Тема 7. Налог на прибыль организаций

Задача № 1

В первом квартале 2011г. предприятие получило выручку от продажи готовой продукции в сумме 986 008 руб.(в том числе НДС – 150 408 руб.). Затраты на производство строительной продукции составили 520 000 руб.

Предприятие оплатило по договору за услуги банка – 5 000 руб. Банк зачислил на расчетный счет предприятия проценты – 1 000 руб.(на остаток денежных средств на р/с).

В учетной политике в целях налогообложения по налогу на прибыль применяется метод начисления. Ставка налога на прибыль максимальная (ст. 284 п. 1 НК РФ, ч. II).

Исчислить авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал 2011г.

Задача № 2

В первом квартале 2010г. предприятием произведено и продано продукции на сумму 1 183 398 руб., в том числе НДС – 180 518 руб. Затраты на производство реализованной продукции составили 705 000 руб.

Получена частичная оплата под поставку продукции в сумме 200 000 руб.

Поступила на расчетный счет предприятия арендная плата в сумме 82 600 руб., в том числе НДС – 12 600 руб. Сдача имущества в аренду носит временный характер.

Предприятие оплатило за услуги банка – 7 000 руб. Банк зачислил на расчетный счет предприятия проценты – 2 020 руб.(на остаток денежных средств на р/с).

Начислены проценты банком за пользование банковским кредитом – 1 900 руб.(в пределах норматива).

Все денежные средства поступили на расчетный счет предприятия. Счета-фактуры представлены.

В учетной политике в целях налогообложения по налогу на прибыль применяется метод начисления. Ставка налога на прибыль максимальная (ст. 294 п. 1 НК РФ, ч. II).

Исчислить авансовые платежи по налогу на прибыль за первый квартал 2011г.

Задача № 3

Фирма занимается производством мебели. Доходы и расходы определяются по методу начисления. В 1 квартале 2011 года фирма произвела 10 гарнитуров. Прямые расходы на их производство составили 1 000 000 руб. На начало отчетного периода на складе продукции не было. Косвенные расходы составили 100 000 рублей. В этом же квартале фирма продала 6 гарнитуров, по цене 236 000 руб., в том числе НДС 36 000 рублей.

Доля реализованной мебели в общем объеме продукции 60%

Определите налог на прибыль.

Тема 10. Налог на добычу полезных ископаемых

1. Плательщиками ндпи могут быть признаны:

а) только организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ;

б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;

в) только организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на добычу полезных ископаемых.

2. Объектом обложения НДПИ признаются:

а) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств;

б) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения;

в) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды.

3. Полезными ископаемыми признаются:

а) минеральное сырье, прошедшее стадии обогащения и первичной обработки;

б) продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обогащение и соответствующая требованиям государственного стандарта;

в) продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, первая по своему качеству и соответствующая стандартам.

4. Налоговая база по НДПИ определяется как:

а) стоимость добытых полезных ископаемых;

б) стоимость реализованных за налоговый период полезных ископаемых;

в) объем добытых полезных ископаемых.

5. Сколько существует способов оценки стоимости добытых по­лезных ископаемых:

а) четыре;

б) три;

в) пять?

6. Количество добытого полезного ископаемого определяется:

а) как разница между запасами месторождения и объемом от- груженных полезных ископаемых;

б) посредством оценки экспертов;

в) с помощью измерительных средств и устройств.

7. Для расчета налога может быть применен коэффициент 0,7, если налогоплательщик:

а) вел разведку за счет собственных средств;

б) осуществлял добычу полезных ископаемых за пределами РФ;

в) добывал минеральные воды исключительно для лечебных целей.