Тема 19. Упрощенная система налогообложения (усн).

Условия перехода на УСН. Лица, не имеющие права применять УСН. Налоги, отменяемые в связи с применением УСН. Объекты обложения. Доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения. Минимальный налог, порядок его исчисления и уплаты. Порядок списания убытков текущего года на будущие налоговые периоды. Порядок исчисления амортизации по основным средствам в случае применения УСН. Порядок и условия начала и прекращения применения УСН. Условия перевода налогоплательщика и общий режим налогообложения. Особенности применения УСН индивидуальными предпринимателями на основе патента. Условия потери права применения УСН на основе патента. Сроки представления налоговой декларации и порядок уплаты налога.

Основные термины и понятия:Благоприятные экономические условия. Среднесписочная численность наемных работников. Средняя численность совместителей. Минимальный налог. Доходы, уменьшенные на величину расходов. Патент.

Семинарские занятия

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения.

Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения. Эволюция теории налогообложения. Принципы налогообложения.

Семинарское занятие 1.

Вопросы:

1. Какие налоги существовали в древних государствах?

2. В какое время стала складываться налоговая система в Древней Руси и какие отличительные черты она имела?

3. В чем заключалась особенность налоговой политики, проводимой при Петре 1?

4. Каковы основные направления налоговых реформ при Екатерине II?

5. При каком российском императоре были внесены наиболее существенные изменения в систему налогообложения и в чем они заключались?

6. Когда и кем была отменена подушевая подать в России?

7. Каков вклад Адама Смита в развитие теории налогообложения?

8. В чем заключается суть налоговых учений немецкого экономиста А.Вагнера?

Рекомендуемая литература

1. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / О.В.Качур. – М.:КНОРУС, 2007г.

2. Алиев Б. Х. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / Б. Х. Алиев, А. М. Абдулгалимов, М. Б. Алиев; под ред. Б. Х. Алиева. - М.: КноРус, 2009. - 336 с.

3. Толкушкин А.В. История налогов в России. – М.: «Юристъ», 2001. – 432 с.

4. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О.В.Врублевской. - 6-е изд., доп. - СПб.: Питер, 2010. - 522 с.

5. Налоги: учебник / Н.Н.Селезнева и др.; под ред. Д.Г.Черника, И.А. Майбурова, А.Н. Литвиненко. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008г.

6. Налоги и налогообложение: учебник под ред. Б.Х. Алиева. – 2-е изд., перераб. Доп. – М.: Финансы и статистика, 2007 г.

7. Налоги и налогообложение: учеб. Пособ / под общ ред. Д.И. Ряховского. – М.: Эксмо, 2006г.

Темы докладов и рефератов.

• Причины возникновения и необходимость налогов в государстве.

• Роль налогов в регулировании экономических процессов.

• Функции налогов и их реализация в современных условиях.

Семинарское занятие 2.

Вопросы:

1. В чем состояли смысл и особенности кейнсианской политики и какова в ней роль налогов? Кто стал основоположником и кто – последователем данного учения?

2. Какие функции налогов являются основополагающими по М.Фридману и каков его взгляд на вмешательство государства в регулирование экономики?

3. Каковы принципы налогообложения по А.Смиту? Раскройте их суть.

4. Почему принципы, разработанные А.Смитом, нуждались в корректировке?

5. Каковы основные принципы современного налогообложения?

6. Нуждаются ли в пересмотре современные принципы налогообложения?

7. Существует ли сходство между принципами соразмерности и эффективности? Ответ обоснуйте.

8. В чем заключается современное толкование принципа равенства и справедливости?

9. На какие основные группы подразделяются современные принципы налогообложения?