Тема 6-7. Учет операций с ценными бумагами и иностранной валютой.

Цель занятия: ознакомиться с особенностями учета валютных операций в банках, отражения на счетах реализованных и нереализованных курсовых разниц, особенностей учета активных и пассивных операций с ценными бумагами.

Задание 1.

Банк “Инвестиционный” имеет расширенную (внутреннюю) лицензию на проведение валютных операций. Банк открывает клиентам счета в иностранной валюте, выдает кредиты в иностранной валюте, проводит депозитные операции, осуществляет международные расчеты и проводит операции на бирже.

Операции	Дебет	Кредит	Сумма
1. Переведены рубли банку-корреспонденту для покупки на бирже ММВБ валюты			450 000
2. Комиссия банка-корреспондента			144
3. Зачислена валютная выручка на счет банка-покупателя 16192,40; курс ЦБ РФ 25,935, курс ММВБ 25,921			419949,894
4.Курсовая разница от сделки (сумму определить)
5. На основании представленного клиентом в банк валютного контракта (сумма контракта 13731,88$), заявления на покупку валюты, заявления на перевод списаны средства с по курсу ММВБ			355 944,06
6. Списаны средства на основании заявления клиента по курсу ММВБ			419 723,20
7. Зачислена валюта на счет клиента 13777,48			357 344,88
8. Комиссия бирже 25$			648,03
8. Комиссия за перевод банку 20,6 $			533,97
9.Списываются средства с валютного счета 13 731,88 $
10. Курсовая разница от сделки
11. 10.04.01г. приобретен простой дисконтный вексель АКБ “Вега” номиналом 100 тыс.руб. сроком платежа 30.04.01г.			98 500
12. Отражен дисконт по векселю в учете банка			1 500
13. Вексель предъявлен к платежу по сроку			100 000
14. Поступила оплата за вексель на корсчет банка			100 000

Задание 2. Решить ниже приведенные задачи на закрепление отдельных вопросов учета операций с ценными бумагами и валютных операций.

Задача 1.

Процентный вексель на сумму 100 000 рублей со сроком платежа “по предъявлении но не ранее 181 дня от даты составления” размещен за 100 000 рублей. За период обращения в течении установленного срока на вексель начисляется 6% годовых, а с наступления даты платежа по векселю по ставке 3% годовых. Проценты выплачиваются при предъявлении векселя.

Задача 2.

На балансе банка “Инвестиционный” на 01.04.2001г. имеются остатки по следующим валютным счетам:

• текущий валютный счет ООО “Мир” 27 350 долларов (курс на 31.03.2001г. ЦБ 29.05 руб. за 1 доллар США)

• Вклад до востребования в долларах США Петрова И.И. в сумме 5 000 долларов

• Вклад до востребования Иванова С.С. марках 10 000 марок

• ссудный счет (до 180 дней) ООО “Аргус” в сумме 90 000 немецких марок (Курс ЦБ 12,30 рублей за марку)

На 01.04.2001г. курсы установлены: 29,10 рублей за доллар США, 12.28 рублей за марку.