Тема 4 и 5. Бухгалтерский учет кредитных депозитных операций

В ходе самостоятельной работы необходимо:

1. Ознакомиться с особенностями отражения на счетах банка выдачи и погашения кредитов, как основной активной операции банка, а также порядка отражения операций приема и возврата средств на депозиты.

2. Изучить порядок начисления и уплаты (получения) процентов в учете банка.

3. Выполнить задания:

Задание 1.

1 октября негосударственной некоммерческой организации предоставлена кредитная линия с лимитом кредитования 30 тысяч рублей на срок полгода. 5 октября в счет кредитной линии оплачены платежные документы на сумму 5 тысяч рублей. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

Задание 2.

Физическому лицу предоставлен кредит на потребительские нужды в сумме 10 тысяч рублей на 2 месяца под 22 % годовых. Составьте бухгалтерские проводки по начислению и получению процентов по “кассовому” методу.

Задание 3.

25 октября клиент заключил договор об овердрафтном кредите с лимитом в сумме 25 000 рублей на срок до 23 ноября 2000г. в срок ссуда погашена не была. Какова сумма созданного резерва на 01.12.2000г. и каковы проводки по учету резерва и начисленных процентов исходя из изменения группы риска.

Задание 4.

01 марта 2001г. ООО “Омега” заключил с АКБ “Автобанк” депозитный договор на сумму 3 млн. рублей на срок 180 дней под 12 процентов годовых с ежеквартальным начислением процентов. Выплата процентов производится по окончании срока депозита, проценты, начисляемые в течение срока действия договора причисляются к остатку на депозите. Отразите в учете коммерческого банка операции по приему денег на депозит и их возврату. Определите сумму причитающихся к уплате процентов и отразите их начисление и выплату в учете банка.

Задание 5.

15.02.2003г. принят рублевый депозит от ООО “Сантана” на срок 89 дней под 12% годовых. Проценты начисляются и выплачиваются предприятию ежемесячно не позднее 29 числа месяца, расчетный период с 30 числа одного месяца по 29 число другого месяца. Выплачен по сроку. Отразить операции в учете.

Тема 6 и 7. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами и операций в иностранной валюте

В ходе самостоятельной работы необходимо:

1. Ознакомиться с особенностями учета валютных операций в банках, отражения на счетах реализованных и нереализованных курсовых разниц, особенностей учета активных и пассивных операций с ценными бумагами.

2. Решить задачу:

Задача.

Клиент заключил с банком договор продажи 27.11.2008г. 74 тыс.евро по курсу банка, использовав денежные средства на своем текущем валютном счете (74.775,94). 27.11.2008г. клиенту зачислено рублевое покрытие за проданную валюту по курсу банка 35,3766 руб./евро. Курс ЦБ на 27.11.2008г. установлен 35,4565 руб./евро, на 26.11.2008г. 35,2416 руб./евро. Выполнить необходимые операции.

Тема 8. Организация и порядок учета внутрибанковских операций

В ходе самостоятельной работы необходимо:

1. усвоить основные счета, используемые для учета собственных хозяйственных операций в банке, отличие учета расчетов с дебиторами и кредиторами в банках в отличие от предприятий с учетом отсутствия активно-пассивных счетов

2. Выполнить следующие задания.

Задача 1.

Банк списывает компьютер вследствие полного износа. Первоначальная стоимость средства – 65 тысяч. Начисленная амортизация – 5,8 тысяч рублей. Сумма переоценки – 0,5 тысяч рублей. Составьте необходимые бухгалтерские проводки.

Задача 2.

01.10.2002г. начальник хоз.отдела Иванов И.П. получил в подотчет 15 тыс.руб. для приобретения канцелярских принадлежностей. 02.10.2003г. им были предоставлены в бухгалтерию банка следующие документы: авансовый отчет с приложением оправдательных документов на сумму 15680 руб. (товарные отчеты, чеки ККМ, и приходный ордер со склада). 03.10.2003г. перерасход был возмещен из кассы банка. Отразите операции в ежедневном учете банка и покажите особенность учета расчетов с Ивановым на парных счетах.