- •Учебно-методический комплекс
- •Утверждено
- •Лист согласования и утверждения рабочей программы
- •Пояснительная записка Цели и задачи курса
- •Тематический план дисциплины «Учет и аудит в банках» для дневного отделения
- •Тематический план дисциплины «Учет и аудит в банках» для заочного отделения
- •Содержание дисциплины.
- •Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета в банках.
- •Тема 2. Порядок учета безналичных расчетов.
- •Тема 3. Организация и порядок учета кассовых операций.
- •Тема 4. Бухгалтерский учет депозитных операций.
- •Тема 5. Учет кредитных операций.
- •Тема 6. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами.
- •Тема 7. Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте.
- •Тема 8. Организация и порядок учета внутрибанковских операций.
- •Темы 2 и 3 “Учет безналичных и кассовых операций”.
- •Тема 4-5. Учет кредитных и депозитных операций.
- •Тема 6-7. Учет операций с ценными бумагами и иностранной валютой.
- •Тема 8 Организация и порядок учета внутрибанковских операций.
- •Тема 9. Банковская отчетность.
- •1. Вопросы для обсуждения:
- •Тема 9. Особенности банковского аудита
- •1. Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы:
- •Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета
- •Темы 2 и 3. Порядок учета безналичных расчетов и кассовых операций
- •Тема 4 и 5. Бухгалтерский учет кредитных депозитных операций
- •Тема 6 и 7. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами и операций в иностранной валюте
- •Тема 8. Организация и порядок учета внутрибанковских операций
- •Тема 9. Банковская отчетность
- •Тема 10. Особенности банковского аудита
- •Контроль знаний
- •Темы рефератов.
- •Перечень вопросов к экзамену
- •Список рекомендуемой литературы.
- •Список нормативных документов
Темы 2 и 3 “Учет безналичных и кассовых операций”.
Цель занятия: изучение общих принципов организации наличных и безналичных расчетов в банках, порядка учета клиентских и собственных расчетных операций при разных формах расчетов, особенностей отражения в учете межбанковских расчетных операций.
Вопросы для обсуждения:
В чем особенность учета при перечислении сумм по платежным документам на день следующий после списания средств с расчетного счета.
Особенности учета различных форм расчетов.
Задание 1.
Отразить ниже перечисленные операции по счетам коммерческого банка “Инвестиционный”
|
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
|
1 |
Зачислено на расчетный счет клиента сумма выручки, поступившая от частного предпринимателя, обслуживающегося в данном банке |
|
|
4 500 |
|
2 |
Зачислено на расчетный счет ООО “Миг” выручка, сданная в вечернюю кассу банка |
|
|
10 000 |
|
3 |
ОАО “Монолит” приобрело простой дисконтный вексель АКБ “Инвестиционный” использовав денежные средства на своем расчетном счете в банке |
|
|
10 000 |
|
4 |
Внесена плата за бланк векселя наличными в кассу банка |
|
|
100 |
|
5 |
Выдано ЗАО “Страховая компания” наличными заработная плата по чеку |
|
|
18 000 |
|
6 |
Удержано с ЗАО “Страховая компания” комиссия за сумму денежных средств выданных по чеку |
|
|
36 |
|
7 |
Зачислено на корреспондентский счет банка в РКЦ по платежному поручению в адрес клиента АКБ “Инвестиционный” |
|
|
10 200 |
|
8 |
Зачислена на корреспондентский счет банка сумма, но реквизиты получателя указаны неверно |
|
|
180 |
|
9 |
С корреспондентского счета АКБ списаны налоги в местный бюджет по платежным поручениям (перечисление осуществлено через РКЦ) |
|
|
4 500 |
|
10 |
После выяснения реквизитов сумма невыясненных поступлений РКЦ зачислена на счет получателя |
|
|
180 |
|
11 |
Внесены физическим лицом в кассу денежные средства на депозит |
|
|
1 500 |
|
12 |
Погашена сумма основного долга по ранее полученному кредиту физического лица |
|
|
500 |
|
13 |
Пополнение кассы банка |
|
|
100000 |
|
14 |
Поступила сумма через учреждение РКЦ на корреспондентский счет банка ЛОРО, открытый в АКБ “Инвестиционный” |
|
|
150 000 |
|
15 |
Отражена ошибочно списанная с корреспондентского счета банка в РКЦ сумма |
|
|
900 |
|
16 |
Выдан межбанковский кредит АКБ “Парнас” путем зачисления на корреспондентский счет ЛОРО в АКБ “Инвестиционный” |
|
|
120000 |
|
17 |
Излишек денег из операционной кассы банка сдан на корреспондентский счет банка в РКЦ |
|
|
60 000 |
|
18 |
Списано РКЦ с АКБ “Инвестиционный” за неплатежный денежный билет |
|
|
10 |
Задача 2.
АКБ “Вега” 24.04.2001г. получило от АКБ “Оптимум” средства на отдельный балансовый счет “Аккредитивы” в сумме 550 000 рублей для расчетов с автозаводом. Автозавод 30.04.2001г. отгрузил продукцию машиностроительному заводу в счет выставленного аккредитива и на следующий день передал АКБ “Вега” документы об отгрузке продукции на 148 000 рублей от использования остальной суммы аккредитива поставщик отказался. Представленные документы соответствуют условиям аккредитива. Задание:
Подготовьте от имени машиностроительного завода заявление на открытие аккредитива. Укажите обязательные реквизиты заявления, количество экземпляров и их назначение.
Составьте проводки при перечислении средств машиностроительного завода
Составьте корреспонденцию счетов в банке плательщика (машзавода) и банке покупателя (Автозавода)
Составьте проводки при оплате продукции за счет открытого аккредитива
Охарактеризуйте документы, которые должен представить поставщик на отгруженную продукцию.
Каковы действия кредитных организаций при отзыве аккредитива и схема записи на счетах.