Тема 9. Особенности банковского аудита

1. Вопросы для обсуждения:

1. Виды, цели, задачи и механизм проведения аудита в кредитных организациях.

2. Особенности проведения аудита отдельных банковских операций.

3. Программа аудиторской проверки банка.

2. Провести аудит бухгалтерской отчетности банка (по данным задания 9)

Задания для самостоятельной работы:

Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета

В ходе самостоятельной работы необходимо:

1. Ответить на следующие вопросы при подготовке к практическому занятию:

1. Кто регулирует организацию бухгалтерского учета в кредитных организациях?

2. Назовите основные принципы построения Плана счетов кредитных организаций. В чем отличия Плана счетов кредитных организаций от плана счетов, утвержденного Минфином для предприятий и организаций всех организационно-правовых форм?

3. Какие принципы, отвечающие международным стандартам учета, заложены в плане счетов кредитных организаций?

4. Назовите документы синтетического и аналитического учета в кредитных организациях.

5. Какие изменения произошли в Плане счетов кредитных организаций с 01.01.2008г. (при замене Положения 205-П на 302-П)

6. Что свидетельствует о все большем приближении бухгалтерского учета и плана счетов в кредитных организациях к МСФО?

2. Закончить составление баланса коммерческого банка “Инвестиционный” на 01.04.2008г. используя данные об остатках средств банка на начало отчетного периода.

Темы 2 и 3. Порядок учета безналичных расчетов и кассовых операций

В ходе самостоятельной работы необходимо:

1. Ответить на следующие вопросы при подготовке к практическому занятию:

1. В чем особенность учета при перечислении сумм по платежным документам на день следующий после списания средств с расчетного счета.

2. Особенности учета различных форм расчетов.

2. Решить задачи

Задание 1.

По заявлению клиентов АКБ “Вега” 26 мая 2000г. выдал чеки для расчетов по основной деятельности за товары и услуги с одногородними поставщиками: ООО “Альянс” два чека по 100 000 рублей, ООО “Смена” один чек на сумму 100 тысяч рублей. ООО “Альянс” 5 июня 2000г. передала ОАО “Факел” в оплату за полученный товар чек на сумму 2 500 рублей, а 6 и 7 июня соответственно на суммы 100 тысяч рублей и 39 тысяч рублей. Задание:

1. Составьте проводки с указанием балансовых и внебалансовых счетов.

2. Изложите особенности документации и документооборота при расчетах чеками.

Задание 2.

АКБ “Вега” открыл счет “НОСТРО” в рублях в АКБ “Парнас”. По договору с АКБ “Парнас” платежи, принятые до 13 часов проводятся банком-корреспондентом по счету “ЛОРО” текущим днем. 26 июня 2000г. банк “Вега” списал с ведущегося у него расчетного счета ООО “Мир” 250 000 рублей для зачисления на расчетный счет ОАО “Мороз” в АКБ “Парнас”. Все необходимые документы (платежное поручение, опись, реестр предстоящих платежей, сводное платежное поручение) были подготовлены к 14 часам и отправлены в банк-корреспондент. Отразите операции в учете банков.