Содержание дисциплины.

Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета в банках.

Государственный орган, регулирующий бухгалтерский учет и отчетность в банках. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в кредитных организациях и особенности ее реформирования (уровни регулирования по юридической значимости документов, состав и вопросы, отраженные в Положении Банка России № 302-П). Задачи и принципы ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. Операционная техника в банках и структура учетно-аналитического аппарата (определение операционной системы и факторы влияющие на ее формирование, особенности построения бухгалтерии банка, права ответственных исполнителей, круг операций, требующих дополнительного контроля). Организация документации и документооборота в банке (обязательные реквизиты документов, сроки хранения документов, классификация документов банка). Счета бухгалтерского учета и План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Эволюция Плана счетов за годы реформирования учета банков и основные изменения в Плане счетов Положения 302-П по сравнению с Положением 205-П. Схема нумерации лицевых счетов и ее значение. Синтетический и аналитический учет в кредитных организациях. Учетная политика кредитной организации (разделы учетной политики, ее формирование, нормативное регулирование).

Тема 2. Порядок учета безналичных расчетов.

Основы организации безналичных расчетов (нормативное регулирование, принципы). Порядок открытия счетов клиентов и их юридическое оформление. Формы безналичных расчетов и особенности их учета. Особенности безналичных расчетов физических лиц (нормативное регулирование, применяющиеся документы, используемые счета, порядок учета). Межбанковские расчеты и порядок их учета в кредитных организациях (определения, требования к организации межбанковских расчетов, виды, применяемые формы расчетов и документов, особенности отражения на счетах). Учет картотек (виды картотек банков, расчетные документы помещаемые в них, порядок документооборота, отражение на счетах).

Тема 3. Организация и порядок учета кассовых операций.

Нормативная база учета. Виды кассовых документов. Оформление приходных и расходных операций и их отражение по счетам бухгалтерского учета. Особенности учета средств в операционных кассах вне кассового узла, в банкоматах. Инвентаризация кассы и оформление ее результатов.

Тема 4. Бухгалтерский учет депозитных операций.

Учет поступлений и выплат с депозитных счетов. Порядок начисления и отражения в учете процентов по депозитным операциям (правила, действующий метод в учете расходов, критерии признания расхода, отражение в учете начисления и выплаты процентов). Учет операций по формированию обязательных резервов в Банке России (нормативное регулирование, ставки резервирования, отражение по балансовым и внебалансовым счетам).

Тема 5. Учет кредитных операций.

Нормативные документы, регулирующие порядок учета кредитных операций. Принципы предоставления кредитов. Виды кредитов по положению 54-П и особенности их учета. Отличие в учете разовых кредитов от кредитных линий, особенности предоставления и отражения в учете овердрафта. Порядок начисления процентов и их отражения в учете (принципы начисления процентов, критерии признания доходов, действующий метод в учете процентов, используемые счета в зависимости от категории качества, схема записи на счетах бухгалтерского учета). Формирование и учет резервов по кредитным операциям (виды создаваемых резервов, классификация ссудной задолженности, порядок формирования и использования резерва, отражение на счетах бухгалтерского учета). Отражение в учете обеспечения возвратности кредитов (виды обеспечения, используемые счета, порядок учета).