- •Учебно-методический комплекс
- •Утверждено
- •Лист согласования и утверждения рабочей программы
- •Пояснительная записка Цели и задачи курса
- •Тематический план дисциплины «Учет и аудит в банках» для дневного отделения
- •Тематический план дисциплины «Учет и аудит в банках» для заочного отделения
- •Содержание дисциплины.
- •Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета в банках.
- •Тема 2. Порядок учета безналичных расчетов.
- •Тема 3. Организация и порядок учета кассовых операций.
- •Тема 4. Бухгалтерский учет депозитных операций.
- •Тема 5. Учет кредитных операций.
- •Тема 6. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами.
- •Тема 7. Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте.
- •Тема 8. Организация и порядок учета внутрибанковских операций.
- •Темы 2 и 3 “Учет безналичных и кассовых операций”.
- •Тема 4-5. Учет кредитных и депозитных операций.
- •Тема 6-7. Учет операций с ценными бумагами и иностранной валютой.
- •Тема 8 Организация и порядок учета внутрибанковских операций.
- •Тема 9. Банковская отчетность.
- •1. Вопросы для обсуждения:
- •Тема 9. Особенности банковского аудита
- •1. Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы:
- •Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета
- •Темы 2 и 3. Порядок учета безналичных расчетов и кассовых операций
- •Тема 4 и 5. Бухгалтерский учет кредитных депозитных операций
- •Тема 6 и 7. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами и операций в иностранной валюте
- •Тема 8. Организация и порядок учета внутрибанковских операций
- •Тема 9. Банковская отчетность
- •Тема 10. Особенности банковского аудита
- •Контроль знаний
- •Темы рефератов.
- •Перечень вопросов к экзамену
- •Список рекомендуемой литературы.
- •Список нормативных документов
Тема 4-5. Учет кредитных и депозитных операций.
Цель занятия: знакомство с особенностями отражения на счетах банка выдачи и погашения кредитов, как основной активной операции банка, а также порядка отражения операций приема и возврата средств на депозиты. Изучение порядка начисления и уплаты (получения) процентов в учете банка.
Задание 1.
АКБ “Инвестиционный” имеет лицензию на привлечение во вклады средств физических и юридических лиц. Банк занимается также кредитованием частных лиц на цели личного потребления и предприятий, а также периодически выдает и получает средства по межбанковским кредитам.
|
Наименование операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
|
1. Выдан кредит ОАО “Монолит” на срок 1 год под 33 % годовых в соответствии с заключенным кредитным договором |
|
|
300 000 |
|
2. В качестве обеспечения кредита получен в залог процентный валютный вексель, принадлежащий физическому лицу. |
|
|
11 000$ (курс центрального банка на дату принятия векселя в залог 28 рублей) |
|
3. Принято в качестве обеспечения кредита поручительство директора предприятия. |
|
|
300 000 |
|
4. На 01.05.2000г. создан РВПС по выданному ОАО “Монолит” кредиту (на момент выдачи ссуда отнесена к первой группе риска). Сумму резерва определить. |
|
|
|
|
5. Выдана ссуда физическому лицу |
|
|
15 000 |
|
6. Создан РВПС по выданной ссуде |
|
|
|
|
7. 02.04.2000г. заключен договор о предоставлении ООО “Парус” овердрафта на срок до 30.04.2000г. под 30% годовых с лимитом 50000 рублей (расчетным периодом для начисления процентов в банке является 28 число месяца) |
|
|
50 000 |
|
8. Оплачены с расчетного счета за счет предоставленного лимита овердрафта платежные документы на сумму 45 000 рублей |
|
|
45 000
45 000 |
|
9. Отражена сумма использованного ООО “Парус” лимита овердрафта на внебалансовых счетах |
|
|
45 000 |
|
10. 30.04.2000г. ООО “Парус” погашен овердрафт |
|
|
45 000 45 000 |
|
11. 30.04.2000 начислены проценты ООО “Парус” за пользование овердрафтом. Сумму определить |
|
|
? |
|
12. 28.04.2000г. начислены и получены от клиента (по платежному поручению клиента списаны с его расчетного счета) проценты по кредиту, предоставленному ОАО “Монолит” за период с 01.04.2000г. по 28.04.2000г. |
|
|
? |
|
13. 30.04.2000г. начислены проценты за период с 28.04.2000 по 30.04.2000г.г. по кредитному договору ОАО “Монолит” |
|
|
? |
|
14. Погашен безнадежный ко взысканию кредит за счет РВПС |
|
|
9 000 |
|
15. 15.04.2000г. получен межбанковский кредит на срок до 6 месяцев от Т/О “Сити-банк” |
|
|
500 000 |
|
16. Начислены и уплачены проценты по полученному МБК (за период с 15.04.2000 по 28.04.2000г.) за период с 29.04.2000г. по 30.04.2000г. |
|
|
? |
|
17. На депозитный счет клиента перечислены денежные средства ООО “Миг” с расчетного счета |
|
|
20 000 |
|
18. Начислены и зачислены на расчетный счет клиента проценты по депозитному договору за период с 01.04.2000г. по 30.04.2000г. сумму определить |
|
|
? |
|
19. Внесены наличными 20.04.2000г. физическим лицом средства во вклад (Срочный на 1 месяц и один день, проценты выплачиваются по окончании срока) |
|
|
5 000 |
|
20. Банк перечислил средства на оплату заготовительной стоимости чековых книжек |
|
|
1 000 |
|
21. Списаны расходы, связанные с заготовительной стоимостью вкладных книжек |
|
|
1 000 |
|
22. При зачислении сумм во вклад коммерческим банком списана выданная вкладчику книжка |
|
|
1 |
|
23. 28.04.2000г. начислены проценты по вкладу. Сумму определить |
|
|
? |
|
24. По окончании месяца списаны на финансовые результаты полученные и уплаченные банком проценты. Сумму определить. |
|
|
? |
Задание 2.
Негосударственное коммерческое предприятие обратилось в банк с заявлением о получении кредита под залог векселя. Составьте бухгалтерские проводки по выдаче кредита и его погашению. Отразить получение в залог векселя. (Предприятие обслуживается в этом же банке).
Задание 3.
Выдан кредит 10 июля 2000г. в размере 250 000 рублей под 40 % годовых на срок 1 год. 29 июля клиент принес ходатайство о снижении процентной ставки в связи со снижением с 21.07.2000г. ставки рефинансирования. Решением КИК ставка была снижена до 35% с 30.07.2000г. В сентябре клиент принес ходатайство о снижении процентной ставки, решением КИК ставка снижена до 31процента. 13.11.2000г. клиент вновь принес ходатайство о снижении процентной ставки в связи со снижением ставки рефинансирования. Ставка была снижена до 25% с 14.11.2000г. Оцените сумму созданного резерва на момент выдачи, на 31.07.2000г. на 01.10.2000г. и на 01.12.2000г. если:
А) на момент выдачи ссуда была обеспеченная (залог недвижимости)
Б) на момент выдачи ссуда была необеспеченная (поручительство)
Задание 4.
01 апреля банк предоставил предприятию невозобновляемую кредитную линию с лимитом 5 000 000 рублей и предельным остатком задолженности 1 000 000 рублей на срок 1 год под 30% годовых под залог векселей Сбербанка. На момент выдачи ссуда отнесена к __ группе риска. В октябре клиент принес ходатайство о снижении процентной ставки и увеличении лимита кредитной линии до 10 000 000 рублей. Оцените сумму созданного резерва по данному кредиту на момент выдачи, на 01.05.2000г. и на 01.11.2000г.
Задание 5.
01 сентября предприятию выдан кредит под залог недвижимости, договор залога на момент выдачи не зарегистрирован в учреждении юстиции. 27 октября при наступлении срока проценты клиентом погашены не были. Какова сумма резерва на момент выдачи и на 01.11.2000г.
Задание 6.
01 августа предприятие получило кредит под 30 процентов годовых в сумме 200 000 рублей на срок 1 месяц. Ссуда обеспечена залогом ТМЦ. 30 августа по ходатайству клиента была пролонгирована ссуда на срок до 15 октября (переоформление с изменением условий договора). Отразить в учете операции по созданию резерва, начислению процентов и выдаче кредита.