8.4 Фонд зарплаты производственных работников

Количество рабочих бригад и тарифные ставки приведены в таблице 8.6

Таблица 8.6 Количество рабочих бригад и тарифные ставки

Профессия рабочих	Разряды	Количество рабочих в смену	Часовые тарифные ставки, руб.	Тариф-ные ставки за 8 часов, руб.	Коли- чество рабочих на линии	Тарифные ставки по линии рабочих, тыс.руб.
Инженер-технолог	-	1	19,50	156,0	1	156,0
Дежурный слесарь	-	1	16,30	130,4	1	130,4
Экспедитор	-	1	16,30	130,4	1	130,4
Оператор бестарной установки	-	1	15,30	122,4	1	122,4
Кочегар	-	1	16,30	130,4	1	130,4
Мастер - пекарь	5	1	14,49	115,92	1	115,92
Тестовод	4	2	12,81	102,48	2	204,96
Дозировщик	3	1	11,34	90,72	1	90,72
Формовщик	3	2	11,34	90,72	2	181,44
Машинист	3	1	11,34	90,72	1	90,72
Пекарь	3	2	11,34	90,72	2	181,44
Укладчик	2	2	8,72	69,76	2	139,52
Итого	-	16	-	1320,6	-	1674,32
Фонд сдельной расценки	-	-	-	-	-	8427,7
Премия	-	-	-	-	-	2106,9
Доплата	-	-	-	-	-	3371,1
Итого по оплате	-	-	-	-	-	15580,02

8.4.1 Норма выработки в смену

= /, (8.12)

где - количество смен.

1) = 12,784/3= 4,3т;

2) = 2,166/3= 0,7т;

3) = 8,694/3= 2,9т;

4) = 8,832/3= 2,9т;

5) = 2,199/3= 0,7т.

8.4.2 Сдельная расценка бригады

= ∑/, (8.13)

где ∑- сумма тарифных ставок, тыс. руб.

1) = 1674,32/4,3= 389,4 руб.;

2) = 1674,32/0,7= 2391,9 руб.;

3) = 1674,32/2,9= 577,4 руб.;

4) = 1674,32/2,9= 577,4 руб.;

5) = 1674,32/0,7= 2391,9 руб.

8.4.3 Фонд оплаты труда по сдельной расценке

= •, (8.14)

где - фонд оплаты труда по сдельной расценке, тыс. руб.

1) = 4218,72•389,4= 1642,8 тыс. руб.;

2) = 714,78•2391,9= 1709,7 тыс. руб.;

3) = 2869,02•577,4= 1656,6 тыс. руб.;

4) = 2914,56•577,4= 1682,9 тыс. руб.;

5) = 725,67•2391,9= 1735,7 тыс. руб.

8.4.4 Премия

П= •25/100, (8.15)

где 25- процент премии, %.

1) П= 1642,8•25/100= 410,7 тыс. руб.;

2) П= 1709,7•25/100= 427,4 тыс. руб.;

3) П= 1656,6•25/100= 414,2 тыс. руб.;

4) П= 1682,9•25/100= 420,7 тыс. руб.;

5) П= 1735,7•25/100= 433,9 тыс. руб.

8.4.5 Фонд доплат

Д= •40/100, (8.16)

где 40- процент доплат, %.

1) Д= 1642,8•40/100= 657,1 тыс. руб.;

2) Д= 1709,7•40/100= 683,9 тыс. руб.;

3) Д= 1656,6•40/100= 662,6 тыс. руб.;

4) Д= 1682,9•40/100= 673,2 тыс. руб.;

5) Д= 1735,7•40/100= 694,3 тыс. руб.

8.4.6 Основной фонд оплаты труда

= +Д, (8.17)

1) = 1642,8+657,1= 2299,9 тыс. руб.;

2) = 1709,7+683,9= 2393,6 тыс. руб.;

3) = 1656,6+662,6= 2319,2 тыс. руб.;

4) = 1682,9+673,2= 2356,1 тыс. руб.;

5) = 1735,7+694,3= 2430,0 тыс. руб.

8.4.7 Дополнительный фонд оплаты труда

= •10/100, (8.18)

где 10 – процент дополнительного фонда оплаты труда, %.

1) = 2299,9•10/100= 229,99 тыс. руб.;

2) = 2393,6•10/100= 239,36 тыс. руб.;

3) = 2319,2•10/100= 231,92 тыс. руб.;

4) = 2356,1•10/100= 235,61 тыс. руб.;

5) = 2430,0•10/100= 243,0 тыс. руб.

8.4.8 Общий фонд оплаты труда

= +, (8.19)

где - общий фонд оплаты труда, тыс. руб.

1) = 2299,9+229,99= 2529,89 тыс. руб.;

2) = 2393,6+239,36= 2632,96 тыс. руб.;

3) = 2319,2+231,92= 2551,12 тыс. руб.;

4) = 2356,1+235,61= 2591,71 тыс. руб.;

5) = 2430,0+243,0= 2673,0 тыс. руб.

= ;

8.4.9 Отчисления на социальные нужды

= •26,2/100, (8.20)

где 26,2- процент на социальные нужды, %.

1) = 2529,89•26,2/100= 662,8 тыс. руб.;

2) = 2632,96•26,2/100= 689,8 тыс. руб.;

3) = 2551,12•26,2/100= 668,4 тыс. руб.;

4) = 2591,71•26,2/100= 679,02 тыс. руб.;

5) = 2673,0•26,2/100= 700,3 тыс. руб.

8.5 Расчет себестоимости

8.5.1 Общехозяйственные расходы

ОР= •/100, (8.21)

где - норма общехозяйственных расходов.

1) ОР= 2529,89•20/100= 505,9 тыс. руб.;

2) ОР= 2632,96•20/100= 526,6 тыс. руб.;

3) ОР= 2551,12•20/100=510,2 тыс. руб.;

4) ОР= 2591,71•20/100= 518,3 тыс. руб.;

5) ОР= 2673,0•20/100= 534,6 тыс. руб.

8.5.2 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (амортизация)

= •/100, (8.22)

где - норма на амортизацию.

1) = 2529,89•40/100= 1011,9 тыс. руб.;

2) = 2632,96•40/100= 1053,2 тыс. руб.;

3) = 2551,12•40/100= 1020,4 тыс. руб.;

4) = 2591,71•40/100= 1036,7 тыс. руб.;

5) = 2673,0•40/100= 1069,2 тыс. руб.

8.5.3 Общезаводские расходы

ОЗР= •/100, (8.23)

где - норма общезаводских расходов, %.

1) ОЗР= 2529,89•370/100= 9360,6 тыс. руб.;

2) ОЗР= 2632,96•370/100= 9741,9 тыс. руб.;

3) ОЗР= 2551,12•370/100= 9439,1 тыс. руб.;

4) ОЗР= 2591,71•370/100= 9589,3 тыс. руб.;

5) ОЗР= 2673,0•370/100= 9890,1 тыс. руб.

Таблица 8.7 Калькуляция себестоимости товарной продукции

Статьи затрат	Хлеб белый первого сорта, формовой	Хлеб горчичный первого сорта, формовой	Хлеб красно- сельский первого сорта, подовый	Хлеб горчичный первого сорта, подовый	Хлеб гражданский первого сорта, формовой
1	2	3	4	5	6
Годовой объем продукции, т	4218,72	714,78	2869,02	2914,56	725,67
Основное сырье (мука), тыс.руб.	34450,08	6175,68	23669,4	24832,08	6291,54

Продолжение таблицы 8.7

1	2	3	4	5	6
Прочее сырье, тыс.руб.	1268,97	1869,16	2406,44	7515,83	429,98
ТЗР на муку, тыс.руб.	258,38	46,32	177,52	186,24	47,19
ТЗР на прочее сырье, тыс.руб.	951,76	1401,87	1804,76	5636,9	322,49
Стоимость топлива, тыс.руб.	1807,66	324,05	1241,98	1302,98	330,14
Основной фонд заработной платы, тыс.руб.	2299,9	2393,6	2319,2	2356,1	2430,0
Дополнительный фонд заработной платы, тыс.руб.	229,99	239,36	231,92	235,61	243,0
Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.	662,8	689,8	668,4	679,02	700,3
Общехозяйственные расходы, тыс.руб.	505,9	526,6	510,2	518,3	534,6
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, тыс.руб.	1011,9	1053,2	1020,4	1036,7	1069,2
Общезаводские расходы, тыс.руб.	9360,6	9741,9	9439,1	9589,3	9890,1
Себестоимость производственная, тыс.руб.	52807,9	24461,5	43489,3	53889,1	22288,5
Внепроизводственные расходы, тыс.руб.	897,7	415,8	739,3	916,1	378,9
Полная себестоимость, тыс.руб.	53705,6	24877,3	44228,6	54805,2	222667,4

8.5.4 Внепроизводственные расходы

BПР= •/100, (8.24)

где - производственная себестоимость, тыс. руб.;

- норма на коммерческие расходы.

1) BПР= 52807,9•1,7/100= 897,7 тыс. руб.;

2) BПР= 24461,5•1,7/100= 415,8 тыс. руб.;

3) BПР= 43489,3•1,7/100= 739,3 тыс. руб.;

4) BПР= 53889,1•1,7/100= 916,1 тыс. руб.;

5) BПР= 22288,5•1,7/100= 378,9 тыс. руб.

8.5.5 Полная себестоимость одной тонны продукции

= /, (8.25)

где - полная себестоимость одной тонны продукции, тыс. руб.

1) = 53705,6/ 4218,72= 12,7 тыс. руб.;

2) = 24877,3/ 714,78= 34,8 тыс. руб.;

3) = 44228,6/ 2869,02= 15,4 тыс. руб.;

4) = 54805,2/ 2914,56= 18,8 тыс. руб.;

5) = 22667,4/ 725,67= 31,2 тыс. руб.

8.6 Расчет розничной цены

8.6.1 Прибыль нормативная на одну тонну продукции

= •/100, (8.26)

где - норма рентабельности, %.

1) = 12,7•15/100= 1,9 тыс. руб.;

2) = 34,8•15/100= 5,2 тыс. руб.;

3) = 15,4•15/100= 2,3 тыс. руб.;

4) = 18,8•15/100= 2,8 тыс. руб.;

5) = 31,2•15/100= 4,7 тыс. руб.

8.6.2 Оптовая цена за одну тонну продукции

ОЦ= +, (8.27)

где - прибыль нормативная на одну тонну продукции, тыс. руб.

1) ОЦ= 12,7+1,9= 14,6 тыс. руб.;

2) ОЦ= 34,8+5,2= 40,0 тыс. руб.;

3) ОЦ= 15,4+2,3= 17,7 тыс. руб.;

4) ОЦ= 18,8+2,8=21,6 тыс. руб.;

5) ОЦ= 31,2+4,7= 35,9тыс. руб.

8.6.3 Расчет НДС на одну тонну

НДС= %Н•ОЦ/100, (8.28)

где НДС- налог на добавленную стоимость, руб.

1) НДС= 18•14,6/100= 2,6 тыс. руб.;

2) НДС= 18•40,0/100= 7,2 тыс. руб.;

3) НДС= 18•17,7/100= 3,2 тыс. руб.;

4) НДС= 18•21,6/100= 3,9 тыс. руб.;

5) НДС= 18•35,9/100= 6,5 тыс. руб.

8.6.4 Оптово-отпускная цена

ООЦ= ОЦ+НДС, (8.29)

1) ООЦ= 14,6+2,6= 17,2 тыс. руб.;

2) ООЦ= 40,0+7,2= 47,2 тыс. руб.;

3) ООЦ= 17,7+3,2= 20,9 тыс. руб.;

4) ООЦ= 21,6+3,9= 25,5 тыс. руб.;

5) ООЦ= 35,9+6,5= 42,4 тыс. руб.

8.6.5 Торговая наценка

=ООЦ•%/100, (8.30)

1) = 17,2•25/100= 4,3 тыс. руб.;

2) = 47,2•25/100= 11,8 тыс. руб.;

3) = 20,9•25/100= 5,2 тыс. руб.;

4) = 25,5•25/100= 6,4 тыс. руб.;

5) = 42,4•25/100= 10,6 тыс. руб.

8.6.6 Розничная цена за одну тонну изделия

= ООЦ+, (8.31)

1) = 17,2+4,3= 21,5 тыс. руб.;

2) = 47,2+11,8= 59,0 тыс. руб.;

3) = 20,9+5,2= 26,1 тыс. руб.;

4) = 25,5+6,4= 31,9 тыс. руб.;

5) = 42,4+10,6= 53,0 тыс. руб.

8.6.7 Розничная цена единицы изделия

= •/1000, (8.32)

где - масса изделий, кг.

1) = 21,5•0,75/1000= 16,1 руб.;

2) = 59,0•0,8/1000= 47,2 руб.;

3) = 26,1•0,9/1000= 23,5 руб.;

4) = 31,9•0,8/100= 25,5 руб.;

5) = 53,0•0,65/1000= 34,5 руб.

8.7 Расчет прибыли и рентабельности

8.7.1 Объем товарной продукции

ТП= •ОЦ, (8.33)

1) ТП=4218,72•14,6= 61593,3 тыс. руб.;

2) ТП= 714,78•40,0= 28591,2 тыс. руб.;

3) ТП= 2869,02•17,7= 50781,7 тыс. руб.;

4) ТП= 2914,56•21,6= 62954,5 тыс. руб.;

5) ТП= 725,67•35,9= 26051,6 тыс. руб.

8.7.2 Прибыль от реализации

= ТП -, (8.34)

1) = 61593,3-53705,6= 7887,7 тыс. руб.;

2) = 28591,2-24877,3= 3713,9 тыс. руб.;

3) = 50781,7- 44228,6= 6553,1 тыс. руб.;

4) = 62954,5- 54805,2= 8149,3 тыс. руб.;

5) = 26051,6- 22667,4= 3384,2 тыс. руб.

8.7.3 Рентабельность изделия

= •100/, (8.35)

1) = 7887,7•100/53705,6= 14,7%;

2) = 3713,9•100/24877,3= 14,9%;

3) = 6553,1•100/44228,6= 14,8%;

4) = 8149,3•100/54805,2= 14,9%;

5) = 3384,2•100/22667,4= 14,9%;

8.7.4 Затраты на один рубль товарной продукции

З=/ТП, (8.36)

1) З= 53705,6/61593,3= 0,87 руб.;

2) З= 24877,3/28591,2= 0,87 руб.;

3) З= 44228,6/50781,7= 0,87 руб.;

4) З= 54805,2/62954,5= 0,87 руб.;

5) З= 22667,4/26051,6= 0,87 руб.

8.8 Показатели эффективности капитальных вложений

Капитальные вложения включают стоимость оборудования и стоимость зданий и сооружений предприятия.

8.8.1 Распределение капитальных вложений показано в таблице 39;

8.8.2 Расчет амортизации основных средств

8.8.2.1 Амортизация здания и сооружений

Норма амортизации зданий и сооружений – 1,7% от их стоимости.

= 48392,0•1,7/100= 823,0 тыс. руб.

8.8.2.2 Амортизация оборудования

= •/100, (8.37)

где - стоимость оборудования, тыс. руб.;

- норма амортизации оборудования.

Таблица 8.8 Смета затрат на приобретение оборудования

Наименование оборудования	Коли-чество	Цена за единицу, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Циклон -разгрузитель	2	35,0	50,0
Просеиватель «Воронеж»	2	70,0	140,0
Силос ХЕ-160А	8	195,0	1560,0
Силос производственный ХЕ-63В	6	195,0	1170,0
Весы автомобильные	2	420,0	840,0
Щиток приемный ХЩП-2	4	20,0	80,0
Бункер для брожения опары И8-ХТА-6	1	150,0	150,0
Дозировочная станция ВНИИХП-06	2	400,0	800,0
Агрегат для брожения опары РЗ-ХТН	2	200,0	400,0
Дозировочная станция РЗ-ХТН	4	420,0	1680,0
Корыто для брожения теста И8-ХТА-6/6	3	150,0	450,0
Машина тестомесильная И8-ХТА-6/1	4	240,0	960,0
Машина тестоделительная А2-ХТН	2	355,0	710,0
Машина тестоокруглительная ХПО	2	275,0	550,0
Делитель - укладчик Ш33-ХДЗУ	1	400,0	400,0
Шкаф окончательной расстойки Т1-ХР3-60	2	1000,0	2000,0
РПА П6-ХРМ	1	3000,0	3000,0
Печь хлебопекарная Г4-ПХС-16-01	2	2000,0	4000,0
Стол циркуляционный ХХ-Г	1	52,0	52,0
Стол пластинчатый	2	50,0	100,0
Контейнер ХКЛ-16	101	7,9	797,9
Бак холодной воды	1	100,0	100,0
Бак горячей воды	1	100,0	100,0
Мешалка пропеллерная Х-14	1	87,0	87,0
Солерастворитель	1	63,0	63,0
Сахарорастворитель 4-ХД	1	500,0	500,0
Жирорастопитель	1	300,0	300,0
Итого	-	-	21039,9
Прочее неучтенное оборудование (30% от стоимости учтенного)	-	-	6311,97
Итого	-	-	27351,87
Монтаж оборудования (2,6% от общей стоимости)	-	-	711,15
Здания и сооружения	-	-	48392,0
Всего	-	-	75743,9

= 27351,87•10/100= 2735,2тыс. руб.

8.8.2.3 Амортизация основных средств

= ∑+, (8.38)

= 2735,2+823,0= 3558,2 тыс. руб.

8.8.3 Расчет прочих затрат

Прочие затраты составляют 1% от объема товарной продукции.

= (61593,3+28591,2+50781,7+62954,5+26051,6)•0,01= 2299,7тыс. руб.

8.8.4 Срок окупаемости

Т= К/∑, (8.39)

где К- капитальные вложения, тыс. руб.;

∑- сумма прибыли, тыс. руб.

Т= 75743,9/29688,2= 2,6 года.

8.8.5 Расчет эффективности капитальных затрат на строительство

Эффективность капитальных затрат на строительство предприятия рассчитывается как отношение прибыли к капитальным вложениям на строительство.

Э= П/, (8.40)

где - капитальные затраты на строительство.

Э= 29,7•1000/75743,9= 0,39.

8.8.6 Основные технико-экономические показатели

Результаты расчетов сведены в таблицу 8.9

Таблица 8.9 Основные технико-экономические показатели

Показатели	Хлеб белый формо-вой, 0,75кг	Хлеб горчич-ный формовой0,8кг	Хлеб красно-сельский подовый 0,9кг	Хлеб горчичный подовый 0,8кг	Хлеб гражданский формовой, 0,65кг
1	2	3	4	5	6
Годовая производительность, т/год	4218,72	714,78	2869,02	2914,56	725,67
Численность промышленно-производственного персонала, чел.	16	16	16	16	16
Затраты на оплату, тыс.руб.	2299,9	2393,6	2319,2	2356,1	2430,0

Продолжение таблицы 8.9

1	2	3	4	5	6
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.	662,8	689,8	668,4	679,02	700,3
Стоимость сырья, тыс. руб.	1268,97	1869,16	2406,44	7515,83	429,98
Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб.	0,87	0,87	0,87	0,87	0,87
Товарная продукция, тыс. руб.	61593,3	28591,2	50781,7	62954,5	26051,6
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	53705,6	24877,3	44228,6	54805,2	22667,4
Прибыль, тыс. руб.	7887,7	3713,9	6553,1	8149,3	3384,2
Рентабельность продукции, %	14,7	14,9	14,8	14,9	14,9
Коэффициент экономической эффективности	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39
Срок окупаемости, год	2,6	2,6	2,6	2,6	2,6

Вывод:

Хлебозавод, проектируемый в городе Октябрьский производительностью 35т/сут планирует выпуск следующего ассортимента: хлеб белый из пшеничной муки первого сорта формовой 0,75кг, хлеб горчичный формовой 0,8кг, хлеб красносельский подовой 0,9кг, хлеб горчичный подовый 0,8кг, хлеб гражданский формовой 0,65кг.

За счет внедрения экономически выгодного ассортимента, правильной эксплуатации оборудования, улучшения условий труда проектируемый хлебозавод окупится за 2 года и 6 месяцев.

Рентабельность изделий составляет 14,8%. Затраты на 1 рубль составили 0,87 рублей, сумма капитальных вложений – 75743, 9 тыс. рублей.

Следовательно, проект хлебозавода является экономически целесообразным.