобождается от обязанностей по уплате всех налогов, кроме налога, взимаемого в связи с применением УСН;

3)может не удерживать и не перечислять НДФЛ с доходов сотрудников.

413. Ставка налога для налогоплательщиков, применяющих УСН, в соответствии с НК РФ в общем случае составляет:

1)13% от доходов, уменьшенных на величину расходов;

2)6% от доходов либо 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов, по выбору налогоплательщика;

3)6% от доходов либо 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов, по решению налогового органа.

414. Объект налогообложения по ЕНВД установлен в НК РФ как:

1)вмененный доход;

2)вмененный доход, уменьшенный на величину расходов;

3)реальный доход.

415. ЕНВД:

1)единообразно применяется на всей территории России;

2)вводится на территориях субъектов федерации по усмотрению региональных органов исполнительной власти;

3)вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению представительных органов местного самоуправления.

416. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям ЕНВД применяется:

1)по усмотрению налогоплательщика с постановкой на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков ЕНВД;

2)в обязательном порядке налогоплательщиком, осуществляющим облагаемые виды деятельности;

3)с разрешения налогового органа по заявлению налогоплательщика.

417. Не могут применять ЕНВД:

1)индивидуальные предприниматели;

2)благотворительные организации;

3)организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.

418. Размер ЕНВД:

1)зависит от решений налоговых органов;

2)зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

3)зависит от внешних характеристик хозяйственной деятельности налогоплательщика, но не от ее

результатов.

419.Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, приостановил свою деятельность и уведомил об этом налоговый орган. В этом случае:

1) обязанности по уплате ЕНВД и по представлению налоговых деклараций на период приостановления деятельности отсутствуют;

2) обязанности по уплате ЕНВД и по представлению налоговых деклараций на период приостановления деятельности сохраняются;

3) обязанность по уплате ЕНВД на период приостановления деятельности отсутствует, а по представлению налоговых деклараций - сохраняется.

420.ООО, применяющее ЕНВД, реализует в розницу в торговом павильоне с площадью торгового зала 100 кв. м автозапчасти и моторные масла. В этом случае ООО:

1) уплачивает со всех доходов павильона ЕНВД; 2) уплачивает с доходов павильона от реализации запчастей ЕНВД, а от реализации моторных

масел - налоги по общей системе налогообложения; 3) уплачивает со всех доходов павильона налоги по общей системе налогообложения.

421.Налоговый орган провел выездную проверку индивидуального предпринимателя, вынес решение о привлечении к налоговой ответственности и доначислил ЕНВД. До получения требования об уплате налога индивидуальный предприниматель прекратил свой статус. В этой ситуации налоговый орган:

1) может взыскать доначисленные суммы через арбитражный суд;

2) утратил возможность взыскания доначисленных сумм;

3) может взыскать доначисленные суммы через суд общей юрисдикции.

422.Система налогообложения при выполнении СРП предусматривает:

1)замену всей совокупности федеральных, региональных и местных налогов одним налогом;

2)замену всех федеральных налогов одним налогом;

3)особые правила исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов.

423. Патентная система налогообложения:

1)вводится на территориях субъектов РФ по усмотрению региональных органов законодательной

власти;

2)вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению местных органов представительной власти;

3)единообразно применяется на всей территории РФ.

424.Патентную систему налогообложения могут применять:

1) индивидуальные предприниматели;

2) организации;

3) как организации, так и индивидуальные предприниматели.

425.Переход на патентную систему налогообложения является:

1) обязательным;

2) уведомительным;

3) разрешительным.

426.Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в НК РФ

как:

1)вмененный годовой доход индивидуального предпринимателя;

2)потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя;

3)патентный годовой доход индивидуального предпринимателя.

427.Срок действия патента по патентной системе налогообложения в соответствии с НК РФ:

1) календарный год; 2) от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года;

3) от одного до двенадцати последовательных месяцев.

428.Налоговая декларация по патентной системе налогообложения:

1)представляется не позднее 10 календарных дней после начала действия патента;

2)представляется не позднее 30 календарных дней после окончания действия патента;