Вопросы по дисциплине «Финансы».

1. Сущность, функции и роль финансов в обществе.

Финансы организации— экономические отношения, возникающие в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных средств предприятия.

Финансы предприятий являются основой составляющей единой финансовой системы. Финансы предприятий характеризуются теми же чертами, которые присущи в целом категории финансов. Вместе с тем, они отличаются от государственных и муниципальных финансов, что обусловлено их функционированием в различных отраслях общественного производства, где органически связаны все сферы воспроизводственного процесса — производство, распределение, обмен и потребление. Поэтому от состояния финансов предприятий зависит возможность удовлетворения общественных потребностей общества, улучшение финансового положения страны.

Финансы организаций как экономическая категория проявляют свою сущность посредством определенных функций. Общепризнанным является выделение функций, присущих в целом финансовым отношениям: обеспечивающей, распределительной и контрольной.

Обеспечивающая функция— систематическое формирование необходимого объема денежных средств для обеспечения текущей хозяйственной деятельности фирмы и реализации стратегических целей ее развития.

Распределительная функцияпроявляет себя через распределение и перераспределение общей суммы сформированных финансовых ресурсов организации.

Контрольная функцияпроявляет себя в процессе осуществления стоимостного учета затрат на производство и реализацию продукции, выполнения работ, оказания услуг, формирования доходов и денежных фондов предприятия и их использования. Реализация контрольной функции осуществляется с помощью финансовых показателей деятельности предприятий, их оценки и разработки необходимых мер для повышения эффективности распределительных отношений, «контроля рублем» за реальным денежным оборотом, формированием и использованием фондов денежных средств.

2. Финансовая политика государства, ее цели, задачи и принципы.

Под финн политикой понимается комплекс мероприятий гос-ва по использованию финн отношений, мобилизации финн. ресурсов, их распределению и использованию на основе финн. законодательства.

Фин. Политика гос-ва явл-ся лишь средством осущ-ия соц-эк политики гос-ва и выполняет вспомогательную роль. Именно в рамках соц-эк политики может разрабатываться и проводиться в жизнь эфф-ая финн политика.

По содержанию ФП предполагает:

1.разработку общей концепции политики, опред ее основных параметров, целей, задач.

2.создание адекватного финн механизма, т.е. системы форм, методов и видов орг-ии финн. отношений.

3.управление финн. деят-тью гос-ва и других субъектов хоз отнош.

К основным задачам ФП относят:

1.обесп условий для формиров миним возможных финн ресурсов

2.установление рац-го, с т.з. гос-ва, распределения и исп-ия финн ресурсов.

3.орг-ию, рег-ие и стим-ие эк-их соц процессов финн методами

4.выработку инструментов финн механизма и его развитие в соотв с измен-ся целями и задачами стратеии.

5.создание эфф-ой и максимально деловой с-мы опер-го упр-ия финансами гос-ва

Для реализации поставленных задач, в зависимости от их длительности, предусм финн стратегию и финн тактику.

ФС-это долговрем кур ФП, рассчитанный на длит перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, поставленных соц-эк. Политикой

В ходе ФС:

1.прогнозируются основные тенденции развития финансов.

2.формир концепция их исп-ия

3.намеч принципы орг-ии финн отнош.

4.сост-ся целевые программы в целях концентрации финн ресурсов на главных напр-ях соц-эк развития.

Иначе говоря, в ходе ФС опред главные цели на длит перспективу.

Финн тактика (ФТ) направлена на решение задач конкретного этапа развиия страны с помощью различных способов орг-ии финн отнош и маневрир финн ресурсов.

ФС ял относ стабильной, а ФТ более подвижной и гибкой.

С и Т взаимосв-ы между собой. Так, С создаетвозможности для решения тактич задач, а Т выявляет решающие области, узловые проблемы соц-эк развития, своевр изменяет способы и формы орг-ии финн отноений.

ФП рассм-ся как на уровне гос-ва, так и на уровне п/п, орг-ий, учрежд, преследуя при этом осн-ые цели, кот вытекают из ряда поставл задач.

При разработке финансовой политики государства необходимо учитывать определенные принципы финансовой политики. Принципы финансовой политики государства в каждом конкретном случае, в каждом отдельно взятом государстве, в определенный период могут изменяться.

Первый принцип финансовой политики можно сформулировать как постоянное содействие развитию производства, поддержка предпринимательской активности и повышение уровня занятости населения.

Вторым принципом финансовой политики государства является мобилизация и использование финансовых ресурсов для обеспечения социальных гарантий. Более точно этот принцип можно сформулировать как поиск и постоянное совершенствование форм и методов мобилизации и использования финансовых ресурсов на цели социальных гарантий и других видов потребностей граждан.

Третий принцип финансовой политики - влияние с помощью финансовой политики на рациональное использование природных ресурсов, запрет технологий угрожающих здоровью граждан. С одной стороны, государство требует от производственных структур компенсацию затрат на обновление природной среды, а с другой, используя финансовые источники, - закрытие вредных производств и внедрение передовых ресурсосберегающих технологий.

3. Государственный финансовый контроль, виды, формы и методы реализации.

Гос фин контроль проводится органами законодательной и исполнительной власти.

Органы созданные законодательными органами, осуществляют контроль за исполнением соответствующих бюджетов, проводят экспертизы проектов указанных бюджетов, долгосрочных целевых программ и правовых актов бюджетного законодательства РФ. Органысозданные органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ, местной администрацией, осуществляют предварительный, текущий и последующий контроль за исполнением соответствующих бюджетов бюджетной системы РФ.К органам законодательной властипо проведению фин контроля относят: 1.президент РФ– через законы, указы, бюджетное послание определяет дальнейшие принципы контрольной финн политики страны. Главное контролирующее управление администрацией при Президенте – является оперативным органом по проведению финн контроля и наделено широкими полномочиями в части контроля за использованием бюджетных средств.

2. Парламент РФ (Федеральное собрание)-контрольза законностью и целесообразностью действий в процессе аккумулирования, распределения, использования денежных доходов государства и имущественных образований в целях эффективного развития страны. Рассматривает отчетность по фин-бюдж вопросам 3.Счетная палата– контроль за выполнением финансового законодательства и движения фед-бюдж средств. подотчетна Фед собранию, возглавляет председатель.Задачи:организация и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей ФБ и бюджетов федеральных внеб. фондов; определение эффективности и целесообразности расходов гос средств и использования федеральной собственности; финансовая экспертиза проектов федеральных законов, нормативных правовых актов федеральных органов власти, влияющих на формирование и исполнение федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов; представление в Фед собрание информации о ходе исполнения федерального бюджета и результатах проводимых контрольных мероприятий.Контрольные полномочия Счетной палаты распространяются на все государственные органы и учреждения, на федеральные внебюджетные фонды, органы местного самоуправления, организации, банки, страховые компании и др. К органам исполнительной власти осуществляющим финансовый контроль относятся: 1.Правительство- контролируют финансовую деятельность министерств и ведомств. Вопросы межбюджетных отношений. При правительстве создан Контрольно-наблюдательный совет. занимающийся отдельными контрол-ми функциями в сфере бюджета. 2.Мин фин- ведет основную работу по бюджетному контролю: предварительный контроль при составлении бюджетов, проведение текущего и последующего контроля исполнения бюджета, совершенствование методов учета и отчетности бюджетных и негосударств организаций, заключительный последующий контроль. 3.Фед казначейство– осуществляет кассовый контроль ведения операций с бюджетными средствами главных распорядителей, распорядителей и бюджето-получателей, кредитных организаций и др участников бюдж процесса; контроль наличия у получателя средств федерального бюджета документов, подтверждающих возникновение у него денежных обязательств

4.Федеральная налоговая службаосуществляет контроль и надзор: за соблюдением законодательства о налогах и сборах, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей; осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами и др. 5.Федеральная служба финансово-бюджетного надзорапроводит ревизии и проверки правомерности и эффективности использования средств Фед. бюджета и гос внебюджетных фондов. Осуществляет надзор за исполнением законодательства о фин-бюджетн контроле; организует проверки полноты и правильности учета и отчетности по валютным опреациям, организует формирование и ведение единой системы контроля и надзора в финн бюджетной сфере. 6.Федеральная таможенная служба- контроль и надзор в области таможенного дела, валютный контроль и специальные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями. Проверка правильности исчисления и своевременности уплаты таможенных сборов и платежей в бюджет. Подчиняется Правительству. 7.фед служба страхового надзора–контроль и надзор в сфере страховой деятельности; обощает практику страхового надзора и разрабатывает предложения по совершенствования законодат-ва в этой сфере.

4. Министерство финансов Российской Федерации: структура, функции и задачи.

МФ РФ-  фед. орган исполнительной власти, обеспечивающий проведение единой государственной финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в РФ, осуществляющее общее руководство организацией финансов в стране. Образовано в 1802 г.Выполняет следующие основные функции:1. подготавливает предложения и реализует меры по совершенствованию бюджетной системы РФ, развитию бюджетного федерализма и межбюджетных отношений2. участвует в разработке прогнозов социально-экономического развития РФ на кратко-долго-средне-срочную перспективу3. разрабатывает проекты федерального бюджета и прогноза консолидированного бюджета РФ; организация его исполнения; составление отчетности об исполнении 4.осуществляет контроль за целе­вым использованием средств федерального бюджета;5. участвует в управлении гос внешним и внутренним долго 6.разработка нормативных актов в области бух учета и составления отчетности

МФ РФ обладает следующими бюджетными полномочиями:- организует работу по составлению проекта федерального бюджета, составляет проект федерального бюджета и представляет его в Правительство РФ, принимает участие в разработке проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов; - принимает нормативные акты в установленной сфере деятельности - осуществляет методическое руководство в области составления и исполнения федерального бюджета; составляет сводную бюджетную роспись федерального бюджета - разрабатывает и предоставляет в Правительство основные направления бюджетной и налоговой политики - ведет реестр расходных обязательств. Государств долговую книгу РФ и бюджетной отчетности - устанавливает порядок составления и ведения бюджетных смет федеральных бюджетн учреждений - устанавливает единую методологию бюджетной классификации

Структура управления: 1.Министр финансов (Силуанов Антон Германович) 2. 6 зам. министра и статс-секретарь 3.3 фед. службы– Фед казначейство, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, Фед налоговая служба 4.17 департаментов:

Д. управления делами и контроля

Д. бюджетной политики и методологии

Д. налоговой и таможенно-тарифной политики

Д. государственного долга и государственных финансовых активов

Д. финансовой политики

Д. межбюджетных отношений

Д. регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности

Правовой д.

Д. бюджетной политики в сфере государственной военной и правоохранительной службы и государственного оборонного заказа

Административный д.

Д. бюджетной политики в отраслях социальной сферы и науки

Д. организации составления и исполнения федерального бюджета

Д. международных финансовых отношений

Д. информационных технологий в сфере управления государственными и муниципальными финансами и информационного обеспечения бюджетного процесса

Д. бюджетной политики в сфере транспорта, дорожного хозяйства, природопользования и агропромышленного комплекса Министерства финансов Российской Федерации

Д. бюджетной политики в сфере инноваций, промышленности гражданского назначения, энергетики, связи и частно-государственного партнёрства Министерства финансов Российской Федерации

МФ возглавляет министр, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Президентом РФ по представлению Председателя Правительства РФ. Министр финансов несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Министерство полномочий и реализацию государственной политики в установленной сфере деятельности.Министр имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности Правительством РФ.Функции:1. распределяет обязанности между своими заместителями;2. утверждает положения о структурных подразделениях Министерства, о территориальных органах федеральных служб, подведомственных Министерству;3. в установленном порядке назначает на должность и освобождает от должности работников Министерства, подведомственных ему федеральных служб;4. вносит в Правительство РФ проекты нормативных правовых актов и другие документы6. дает поручения подведомственным Министерству федеральным службам и контролирует их исполнение;7. издает приказы, имеющие нормативный характер, а по оперативным и другим текущим вопросам организации деятельности Министерства — приказы ненормативного характера. И ДР. Руководитель МФ РФ имеет исключитель­ное право дать разрешение на совершение следующих действий:1) утверждение сводной бюджетной росписи федерального бюджета; утверждение лимитов бюджетных обязательств для главных распорядителей средств федерального бюджета; предос­тавление бюджетных ссуд из средств федерального бюджета; 2) перемещение ассигнований между главными распоряди­телями средств федерального бюджета, разделами, подразделами и статьями функциональной и экономической классификаций расходов бюджетов в пределах 10% утвержденных расходов; 3) осуществление блокировки расходов и отмену решения о блокировке расходов

5. Финансовая система Российской Федерации и характеристика ее звеньев.

Финансовая система(ФС) – совокупность фин отношений, в процессе которых разными методами и формами формируются, распределяются и используются централизованные и децентрализованные фонды денежных средств. ФС может быть представлена в виде 2 блоков и 8 звеньев: 1блок: *гос бюджет, *внебюджетные фонады, *страхование, *гос кредит, *фондовый рынок, 2блок: *финансы хозяйствующих субъектов, *финансы домохозяйств, *финансы фин посредников.1. Гос бюджетсостоит из 2х частей: доходной и расходной. Доходная часть в свою очередь включает в себя налоговые поступления (до 85%) и неналоговые поступления (15%). Части налоговых поступлений – доходы от налогов: НДС, акцизы, налог на прибыль, НДФЛ. Налоговые поступления: -доходы от внешнеэкономич деятельности, -доходы от приватизации и продажи гос имущества. Расходная часть бюджета состоит из 3х частей: полит (оборона, управление гос-вом, погашение гос долга), экономич (промышленность, с/х, торговля, транспорт), соц. (образование, здравоохранение, СМИ).2.Гос. внебюджетный фонд- фонд денежных средств, образуемый внефед бюджетаи бюджетовсубъектов РФ и предназначенный для реализации конституционных прав граждан напенсионное обеспечение,социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь.Состав:(ПФР) – аккумуляция средств, предназначенных на выплату трудовых пенсий, управление финансами пенсионного обеспечения. Доля бюджета ПФР в ВВП РФ составляет 10,8 % - по доходам, и 10,2 % - по расходам. До 2010 года взносы в ПФ учитывались как составная частьЕСН. С 1 января 2010 года — ЕСН отменен, вместо него установлены прямые страховые взносы работодателей (страхователей) в три внебюджетных фонда: ПФР, ФОМС и ФСС.В 2010 году: совокупный объём страховых взносов 26% (20% ПРФ, 2,9% ФСС, 1,1% ФФОМС, 2% ТФОМС); 2011г: 34% (26% ПРФ, 2,9% ФСС, 2,1% ФФОМС, 3% ТФОМС).В 2002 г начала действовать новая накопительная пенсионная система (пенсия состоит из страховой и накопительной частей). Также с 2009 года у граждан появилась возможность делатьдобровольные взносы на накопительную часть пенсии. Законом предусмотрены две стороны софинансирования взносов гражданина — гос-во (которое удваивает сумму не менее 2 тыс., но не выше 12 тыс. рублей) и работодатель (который на софинансирование взносов работника до 12 тысяч рублей получает налоговый вычет).Фонд социального страхованияРФ (ФСС РФ) – призван способствовать материальному обеспечению лиц по ряду причин не участвующих в трудовом процессе (пособия по беременности, родам, рождению, болезни, погребению).Фонд обязательного медицинского страхования(ФОМС) – оказание лекарственной и мед помощи населению при наличие мед полиса.3.Страхование– звено ФС, где происходит формирование фин ресурсов и их распределение при наступлении страховых случаев. Страхование проявляется в 2х формах (добровольное и обязательное) и 5 видах (С ответственности (обяз), личное С (добров), имущественное С (добров), С рисков (добров), соц С(обяз)).4.Гос кредитрассматривается как звено ФС при дефиците средств в гос бюджете. Гос кредит в отличие от коммерческого кредита имеет свои особенности: 1.при получении гос кредита гос-во никогда не оглашает цель его взятия, 2.гос кредит должен быть погашен в течение 30 лет (а банковский в конкретную дату по договору), 3.отсутствуют поручители, 4.не процентов.5.Фондовый рынокполучил свое развитие с 1992г. за счет выпуска и продажи гос ц.б. в части мобилизации фин ресурсов для гос-ва.6.Финансы коммерческих организациймогут быть представлены в виде прибыли организации, фонда з/п, добровольного и резервного капитала, спец фондов (накопления и потребления).7.Финансы домашних хозяйствпредставлены в виде доходов отдельной ячейки общества, т.е. семьи (з/п, стипендия, пенсия, единовременные пособия, доходы от продажи продукции личного подсобного хозяйства и т.д.)8.Финансы финансовых посредниковпредставлены в виде коммерческих и инвестиционных банков. Данные банки имеют свободные денежные средства, и на определенных условиях могут выдавать их юр и физ лицам.

6. Страховой рынок и его развитие в Российской Федерации.

Страховой рынок -это особая социально-экономическая среда, определенная сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, формируется предложение и спрос на нее.

Страховой рынокможно рассматривать также:

• как форму организации денежных отношений по формированию и распределению страхового фонда для обеспечения страховой защиты общества;

• как совокупность страховых организаций (страховщиков), которые принимают участие в оказании соответствующих страховых услуг.

Объективной основой развития страхового рынкаявляется возникающая в процессе воспроизводства потребность обеспечения бесперебойностифинансово-хозяйственной деятельности и оказание денежной помощи в случае наступления непредвиденных неблагоприятных событий.

Обязательные условия существования страхового рынка:

• наличие общественной потребности в страховых услугах - формирование спроса;

• наличие страховщиков, способных удовлетворить эту потребность, - формирование предложения

.

В связи с этим выделяют рынок страховщика и рынок страхователя.

Специфическим товаром, предлагаемым на страховом рынке, является страховая услуга,которая может быть представлена на основе договора (в добровольном страховании) или закона (в обязательном страховании).

Перечень видов страхования, представленных на страховом рынке, определяет ассортимент страховых услуг,включая дополнительные, индивидуальные условия по договорам страхования.

Структура страхового рынка может быть охарактеризована в институциональном, территориальном и отраслевом аспектах.

В институциональном аспектеструктура страхового рынка представлена: государственными, акционерными, частными, корпоративными, взаимными и другими страховыми компаниями.

В территориальном аспектеструктура страхового рынка характеризуется страховыми рынками:

• местным (региональным);

• национальным (внутренним);

• мировым (внешним).

По отраслевому признакувыделяют рынок страхования:

• личного;

• имущественного;

• ответственности.

В свою очередь каждый из рынков можно разделить на обособленные сегменты, например, рынок страхования от несчастных случаев, рынок страхования домашнего имущества и т.д.

Страховой рынок как совокупность страховых организаций представляет собой сложную многофакторную динамическую систему - группу регулярно взаимодействующих и взаимозависимых отдельных составных частей, образующих единое целое. Страховая система взаимодействует с окружающей ее средойпосредством внешних связей, которые характеризуют как влияние окружения на систему, так и

воздействие системы на среду. Таким образом, страховой рынок представляет диалектическое единство двух систем - внутренней системы и внешнего окружения.

К внутренней системеотносятся следующие основные управляемые переменные:

• страховые продукты (условия договоров страхования данного вида);

• система организации продаж страховых полисов и формирования спроса;

• гибкая система тарифов;

• собственная инфраструктура страховщика.

К внутренней системе относятся также управляемые страховщиком переменные ресурсы:

• материальные;

• финансовые;

• трудовые ресурсы страховой компании, которые определяют положение данного страховщика на рынке.

Внешнее окружение рынка -это система взаимодействующих сил, которые окружают внутреннюю систему рынка и оказывают на нее воздействие. Страховщик планирует и проводит свою рыночную коммерческую работу в условиях внешнего окружения; последнее в свою очередь состоит из управляемых переменных, на которые страховщик может оказывать определенное воздействие, и неуправляемых составляющих, неподвластных влиянию страховщика.

К основным элементам внешнего окружения, на которые страховая компания может оказывать частично управляющее воздействие, относятся:

• рыночный спрос;

• конкуренция;

• ноу-хау страховых услуг;

• инфраструктура страховщика.

Важной составляющей внешнего окружения, на которую направлено управляющее воздействие страховой компании, является конкуренция:

между страховыми компаниями, между страховыми компаниями и другими финансово-кредитными учреждениями, между страховыми компаниями и нефинансовыми институтами.

На состояние экономики влияют значительные расходы, которые связаны с ликвидацией последствий стихийных бедствий, аварий и катастроф и покрываются за счет бюджетных средств и средств граждан и юридических лиц. Из-за недостатка средств компенсация убытков зачастую происходит избирательно, в результате чего имущественные интересы граждан и юридических лиц в большей части ущемляются. Возрастают также потери от предпринимательских рисков. Не в полной мере отвечают потребностям граждан накопительные виды долгосрочного личного страхования.

В связи с этим основными целями развития страхового дела остаются разработка и реализация мер по удовлетворению потребностей в страховой защите населения, организаций и государства, которые являются стимулом расширения предпринимательской деятельности и аккумулирования долгосрочных инвестиционных ресурсов для развития экономики государства.

Основными задачами по развитию страхового дела являются:

формирование законодательной базы рынка страховых услуг;

развитие обязательного и добровольного видов страхования;

создание эффективного механизма государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью;

стимулирование перевода сбережений населения в долгосрочные инвестиции с использованием механизмов долгосрочного страхования жизни;

поэтапная интеграция национальной системы страхования с международным страховым рынком.

В целях повышения емкости рынка страховых услуг необходимо разработать меры по стимулированию сострахования и перестрахования.

Большинство страховщиков не располагают значительными финансовыми средствами и не могут осуществлять страхование крупных рисков, однако, передав часть рисков перестраховщику, страховая компания может гарантировать выполнение своих обязательств перед клиентами.

Для обеспечения таких гарантий необходимо выработать законодательные нормы, устанавливающие лимиты обязательств страховщика, стандартные положения договоров перестрахования, а также определить правила делового оборота российского рынка перестрахования.

Следует стимулировать развитие страхования и перестрахования путем создания специализированных страховых объединений, расширения участия российских страховщиков в международных системах перестрахования и договорах сострахования, формирования гарантийных фондов и применения иных экономически оправданных мер, направленных на повышение потенциала национальных инвесторов рынка страховых услуг.

Указанные меры позволят также упорядочить трансграничное перестрахование и предотвратить необоснованный отток валютных средств за границу.

Для эффективного функционирования рынка страховых услуг необходимо создать равные условия для осуществления деятельности всеми страховыми организациями на территории Российской Федерации. В этих целях необходимо обеспечить:

• усиление контроля за действиями органов государственной власти всех уровней, ограничивающих конкуренцию на рынке страховых услуг;

• отработку системы проведения открытых конкурсов страховых организаций, привлекаемых для осуществления страхования за счет бюджетных средств;

• осуществление мониторинга деятельности страховых организаций, занимающих доминирующее положение и препятствующих доступу на рынок других страховых организаций;

• государственный контроль за концентрацией капитала на рынке страховых услуг;

• совершенствование форм статистического учета и отчетности страховых организаций, в том числе с целью проведения анализа конкурентной среды на федеральном и региональном рынках страховых услуг и определения доминирующего положения страховых организаций на таких рынках.

Важным условием конкуренции на рынках финансовых услуг должно стать исключение государственного участия в уставных капиталах страховщиков.

7. Управление финансами: понятие, объекты, субъекты управления, функциональные элементы, их характеристика.

Управление финансами– система форм, методов и приемов с помощью которых осуществляется управление денежным оборотом и финансовыми ресурсами.

В ходе управления финансами рассматривают органы исполнительной и законодательной власти.

Законодательные– принимают участие в рассмотрении и утверждении бюджетов, контролируют ход их исполнения и в целом процесс управления общественными финансами. (Президент– бюджетное послание, определяет цели финн политики;Федеральное собрание: гос дума (Грызлов ) и совет федерации (…) – устанавливает налоги утверждает фед. бюджет,Счетная палата– контроль выполнения финн законодательства, расходования фед. средств, Степашин Сергей Вадимович; регион. и мест. органы власти)

Исполнительная– (Правительство– разрабатывает фед. бюджет, бюджеты гос внебюдж фондов;ЦБ РФ- реализация денежно кредитной и финансовой политики, кассовые исполнение бюджета, контроль за деятельностью других кредитных институтов (Игнатьев Сергей Михайлович);Территориальные администрациии подведомственные им подразделения, фин служба предприятий)

В качестве объектов управлениявыступают разнообразные виды финансовых отношений, связанные с формированием денежных доходов, накоплений и их использованием субъектами хозяйствования. В соответствии со структурой финансовой системы РФ по видам объектов управления делят: 1. управление государственными финансами страны и финансами субъектов Федерации, муниц. образов.

2. управление финансами хояйств-щих субъектов (юр лиц, ИП без образования юр. Лица) В качестве субъектов управленияв государственных, муниципальных финансах, в финансах хозяйствующих субъектов выступают специальные службы (органы, подразделения), называемые финансовым аппаратом, а субъектами управления финансами домохозяйств выступают сами домохозяйства.

Субъекты управления различают от целей и задач которые они решают: если управление финансами на перспективу, то органы стратегического управления: (Президент, Парламент, Правительство, рег и мест органы власти); если на короткий промежуток –органы оперативного управления: Минфин России, Счетная палата, финансовые органы субъектов Федерации, налоговые органы и таможенная служба, Фед. служба по финансовым рынкам, страховые организации, дирекции внебюджетных фондов, финансовые отделы и службы предприятий, организаций и учреждений, а также банки.

В управлении финансами выделяют несколько функциональных элементов:1.финансовое планирование – составление среднесрочных и текущих планов образования и использования финансовых ресурсов, составление сводных финансовых балансов. Перспективных фин планов, проектов бюджета, смет доходов и расходов, установление оптимальных пропорций в распределении средств между централизованными и децентрализованными фондами. Финансовая информация базируется на бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. Конкретные задачи финансового планирования определяются финансовой политикой.

2. Оперативное управление финансамисвязано с осуществлением практических действий по выполнению финансового плана, внесению корректив в его показатели с учетом новых хозяйственных обстоятельств, изысканию иных источников формирования финансовых ресурсов и направлений их эффективного вложения. Оперативное управление финансами - главная функция аппарата финансовой системы: Министерства финансов, финансовых управлений местных органов власти, дирекций внебюджетных фондов, страховых организаций, финансовых служб предприятий. 3.Контроль, как элемент управления, осуществляется как в процессе планирования, так и на стадии оперативного управления. Он позволяет сопоставить фактические результаты с плановыми, выявить резервы роста финансовых ресурсов, наметить пути наиболее эффективного хозяйствования.

8. Органы управления финансами в Российской Федерации. Финансовый аппарат и финансовые органы: понятие, структура, функции.

В управлении финансами все руководство возложено на органы стратегического и оперативного управления. Субъектами общего управления финансами (стратегического) в РФ являются высшие федеральные органы власти – Президент России, Федеральное Собрание РФ, Правительство РФ.

1. Президент РФ (администрация президента)– определение целей и задач финансовой политикив посланиях Федеральному Собранию, в том числе ежегодном Бюджетном послании, подписание законов по финансовым вопросам, внесение проектов финансового законодательства, издание указов, осуществление государственного финансового контроля. 2.Федеральное Собрание РФ (Совет Федерации: Гос дума: Грызлов) – устанавливает налоги, сборы, неналоговые платежи, утверждает Фед. бюджет, принимает фин. законодательство. Государственная Дума заслушивает отчет Правительства Российской Федерации об исполнении федерального бюджета.  3.Правительство РФ- ответственное за разработку и реализацию финансовой политики России, составление и исполнение федерального бюджета, осуществляетразработку других проектов законов по финансовым и связанным с ними вопросам. Выступает как коордиционный центр управления финансами.

Совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами, образует финансовый аппарат. Именно финансовый аппарат выполняет работу по оперативному финансовому планированию, учету и анализу, контролю и регулированию, составлению и исполнению финн планов.К органам оперативного управления относят:МФ, систему федерального казначейства, федеральную налоговую службу, федеральную таможенную службу, территориальные финансовые органы и др.1. МФ РФ(Кудрин)– центральный орган осуществляющий реализацию фин. политики государства. Обеспечивает единство денежно-кредитной, финансовой. Валютной политики в РФ. Координирует деятельность других Фед. органов исполнительной власти. К МФ перешли функции разработки налоговой политики, налогового законодательства работы от Министерства по налогам и сборам, преобразованного, в свою очередь, в Федеральную налоговую службу, также подчиненную МФ России.МФ подчиняет: фед. налоговая служба, фед. служба страхового надзора, фед. казначейство, фед. служба финансово-бюджетного надзора, фед. служба по фин мониторингу. 2.Органы Фед. казначейства– главная задача кассовое исполнение фед. бюджета. Эффективное управление доходами и расходами федерального бюджета, контроль за поступлением, целевым и экономическим использованием государственных средств.Является 3х уровневым3.Федеральная налоговая служба- осуществляет контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и других платежей, осуществляет валютный контроль.4. Таможенная служба контролирует полноту и своевременность уплаты таможенных сборов и платежей в бюджет; осуществляет валютный контроль, контроль за перемещением товаров через государственную границу. 5.Территориальные финансовые органысоздаются в областях краях республиках округах - учавствуют в составлении проекта территориального бюджета , а после его принятия непосредственно исполняют, разрабатывают проекты территориального финансового законодательства; 6.Система ЦБ(Игнатьев) России является важным органом реализации денежно-кредитной политики. ЦБ РФ осуществляет, наряду с Федеральным казначейством, кассовое исполнение бюджета, контролирует деятельность других кредитных институтов.7.Счетная палата РФ(Степашин)– это специальный контрольный орган, который осуществляет контроль за состоянием федеральной собственности и контроль за расходованием федеральных денежных средств. Счетная палата независима от Правительства РФ и подотчетна Федеральному собранию РФ.Управление финансами в коммерческих организацияхосуществляется высшими органами управления (например, для акционерных обществ это собрание акционеров), которые определяют финансовую стратегию организации, утверждают финансовые планы, отчеты об их исполнении. Непосредственно финансовыми потоками управляют руководство организации Состав органовуправления финансамивнекоммерческих организацияхопределяется их организационно-правовыми формами и видом деятельности. Кроме руководителей таких организаций, решения по финансовым вопросам могут принимать специально созданные попечительские советы, ревизионные комиссии и др. главная цель управл – использовать средства строго по целевому назнач-ю

9. Федеральные службы, подведомственные Министерству финансов Российской Федерации: полномочия в установленной сфере деятельности, организация деятельности.

МФ РФ-  фед. орган исполнительной власти, обеспечивающий проведение единой государственной финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в РФ, осуществляющее общее руководство организацией финансов в стране. Образовано в 1802 г.Выполняет следующие основные функции:1. подготавливает предложения и реализует меры по совершенствованию бюджетной системы РФ, развитию бюджетного федерализма и межбюджетных отношений2. участвует в разработке прогнозов социально-экономического развития РФ на кратко-долго-средне-срочную перспективу3. разрабатывает проекты федерального бюджета и прогноза консолидированного бюджета РФ; организация его исполнения; составление отчетности об исполнении 4.осуществляет контроль за целе­вым использованием средств федерального бюджета;5. участвует в управлении гос внешним и внутренним долго 6.разработка нормативных актов в области бух учета и составления отчетности

МФ РФ обладает следующими бюджетными полномочиями:- организует работу по составлению проекта федерального бюджета, составляет проект федерального бюджета и представляет его в Правительство РФ, принимает участие в разработке проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов; - принимает нормативные акты в установленной сфере деятельности - осуществляет методическое руководство в области составления и исполнения федерального бюджета; составляет сводную бюджетную роспись федерального бюджета - разрабатывает и предоставляет в Правительство основные направления бюджетной и налоговой политики - ведет реестр расходных обязательств. Государств долговую книгу РФ и бюджетной отчетности - устанавливает порядок составления и ведения бюджетных смет федеральных бюджетн учреждений - устанавливает единую методологию бюджетной классификации

Структура управления: 1.Министр финансов (Силуанов Антон Германович) 2. 6 зам. министра и статс-секретарь 3.3 фед. службы– Фед казначейство, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, Фед налоговая служба 4.17 департаментов.

1. Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

2. ФСФБН. Осущ контроль за исп-ем ср-в фед бюджета и гос ВФ; исп-ем мат ценностей, наход-ся в фед собств-ти, соблюд резинд и нерезид валют закон-ва, а также функции по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций. Jсуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, общественными объединениями и иными организациями.

3. ФК создано для обесп опер-го упр-ия ср-ми фед бюдж, налог обслуж ,исполн бюдж, бюдж с-мы. К имеет 3х уровн структуру:

- на уровне гос – ФК (дох и расх)

- на ур суб – Упр ФК (дох и расх)

- на ур МО ,поселений и т.д. – Отд ФК (расх)

10. Содержание и значение финансовой политики государства, принципы ее формирования. Финансовая политика России на современном этапе социально-экономического развития.

Под финн политикой понимается комплекс мероприятий гос-ва по использованию финн отношений, мобилизации финн. ресурсов, их распределению и использованию на основе финн. законодательства.

Фин. Политика гос-ва явл-ся лишь средством осущ-ия соц-эк политики гос-ва и выполняет вспомогательную роль. Именно в рамках соц-эк политики может разрабатываться и проводиться в жизнь эфф-ая финн политика.

По содержанию ФП предполагает:

1.разработку общей концепции политики, опред ее основных параметров, целей, задач.

2.создание адекватного финн механизма, т.е. системы форм, методов и видов орг-ии финн. отношений.

3.управление финн. деят-тью гос-ва и других субъектов хоз отнош.

К основным задачам ФП относят:

1.обесп условий для формиров миним возможных финн ресурсов

2.установление рац-го, с т.з. гос-ва, распределения и исп-ия финн ресурсов.

3.орг-ию, рег-ие и стим-ие эк-их соц процессов финн методами

4.выработку инструментов финн механизма и его развитие в соотв с измен-ся целями и задачами стратеии.

5.создание эфф-ой и максимально деловой с-мы опер-го упр-ия финансами гос-ва

Для реализации поставленных задач, в зависимости от их длительности, предусм финн стратегию и финн тактику.

ФС-это долговрем кур ФП, рассчитанный на длит перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, поставленных соц-эк. Политикой

В ходе ФС:

1.прогнозируются основные тенденции развития финансов.

2.формир концепция их исп-ия

3.намеч принципы орг-ии финн отнош.

4.сост-ся целевые программы в целях концентрации финн ресурсов на главных напр-ях соц-эк развития.

Иначе говоря, в ходе ФС опред главные цели на длит перспективу.

Финн тактика (ФТ) направлена на решение задач конкретного этапа развиия страны с помощью различных способов орг-ии финн отнош и маневрир финн ресурсов.

ФС ял относ стабильной, а ФТ более подвижной и гибкой.

С и Т взаимосв-ы между собой. Так, С создаетвозможности для решения тактич задач, а Т выявляет решающие области, узловые проблемы соц-эк развития, своевр изменяет способы и формы орг-ии финн отноений.

ФП рассм-ся как на уровне гос-ва, так и на уровне п/п, орг-ий, учрежд, преследуя при этом осн-ые цели, кот вытекают из ряда поставл задач.

При разработке финансовой политики государства необходимо учитывать определенные принципы финансовой политики. Принципы финансовой политики государства в каждом конкретном случае, в каждом отдельно взятом государстве, в определенный период могут изменяться.

Первый принцип финансовой политики можно сформулировать как постоянное содействие развитию производства, поддержка предпринимательской активности и повышение уровня занятости населения.

Вторым принципом финансовой политики государства является мобилизация и использование финансовых ресурсов для обеспечения социальных гарантий. Более точно этот принцип можно сформулировать как поиск и постоянное совершенствование форм и методов мобилизации и использования финансовых ресурсов на цели социальных гарантий и других видов потребностей граждан.

Третий принцип финансовой политики - влияние с помощью финансовой политики на рациональное использование природных ресурсов, запрет технологий угрожающих здоровью граждан. С одной стороны, государство требует от производственных структур компенсацию затрат на обновление природной среды, а с другой, используя финансовые источники, - закрытие вредных производств и внедрение передовых ресурсосберегающих технологий.

11. Финансовый механизм и его использование в реализации финансовой политики.

Управление финансами организации (предприятия) осуществляется с помощью финансового механизма - совокупность форм и методов управления финансами организации в целях достижения максимальной прибыли. Финансовый механизм состоит из двух подсистем: управляющей (представлена фин.службами организации, фин.менеджерами, корпорациями, холдингами и т.д.) и управляемой (ден. потоки, фин.отношения, фонды денежных средств). Система управления финансами предприяттия включает в себя: фин-ые методы, фин-ые инструменты, фин. рычаги, информационное, правовое и нормативное обеспечение.

Фин. маетоды– совокупность способов воздействия фин.отношений на хоз.процесс. Кфинансовым методамотносятся: планирование, прогнозирование, контроль, методы фин. учета, кредитование, страхование, аренда, лизинг, факторинг, фин. расчеты.

Фин. рычаг. -набор фин-х показателей с помощью которых управляющая система может оказывать влияние на хоз. деятельность организации. Включает: прибыль, доход, инвестиции, цена, дивиденды, налоги, з/п, проценты, дисконты.

Под финансовым инструментом понимаю любой контракт, по которому происходит одновременное увеличение фин. активов одной организации и фин. обязательств другой, или это различные формы краткосрочного и долгосрочного инвестирования, торговля которая осуществляется на фин. рынке. Без их применения невозможно привлечь ДК, осуществить финансовые инвестиции, расчеты с контрагентами и т.п. Фин-ые инструменты подразделяются на первичные и вторичные (производные). К первичным финансовым инструментам относятся: дебиторская и кредиторская задолженность по текущим операциям, кредиты, облигации, акции, векселя. К вторичным, или производным, финансовым инструментам относятся финансовые опционы, фьючерсы и форварды, процентные и валютные свопы.

Финансовый актив может быть в виде ден-ых ср-тв, контрактного права на получение ден-ых ср-тв или др-го фин-ого актива от др-ой орган-ии (предприятия), контрактного права обмена на финансовый инструмент с др-ой организацией, инструмент кап-ого хар-ра др-ой организации

Финансовое обязательство - это любое контрактное обязательство: передать ден-ые ср-ва или иной финансовый актив другой организации; обменяться финансовыми инструментами с другой организацией на потенциально неблагоприятных условиях (вынужденная продажа дебиторской задолженности). Операции с финансовыми инструментами всегда сопровождаются финансовыми рисками. Информационное обеспечение позволяет пользователям финансовой отчетности оценить степень рискованности финансовых инструментов.

Управление финансами организации невозможно и без информационного обеспечения - информации, необходимой для управления эконом-ми процессами и содержащейся в базе данных информационных систем. Информационная база орг-ции включает в себя экономические показатели ее деятельности, финансовую устойчивость, платежеспособность, бухгалтерскую отчетность и др.показатели, характ-щие финансовое состояние организации.

12. Финансы страховых организаций: понятие, факторы, обусловливающие особенности организации финансов страховых организаций и суть этих особенностей, источники формирования и использования финансовых ресурсов.

Страховые организации являются юридическими лицами, осуществляющими страховую деятельность в соответствии с действующим законодательством. Они могут создаваться в форме как коммерческих, так и некоммерческих организаций. Страховые организации, созданные в форме коммерческих организаций , подвергаются предварительному контролю при входе на рынок в процессе лицензирования. Законодательно определены минимальный размер уставного капитала страховой организаций, возможные направления инвестирования активов, национальный орган страхового надзора контролирует платежеспособность страховщика. Отчетность страховой организации должна быть подтверждена аудитором и опубликована в части финансового результата.

Финансам страховых организаций присущи наряду с общими для коммерческих и некоммерческих организаций принципами организации финансов специфические признаки, обусловленные проявлением сущности страхования.

1. Страховая организация как субъект рынка работает в условиях так называемого «двойного риска»: наряду с тем, который она приняла на себя от страхователей по договору, она несет собственный бизнес-риск, связанный в основном с инвестиционной деятельностью. При реализации этих групп рисков — страхового и инвестиционного — используются различные источники компенсации убытков.

Для того, чтобы обеспечить выполнение обязательств по договорам, страховая организация формирует развернутую систему страховых резервов, потребность в которой обусловлена неравномерностью распределения риска во времени (чередование благоприятных и неблагоприятных периодов).

2. Между моментом поступления страховой премии (платы застраховую услугу) и страховой выплатой может проходить значительный промежуток времени (в личном страховании — десятилетия), в связи с чем страховая организация получает возможность инвестировать аккумулированную премию, получая инвестиционный доход.

3. Существуют особенности в источниках средств и структуре финансовых ресурсов страховой организации:

• специфическим источником средств страховой организации является страховая премия, которая поступает по договору и является привлеченными средствами;

• в структуре финансовых ресурсов страховой организации имеют значительный удельный вес страховые резервы.

5. Страховая организация — одна из немногих участников рынка, осуществляющих предупредительную деятельность, в силу заинтересованности в снижении частоты наступления неблагоприятных событий и тяжести их последствий. Наряду со страховыми резервами она может формировать резерв предупредительных мероприятий, средства которого используются в целях предотвращения наступления неблагоприятных событий.

К основным источникам финансовых ресурсов страховых организаций относятся:

• при создании страховой организации — уставный капитал;

• в процессе функционирования страховой организации — доход от страховой деятельности, доходы от инвестирования страховых резервов, прочие доходы.

Финансовые ресурсы страховых компаний формируются в виде денежных доходов, накоплений и поступлений. Денежные доходы включают прибыль от страховой деятельности, прибыль от инвестиционной деятельности, прибыль по прочим внереализационным операциям страховой организации. В отличие от других коммерческих организаций в определении прибыли от страховой деятельности есть особенность. В страховом деле прибыль от страховой деятельности принято называть финансовым результатом, поскольку он может быть как положительным, так и отрицательным вследствие характера проявления риска во времени. Финансовый результат определяется путем сопоставления доходов и расходов, связанных с осуществлением страховой деятельности.

возмещение расходов по рискам, переданным в перестрахование, поступления средств из страховых резервов, комиссионное и брокерское вознаграждение, некоторые другие доходы.

Расходы, связанные с осуществлением страховой деятельности, подразделяются на две группы — расходы, связанные с несением страховых обязательств (страховые выплаты, отчисления в резервы, передача части премий перестраховщику и т.п.), и расходы на ведение дела (затраты страховщика на заключение, ведение и исполнение договоров страхования).

Основным видом доходов страховой организации является страховая премия, которая представляет собой плату за страховую услугу. Страховая премия рассчитывается на основе страхового тарифа — ставки премии с единицы страховой суммы.

Страховая деятельность, связанная с предоставлением страховых услуг, служит финансовой основой для инвестирования средств страховщиком. Доходы от инвестирования страховых резервов формируются за счет вложения их средств в активы, перечень которых регулируется нормативно-правовыми актами и включает в настоящее время государственные ценные бумаги РФ и субъектов РФ, муниципальные ценные бумаги, акции, облигации, банковские вклады, денежную наличность, денежные средства на счетах в банках, драгоценные металлы в слитках, недвижимое имущество и т.д. Прочие доходы страховых организаций включают внереализационные доходы, например от оказания консультационных услуг, сдачи имущества в аренду, штрафы, пени, неустойки, полученные по финансово-хозяйственным договорам, суммы, полученные в порядке регресса, суммы возврата страховых резервов и др.

Особое место в процессе формирования финансовых ресурсов страховой организации занимают страховые резервы, которые могут выступать как статья доходов или расходов в зависимости от изменения объема обязательств страховой организации или ее потребности в дополнительных ресурсах.

Страховые резервы, формируемые страховыми организациями, включают:

• резервы премий (резерв незаработанной премии и резерв премий по страхованию жизни);

• резервы убытков (резерв заявленных, но неурегулированных убытков);

• резерв произошедших, но незаявленных убытков;

• стабилизационный резерв.

Прибыль страховой организации определяется как разница между доходами и расходами страховой организации по страховой, инвестиционной и прочей деятельности в целом.

К накоплениям как видам финансовых ресурсов страховых организаций относятся амортизация, средства финансовых фондов, созданных за счет прибыли в предыдущие годы (например, резервного фонда, формируемого страховыми организациями, функционирующими в форме акционерных обществ). Поступления формируются в порядке перераспределения финансовых ресурсов (от материнской компании, в рамках холдинга или финансово-промышленной группы и т.п.).

Направления использования финансовых ресурсов страховых организаций определяются организационно-правовой формой их функционирования и включают:

1) уплату налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему РФ;

2) расчеты с финансово-кредитными учреждениями (например, уплату процентов и погашение кредита на покрытие расходов капитального характера);

3) формирование за счет прибыли резервного фонда в соответствии с действующим законодательством;

4) рост уставного капитала;

5) инвестирование свободных финансовых ресурсов;

6) материальное поощрение сотрудников организации;

7) распределение прибыли между акционерами (пайщиками) страховой организации и т.п.

При этом использование финансовых ресурсов должно осуществляться с учетом необходимости соблюдения устанавливаемых в нормативно-правовых актах РФ требований к финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций.

13. Роль финансов в развитии международной торговли. Всемирная торговая организация, финансовые аспекты вступления России в ВТО.

В системе международных экономических связей ведущее место занимает внешняя торговля. Она опосредует в материально-вещественной форме практически все виды международного разделения труда. Внешняя торговля государств —это торговые отношения между странами, состоящие из вывоза (экспорта) и ввоза (им-порта) товаров, сырья и материалов. В своей совокупности она представляет международную торговлю, в основе которой лежит международное разделение труда. Международная торговля возникла в докапиталистических формациях и способствовала росту товарного производства. Широкое развитие она получила в эпоху капитализма. "Капиталистическое производство, —писал К. Маркс, — вообще не существует без внешней торговли"1. Всемирный рынок является базисом и жизненной сферой капиталистического способа производства. "Нельзя себе представить капиталистической нации без внешней тор-говли, да и нет такой нации"2. Многие капиталистические предприятия и компании уже при возникновении ориентируются не только на внутренний, но и на внешний .рынок. Неравномерность развития отдельных предприятий и отраслей-хозяйства является причиной того, что они обгоняют друг друга и преуспевающие предприятия ищут внешнего рынка. Конкуренция вынуждает капиталистические компании расширять масштабы производства и искать новые пути сбыта товаров. Современные теории внешней торговли восходят к посту-латам классической школы А. Смита — основоположника классической политической экономии и Д. Рикардо. Адам Смит (1723-1790) обосновал тезис, в соответствии с которым основой развития внешней торговли является различие в абсолютных издержках при производстве товаров в разных странах: одни могут производить товары более эффективно, чем другие. Он отмечал, что импортировать товары нужно из страны, где издержки абсолютно меньше, а экспортировать те товары, издержки которых ниже у экспортеров3. Именно поэтому, несмотря на то что в выборе специализации производства продукции А. Смит большую роль отводил торговле, он считал необходимым при рассмотрении этого воп¬роса учитывать преимущества страны—естественные (климатические условия, наличие природных ресурсов и т. п.) и приобретенные (обусловленные технологией производства). Взгляды А. Смита дополнил и развил Давид Рикардо (1771— 1823), которому принадлежит теория относительного преиму- щества, так или иначе присутствующая в большинстве современных работ по проблемам внешнеэкономического взаимодействия. Она занимает центральное место в исследовании вопросов участия страны в международной торговле. Д. Рикардо говорил о необходимости взаимовыгодной торговли даже при наличии преимущества одной страны в производстве всех продуктов: эта страна будет в выигрыше, если откажется от менее эффективного товара в пользу более эффективного.

ВТО— международная организация, созданная в 1995 году с целью либерализации международной торговли и регулирования торгово-политических отношений государств-членов. ВТО отвечает за разработку и внедрение новых торговых соглашений, а также следит за соблюдением членами организации всех соглашений, подписанных большинством стран мира и ратифицированных их парламентами. ВТО строит свою деятельность исходя из решений, принятых в 1986—1994 годах в рамках Уругвайского раунда и более ранних договоренностей ГАТТ. Обсуждения проблем и принятие решений по глобальным проблемам либерализации и перспективам дальнейшего развития мировой торговли проходят в рамках многосторонних торговых переговоров (раунды). К настоящему времени проведено 8 раундов таких переговоров, включая Уругвайский, а в 2001 году стартовал девятый в Дохе, Катар.

Штаб-квартира ВТО расположена в Женеве, Швейцария.

Глава ВТО (генеральный директор) — Паскаль Лами.

На июль 2008 года в ВТО состояло 153 страны, на долю которых в сумме приходилось 95 % мирового торгового оборота.

Правила ВТО предусматривают ряд льгот для развивающихся стран. В настоящее время развивающиеся страны — члены ВТО имеют (в среднем) более высокий относительный уровень таможенно-тарифной защиты своих рынков по сравнению с развитыми. Тем не менее, в абсолютном выражении общий размер таможенно-тарифных санкций в развитых странах гораздо выше, вследствие чего доступ на рынки высокопередельной продукции из развивающихся стран серьёзно ограничен.

Правила ВТО регулируют только торгово-экономические вопросы. Попытки США и ряда европейских стран начать дискуссию касательно условий труда (что позволило бы считать недостаточную законодательную защиту работников в качестве «нелегитимного» конкурентного преимущества) были отвергнуты из-за протестов развивающихся стран, поскольку такие меры, в конечном счёте, ещё больше усугубят положение трудящихся в связи с сокращением рабочих мест, снижением доходов и уровня конкурентоспособности.

ЗадачейВТО провозглашено не достижение каких-либо целей или результатов, а установление общих принципов международной торговли[2]. Согласно декларации, работа ВТО, также как и ГАТТ до него, опирается на основные принципы, среди которых:

• Равные права. Все члены ВТО обязаны предоставлять всем другим членам режим наибольшего благоприятствования в торговле (НБТ). Режим НБТ означает, что преференции, предоставленные одному из членов ВТО, автоматически распространяются и на всех остальных членов организации[2].

• Взаимность. Все уступки в ослаблении двусторонних торговых ограничений должны быть взаимными[3].

• Прозрачность. Члены ВТО должны полностью публиковать свои торговые правила и иметь органы, отвечающие за предоставление информации другим членам ВТО.

Важнейшей причиной, побудившей Россию к присоединению к ВТО, является ее желание стать, наконец, равноправным торговым партнером на мировом рынке. Переговоры на эту тему продолжаются 16 лет и постоянно осложняются все новыми условиями со стороны западных партнеров, поэтому Россия решила сформировать единый Таможенный союз (вступающий в силу 1 января 2010 года) с Белоруссией и Казахстаном, чтобы впредь соответствующий круг вопросов решать согласованно. Участие в ВТО дает стране множество преимуществ. Их получение и является в прагматическом смысле целью присоединения к ВТО: -выход на многостороннюю правовую базу для осуществления торговых операций национальными экспортерами и импортерами; -международно-правовая защита, гарантируемая принципами и нормами ВТО, включая такое важное положение, как режим наибольшего благоприятствования, благодаря которому Россия сможет использовать постоянно снижающиеся тарифы других стран-членов ВТО; -создание более благоприятного климата для иностранных инвестиций в результате приведения законодательной системы в соответствие с нормами ВТО; -участие в выработке правил международной торговли с учетом своих национальных интересов; -улучшение имиджа России в мире как полноправного участника международной торговли… Но в то же время вступление в ВТО, особенно в условиях текущего финансового кризиса, может негативно отразиться как на отдельные отрасли экономики России, так на всю экономику целиком. Одной из целей присоединения России к данной организации является создание условий для повышения качества и конкурентоспособности отечественной продукции в результате увеличения потока иностранных товаров, услуг и инвестиций на российский рынок, но очевидно, что заниматься повышением качества и конкурентоспособности отечественной продукции уместно в более-менее нормальных условиях, а не когда земля уходит из-под ног. Поэтому всесторонняя помощь российскому бизнесу нужна именно сейчас, иначе, он просто не сможет конкурировать с аналогичными зарубежными структурами, которые придут на наш рынок со вступлением России в ВТО. После вступления в нее, за Россией де-факто закрепится сырьевая специализация без каких-либо шансов на модернизацию экономики и протекционистской защиты своего производителя. Лишившись и без того слабой защиты от иностранных конкурентов, отечественные товаропроизводители могут потерять основной рынок сбыта. Это неминуемо повлечет негативные последствия для торговли, сферы услуг и кредитных организаций. Сильно пострадает аграрный сектор. В условиях кризиса членство в данной организации становится крайне неэффективным, - тянет страны на дно, намертво повязав их друг с другом взаимными обязательствами. Правила ВТО лишат отечественные предприятия крайне необходимой защиты, что обернется массой банкротств, резким ростом безработицы и усилением инфляции. Основным приоритетом этой международной организации является регулирование таможенных пошлин. А это сегодня один из немногих еще оставшихся в руках нашего государства механизмов защиты отечественной экономики. И подпускать к данному "рулю" кого-то извне - это не просто поступиться частью собственного суверенитета, фактически это означает окончательно добить и без того вяло стоящего на ногах российского производителя. Вступление России в ВТО выгодно российским сырьевым корпорациям, ориентированным на экспорт. Прежде всего, в нем заинтересованы компании нефтегазового сектора экономики. Ради сохранения высоких прибылей в условиях падения мировых цен на нефть, они готовы пожертвовать внутренним рынком страны, оставив его без протекционистской защиты при возрастающей потребности в ней. За все выигрыши для сырьевых монополий от присоединения России к ВТО придется дорого расплачиваться населению и отечественным предприятиям. Одним из самых болезненных для России условий присоединения к ВТО остается требование уравнять наши внутренние цены на энергоносители с мировыми. Суть проблемы унификации заключается в том, что внутренние цены на энергоресурсы в России ниже экспортных, что обусловлено с одной стороны наличием больших и доступных запасов энергоресурсов на территории страны и внутренней экономической политикой государства в данной области с другой. Помимо того, что это требование со стороны ВТО просто необоснованно, так еще и неприемлемо для нас. Есть еще множество нюансов, касаемых как отдельных отраслей, так и всей экономики России в целом, которые следует учесть, прежде чем пойти на столь ответственный шаг. Мое личное мнение о вступлении России в ВТО - не выгодно. А в сегодняшней ситуации - не выгодно крайне!

14. Глобальные финансы в мировой экономике. Глобальные финансы и мировые финансовые рынки.

Глобальная финансовая система формировалась путем стабилизации и расширения денежно-кредитных и финансовых потоков, включающих валютно-расчетные отношения, финансовые взаимосвязи, опосредующие движение фондовых ценностей, а также ценообразование при реализации товаров, работ и услуг на глобальном экономическом пространстве.

Современная глобальная экономика имеет в своей основе транснациональную воспроизводственную структуру, которая в процессе развития привела к дифференциации обслуживающих ее денежных потоков на две постепенно обосабливающиеся подсистемы. Одна из них обслуживает на эквивалентной основе движение материальных ценностей и воплощается в форму денежно- кредитных отношений на глобальном экономическом пространстве, вторая сосредоточивается на обслуживании движения нематериальных активов: фондовых ценностей, производных финансовых и товарных инструментов. По мере роста доли валового транснационального продукта, реализуемого на финансовых рынках, возникающие между участниками денежные, по сути, финансовые отношения постепенно становятся системообразующими в глобальной экономике. Это проявляется в том, что конъюнктурные изменения финансовых потоков, обслуживающих движение нематериальных активов на глобальном экономическом пространстве, начинают предопределять динамику транснациональных воспроизводственных циклов. Так, из пассивной структуры, которая обслуживает транснациональный воспроизводственный процесс, глобальные финансы становятся системой, способной к самостоятельному движению и саморазвитию.

Глобализация финансов как международных отношений по поводу перераспределения валового продукта, созданного в транснациональных воспроизводственных комплексах, связана с изменением качества расширенного воспроизводства на глобальном экономическом пространстве. Классическая схема опосредования денежными потоками материальных и нематериальных потоков в рамках национальных экономик уступает место опосредованию взаимосвязей мировых трансграничных хозяйственных систем — открытых национальных экономик и транснациональных воспроизводственных структур в рамках транснациональных и многонациональных корпораций.

Транснациональный денежный оборот, связанный с потребностями расширения производства на глобальном пространстве, реализуется в форме финансовых отношений. Именно они опосредуют распределение и перераспределение созданной в глобальной экономике валовой добавленной стоимости путем образования накоплений и фондов аккумуляционного характера. Специфической особенностью этих финансовых потоков (в отличие от денежных) является их неэквивалентный характер.Они формируются в результате реализации произведенных в рамках транснациональных производственных комплексов материальных и нематериальных ценностей и последующего самостоятельного многозвенного независимого движения независимо от их материально-вещественной основы. На этой основе формируется глобальный механизм перераспределения вновь созданной в глобальной экономике стоимости в форме финансовой "ренты" по образу и подобию перераспределения ВВП в национальной экономике в пользу государства для обеспечения ему выполнения необходимых обществу функций или спекулятивного дохода на рынке финансовых производных.

Глобальные финансы и мировые финансовые рынки

Ускорение процесса формирования глобальных финансов связано с образованием в конце 1960-х годов свободного международного рынка капитала.Ежедневные объемы сделок сегодня оцениваются триллионами долларов, а движение глобальных финансов определяется исключительно законами мирового рынка. Так, на смену национальным рынкам капиталов, регулируемым национальным правительством и центральными банками стран, пришла глобальная финансовая система и система международных финансовых институтов.

Расширению глобального рынка капиталов способствовал и отказ в 1970-х годах правительств большинства стран мира от господствовавшей прежде политики фиксированного валютного курса,т.е. поддержания определенной цены национальных денег по отношению к денежным единицам других стран. С этого момента курсы иностранных валют стали определяться в основном спросом на нее и готовностью отдать за нее известное количество национальных денежных единиц хозяйствующими субъектами глобальной экономики.

Кроме того, по разным подсчетам, от 2/3 до 3/4 потенциальных инвестиционных ресурсов в глобальной экономике не могут быть востребованы транснациональным воспроизводством, что заставляет их изыскивать любую форму вложения, позволяющую сохранить их ценность в течение определенного времени. На этой основе и возник механизм перераспределения вновь созданнойв глобальной экономике стоимости(как части валового глобального продукта) на неэквивалентной и долговой основе посредством дифференцированного по активам финансового рынка. Именно он стал основой формирования глобальных финансов, обособленных в системе глобальной экономики, в рамках которых деньги опосредуют движение нематериальных активов, не востребованных в качестве инвестиционных ресурсов реальным сектором транснационального воспроизводства. По этой причине они стали конвертироваться в различного рода деривативы на рынке производных финансовых и товарных инструментов.

Это обстоятельство, обусловившее отделение реального сектора глобальной экономики от виртуального (оторванного от материальной основы), связанного с финансовыми рынками, было усилено революционным изменением технологической базы осуществления актов купли-продажи активов между разными национальными резидентами. Новая информационная революция было реализована в полной мере и дала феноменальную отдачу лишь в сфере финансовых операций, многократно увеличив скорость перемещения финансовых потоков в мире. В противоположность этому реальный сектор глобальной экономики не смог воспользоваться результатами информационной революции в силу инерции, связанной с огромными денежными ресурсами, вложенными в специфические активы, которые к ее началу еще не были морально изношены.

Глобальная финансовая система включается в себя:

• международную систему золотовалютных резервов;

• мировые финансовые рынки (страховых услуг, деривативов, кредитный, долговых и долевых ценных бумаг, валютный спот-рынок);

• кредиты, гранты и финансовую помощь международных финансовых организаций и государств — кредиторов мира.

Не все элементы финансовых ресурсов мира обращаются на мировых финансовых рынках. Так, финансовая помощь предоставляется, хотя и с учетом положения ее реципиентов на нем, не по законам спроса и предложения, а при соблюдении реципиентами определенных экономических условий. Что касается золотовалютных резервов, то они лишь в отдельных случаях обращались на мировых финансовых рынках, когда того требовало особо сложное финансовое положение их владельцев¹. Однако в последнее время центральные банки ряда стран приступили к сбросу части своих золотых активов, поскольку ключевая роль в стабилизации национальных валют все больше переходит к иным финансовым инструментам. Частичные продажи (от одной до двух третей золотого запаса) осуществили Нидерланды, Бельгия, Австрия, Канада, Австралия.

Субъектную структуру международных финансов можно представить в виде публичных и частных финансов. Субъектами публичных финансов являются суверенные государства; нации и народы, борющиеся за создание самостоятельного государства; межгосударственные организации; государственные образования (например, Ватикан); вольные города. Основными субъектами международных частных финансов являются национальные и иностранные физические и юридические лица государства (и их институты), а также созданные ими организации.

Функциональномировой финансовый рынок делится на валютный рынок, рынок деривативов, страховых услуг, акций и кредитный; в свою очередь, на этих рынках могут быть выделены различные сегменты: например, на рынке страховых услуг — перестрахование, на кредитном рынке — сегменты долговых ценных бумаг и банковских кредитов и др.

По срокам обращенияфинансовых активов выделяют краткосрочный (валютный) и долгосрочный (рынок капитала). Существуют также финансовые активы, нацеленные на пребывание на денежном рынке только в целях получения максимальной прибыли, поэтому их называют "горячие деньги".

Границы между различными сегментами мирового финансового рынка размыты, и вполне возможно перемещение части мировых финансовых ресурсов с одного сегмента на другой. В силу этого устанавливается взаимозависимость между валютными курсами, банковским процентом и курсом ценных бумаг в разных странах мира.

По мере формирования в рамках глобальной экономики глобальной финансовой системы сокращается влияние государства на социально-экономическое развитие страны (мониторинг и контроль со стороны государства распространяются только на очень узкий финансовый сектор, а также на банковскую систему, расчетно-кредитные операции, которые имеют сугубо локальный характер и не сопряжены с мировыми финансовыми потоками).

Формирование финансовой системы за пределами государственных границ ускорило движение финансовых потоков, которые получили возможность быстро интегрироваться в глобальные финансовые потоки. Зачастую это позволяет избежать государственного налогового контроля за национальными финансовыми операторами.

В результате современные финансовые потоки в глобальной экономике мало напоминают финансовые системы в традиционном смысле слова: глобальные финансы расслаиваются на реальные, обслуживающие воспроизводственный цикл, и виртуальные, опосредующие движение фондовых ценностей, производных финансовых инструментов.

Это во многом обусловливается технологической базой постиндустриальной глобальной экономики, обеспечивающей мгновенную передачу информации через Интернет, способность к обработке огромных массивов информации, унификацию кредитно-финансовых и платежно-расчетных документов, бухгалтерского учета и т.д.

15. Институциональная структура глобальных финансов: международные кредитно-финансовые организации, основы их функционирования, источники и порядок формирования международных финансовых фондов, направления использования средств этих фондов.

Международные финансовые организации представлены такими подразделениями ООН, как Международный валютный фонд(МВФ,InternationalMonetaryFund,IMF), Всемирный банк(WorldBank,WB).

МВФ был создан в 1945 г. после ратификации Бреттон-Вудского соглашения в качестве специализированного учреждения ООН. Одной из задач МВФ было содействие стабильности на валютных рынках путем поддержания взаимных валютных паритетов Цели фонда включают также поощрение международного сотрудничества в области валютной политики, содействие сбалансированному росту мировой торговли для развития производственного потенциала всех государств-членов, упорядочение валютных отношений, участие в создании многосторонней системы платежей.

За счет собственных или привлеченных ресурсов МВФ предоставляет кредиты в иностранной валюте или СДР для выравнивания платежных балансов стран-членов. Кредитные операции осуществляются только с официальными органами (казначействами, центральными банками, министерствами финансов). Существуют специальные расширенные программы финансирования конкретных проектов экономических реформ в странах-членах, например:

• кредиты из фондов системной трансформации;

• компенсационное финансирование в случае непредвиденных обстоятельств;

• кредиты для структурной адаптации.

Кредиты на более долгий срок предоставляются Международным банком реконструкции и развития(МБРР,InternationalBankofReconstructionandDevelopment—IBRD). Они нацелены на помощь странам, восстанавливающим экономику и приступающим к структурным реформам. К непосредственным целям МБРР относится содействие реконструкции и развитию социально-экономической инфраструктуры и территорий государств-членов.

МБРР входит в группу Всемирного банка, включающую также Международную ассоциацию развития (MAP), Международную финансовую корпорацию (МФК), Агентство по гарантиям многосторонних инвестиций (АГМИ).

MAP, как и МБРР, предоставляет кредиты на приоритетные проекты развития национальной экономики стран-членов. Однако источники финансовых ресурсов и условия предоставления средств вMAPотличаются от МБРР. Так, МБРР занимает капитал в основном на финансовых рынках и предоставляет займы на льготных (против рыночных) условиях государствам, отвечающим требованиям по возврату средств.MAPформирует свои средства прежде всего за счет взносов государств-членов и предоставляет беспроцентные кредиты беднейшим странам мира.

МФК, созданная для поощрения частных инвестиций в промышленность развивающихся стран, предоставляет долгосрочные кредиты (на 5—15 лет) высокорентабельным частным предприятиям, причем, в отличие от МБРР, без гарантий правительства. Цель еще одной дочерней структуры МБРР — АГМИ — поощрение иностранных инвестиций на производственные цели, преимущественно в развивающихся странах, в качестве дополнения к деятельности институтов группы Всемирного банка.

К международным финансовым организациям относятся и региональные институты. В первую очередь речь идет о Европейском банке реконструкции и развития(ЕБРР,EuropeanBankforReconstructionandDevelopment—EBRD), Межамериканском банке развития(МАБР), Азиатском банке развития(АБР), Африканском фонде развития(АФР), Европейском фонде валютного сотрудничества (EuropeanMonetaryCooperationFund—EMCF), который преобразован в Европейский центральный банк(EuropeanCentralBank— ЕСВ).

Эти международные организации в рамках своих полномочий кредитуют различные проекты в странах, испытывающих потребности в финансовых ресурсах. Они также поощряют инвестиции частного сектора, который рассматривает сотрудничество отдельных стран с этими организациями как сигнал к началу осуществления собственных инвестиций. Таким образом, кредиты международных финансовых организаций стимулируют вложения гораздо больших средств. Эти организации также служат инструментом международных консультаций и выработки согласованной политики в области валютных отношений.

Страны с развивающимися рынками активно использовали внешние фонды для финансирования своего развития, покрытия дефицитов текущего баланса. Доля официальных потоков (от МВФ, Всемирного банка, правительств) была значимой лишь в кризисные 1997, 1998 гг. (14 и 26% соответственно).

Международная финансовая система — наиболее регулируемый сектор глобальной экономики, так как финансовые институты используют в первую очередь чужие деньги.

Международное финансовое регулированиеподразделяют на регулирование иностранных (национальных) рынков и евровалютных (офшорных), валютных (форексных) операций.

Существует несколько ключевых сфер, которые требуют значительного совершенствования в рамках международной валютной системы, как с точки зрения глобальных интересов, так и со стороны США.

Самая важная из сфер — процесс регулирования, связанный с политическими и экономическими методами изменения валютных курсов. Система должна иметь необходимое, но не избыточное количество ликвидных средств исходя из международных договоренностей независимо от национальных предпочтений участников. Все эти проблемы взаимосвязаны. Эффективный механизм международной ликвидности может обеспечить эффективную систему регулирования взаимных платежей. А совершенствование обоих механизмов разрешит проблемы доверия в краткосрочной и долгосрочной перспективах.

Из этого можно сделать два вывода: 1) все обозначенные проблемы должны рассматриваться и разрешаться вместе, чтобы добиться действительного реального прогресса в реформировании международной валютной системы и удовлетворить интересы всех участников; 2) эти решения должны учитывать в качестве внешнего фактора международную роль доллара.

Системная реформа должна быть основана на пяти принципах:

1. новая система должна иметь международную систему регулирования;

2. в рамках регламента международной системы регулирования отдельные государства должны сохранять свой суверенный интерес, чтобы реализовать национальные интересы. Однако трудно представить реализацию столь противоречивых принципов, полностью международное руководство и неприкосновенный национальный суверенитет;

3. соглашения по международной ликвидности должны с самого начала базироваться исключительно на СДР при условии сохранения других резервных активов — золота, долларов и других национальных валют, разрешенных только новыми правилами, чтобы предотвратить негативное влияние на систему;

4. необходимое улучшение в процессах регулирования должно быть связано в первую очередь с гибкими валютными курсами, оговоренными в рамках международных соглашений и при условии введения санкций международной валютной системы в экстремальных ситуациях;

5. реальная кооперация ведущих центров силы исключительно важна в условиях длительной валютной реформы. Поддержание этого сотрудничества должно стать приоритетной целью как для США, так и для других стран-участниц.

Проблема регулирования — ключевая проблема эффективной глобальной финансовой системы. Интересы США и роль доллара остаются критическими при разработке решений по вопросам международной ликвидности и альтернативных активов.

Единственным эффективным и политически реализуемым методом обеспечения эффективного регулирования в ближайшем будущем представляется использование для этой цели изменения валютных курсов.

К решению этой проблемы есть два подхода. Первый связан с концентрированием внимания на прошлых тенденциях в паритете валютного курса и составлением на этой основе представления об эффективных направлениях его изменения. Второй требует отказа от системы фиксированных курсов и неизбежного вмешательства национальных правительств в решение проблемы плавающих курсов.

Для реализации этих подходов потребуются дополнения к статьям соглашения о МВФ, обеспечивающим регулирование в рамках режима номинально фиксированных курсов валют на глобальном экономическом пространстве.

Необходим международный контроль как за ликвидностью, так и за механизмом формирования международных валютных ресурсов с помощью СДР. Это позволит устранить риск разрушения системы международных резервов, сократить возможность избытка долларов в валютной системе.

В этой ситуации отход от эквивалентного обмена и перелив финансовых потоков в спекулятивный капитал предопределяют необходимость формирования наднациональных структур регулирования мировых денежных потоков как в плане создания международного финансового права, так и в плане признания его приоритетности в сравнении с национальными правовыми актами в сфере финансов.

Систему глобальных финансов можно представить как совокупность мировых финансов, транснациональных воспроизводственных систем и национальных финансовых систем в части элементов, формирующих глобальные финансовые потоки. Глобальные финансы функционируют посредством взаимодействия всех подсистем и обслуживающих их финансовых потоков. Трансграничные финансовые потоки в определенной степени взаимозависимы с транснациональными воспроизводственными комплексами, постоянно меняющими круг участников, использующими разнообразные источники новейших глобальных финансовых источников или новые сферы приложения их финансовых ресурсов.

В качестве новых форм организации глобальных финансов возникают такие финансово-экономические структуры и соответствующие им субъекты, как офшорные зоны, свободные экономические зоны, зоны наибольшего благоприятствования, свободной торговли, таможенные, платежные, валютные, экономические союзы и т.д.

Таким образом, глобальную финансовую систему можно определить как вынесенную за национальные рамки систему финансовых потоков, кредитно-финансовых, валютных, платежных и денежных отношений, определяющих структуру глобального финансового пространства. Материальная и технологическая база глобального финансового рынка привела к его обособлению в рамках глобальной экономики, превратив в специфический механизм перераспределения части валовой добавленной в транснациональном производстве стоимости между держателями материальных и финансовых активов.

Глобальные финансы явились центральной подсистемой глобальной экономики, которая в современных условиях превратилась в самостоятельную, самодостаточную и самоорганизующуюся структуру, имеющую собственные закономерности развития и поведения. На современной стадии развития глобальной экономики и сформировавшейся системы глобальных финансов именно они превратились в доминирующий внешний фактор экономического развития национальных хозяйственных систем.