Тема 9. Банковская отчетность

В ходе самостоятельной работы необходимо:

1. Ответить на следующие вопросы при подготовке к практическому занятию:

5. Бухгалтерская отчетность банков: состав, порядок и сроки составления и представления.

6. Баланс банка: виды, порядок составления.

7. МСФО в российских банках: порядок внедрения, значение и особенности применения

8. Отчетность, составляемая в соответствие с МСФО (нормативное регулирование, методика составления, состав, сроки составления и особенности публикации)

2. Закончить задание 2.

Тема 10. Особенности банковского аудита

В ходе самостоятельной работы необходимо:

1. Ответить на следующие вопросы при подготовке к практическому занятию:

1. Виды, цели, задачи и механизм проведения аудита в кредитных организациях.

2. Особенности проведения аудита отдельных банковских операций.

3. Программа аудиторской проверки банка.

Контроль знаний

Контрольная работа №1

Написать реферат по одной из ниже представленных тем:

Темы рефератов.

1. Особенности нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности в кредитных организациях (государственный орган регулирования, уровни, документы, состояние нормативной базы и направления реформирования)

2. Реформирование учета в российских банках в соответствие с МСФО (история проблемы, фактическое состояние, концепции перехода на МСФО)

3. Международные стандарты финансовой отчетности в банках: необходимость, условия и особенности применения

4. Особенности плана счетов кредитных организаций (степень пригодности для составления отчетности, его реформирование)

5. Совершенствование безналичных расчетов и их учета в банках РФ (по выбору студента на примере операций с физическими или юридическими лицами)

6. Особенности учета кассовых операций в РФ

7. Учет и составление отчетности по кредитным операциям

8. Особенности аудита кредитных операций банков

9. Учет и отражение в отчетности банковских рисков

10. Учет и аудит депозитных операций

11. Учет депозитных операций: их сущность, нормативное регулирование учета и порядок учета и отражения в отчетности

12. Особенности учета пассивных операций с ценными бумагами в коммерческом банке

13. Особенности учета активных операций с ценными бумагами в коммерческом банке

14. Порядок учета хозяйственных операций коммерческих банков (счета, общая схема, нормативное регулирование, отличие от некредитных организаций)

15. Особенности налогообложения коммерческих банков и учета расчетов по налогам

16. Особенности банковской отчетности: современное состояние и эволюция в реформенные годы, необходимость реформирования

17. Порядок учета валютных операций коммерческих банков

18. Учет нетрадиционных банковских операций: лизинг, факторинг и др.

19. Учет банковских карт

20. Особенности банковского аудита: виды, методика проведения проверок, стандарты.

Примерная контрольная работа №2 (контрольная работа для ОЗО)

Тесты на знание:

1. Аналитический учет в кредитных организациях ведется:

а) в лицевых счета, бухгалтерских журналах, ведомостях остатков по счетам кредитной организации

б) в лицевых счетах и в оборотной ведомости по счетам

в) в карточках аналитического учета и в журнале регистрации банковских операций

2. Одним из основных принципов построения Плана счетов в кредитных организациях является:

а) подразделение счетов на балансовые и внебалансовые

б) выделение синтетических и аналитических счетов, активных, пассивных и активно-пассивных

в) подразделение счетов на активные и пассивные, отказ от использования активно-пассивных счетов

3. Метод двойной записи на счетах в кредитных организациях:

а) не применяется

б) применяется на балансовых и забалансовых счетах

в) применяется только на забалансовых счетах

4. Все балансовые счета в кредитной организации подразделяются на:

а) синтетические счета (5-ти значные) и аналитические (20-ти значные)

б) счета первого и второго порядка – синтетические, и аналитические – лицевые

в) счета первого порядка синтетические и счета второго порядка аналитические

5. Какой из перечисленных счетов является активным:

а) 10701 “Резервный фонд”

б) 47416 “Суммы поступившие на корреспондентские счета до выяснения”

в) 52001 “Выпущенные облигации со сроком погашения до 30 дней”

г) 30102 “Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке Росси”

6. Какой из перечисленных счетов является счетом второго порядка?

а) наличная валюта и платежные документы

б) драгоценные металлы и камни

в) выпущенные банками облигации

г) фонды накопления

7. Какой из перечисленных счетов является внебалансовым?

а) неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов

б) расчеты с бюджетом по налогам

в) резервы на возможные потери по ссудам

г) расчетные документы не оплаченные в срок

8. Какой из перечисленных счетов является балансовым

а) 90601 “Неоплаченная сумма уставного капитала акционерного банка”

б) 91305 “Гарантии, поручительства, полученные банком”

в) 80201 “Ценные бумаги в управлении”

г) 10501 “Собственные акции, выкупленные у акционеров”

д) 91307 “Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг”

9. Какой из перечисленных счетов не является счетом по учету срочных операций (раздел Г. Срочные операции плана счетов)

а) требования по поставке ценных бумаг

б) обязательства по поставке денежных средств

в) нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты

г) переоценка средств в иностранной валюте – положительные разницы

10. Действие закона “О бухгалтерском учете” № 129-ФЗ от 21.11.1996г. распространяется на кредитные организации

а) да

б) нет

в) только в части не противоречащей нормативным указаниям Банка России

Тесты на понимание:

7. Назовите основные отличия построения Плана счетов кредитных организаций от плана счетов, утвержденного Минфином для предприятий и организаций всех организационно-правовых форм?

8. Какие принципы, отвечающие международным стандартам учета, заложены в плане счетов кредитных организаций?

9. Какие особенности плана счетов кредитных организаций могли бы быть использованы при разработке плана счетов для предприятий и организаций?