2.5. Советы по подготовке к экзамену (зачету)

При подготовке к экзамену (зачету) особое внимание следует обратить на следующие моменты:

1. Знание нормативно-правовой базы по действующей налоговой системе.

2. Умение самостоятельно решать практические примеры по рассмотренным темам курса.

При подготовке к экзамену (зачету) необходимо знать все основные элементы налогов. Ответ на экзамене (зачете) должен начинаться с ссылки на соответствующую главу НК РФ по сути экзаменационного вопроса.

Раздел 3. Материалы тестовой системы. Практические ситуации по темам лекций

Тема2-3-4

1.Налог – это:

1.обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства;

2. обязательный взнос, взимаемый государством с организаций и физических лиц;

3. плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий;

4. добровольные пожертвования юридических и физических лиц.

2. Сбор – это:

1. плата, взимаемая с организаций и граждан, за совершение государственными органами определенных действий;

2. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства;

3. обязательный взнос, взимаемый государством с организаций и физических лиц

уплата, которого является одним из условий совершения государственными органами юридически значимых действий;

4. Обязательный платеж с юридических и физических лиц, взимаемый на социальные про граммы государства.

3. Федеральными налогами по Налоговому кодексу рф являются...

1. земельный налог;

2. налог на добавленную стоимость;

3. Транспортный налог;

4. Прямым налогом выступает:

1. акциз на отдельные виды товаров;

2. налог на добавленную стоимость;

3. налог на доходы физических лиц;

4.фискальная монополия.

5. Косвенным налогом является налог

1. на прибыль организаций;

2. налог на землю;

3. налоги с имущества организаций;

4. налог на добавленную стоимость

6. Признаками фактического характера, которые обосновывают взимание cooтветствующего налога, считаются:

1. предмет налога;

2. объект налогообложения;

3. налоговая база;

4. налоговый период.

7. Объект налогообложения - это:

1. имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) и тд. с наличием которых у налогоплательщика законодательство связывает возможность…

2. стоимостная база, к которой применяется ставка налога;

3. Материальная выгода налогоплательщика, связанная с осуществлением хозяйственной деятельности;

4. деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций и/или физических лиц.

8. Налоговая ставка - это:

1. величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

2. сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы;

3. процентная доля от налоговой базы;

4. Твердая сумма отчислений на покрытие налогового обязательства.

9. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения - это:

1. единица обложения;

2. налоговая база;

3. исчисленная сумма налога;

4. налоговый оклад.

10. Идею социальной справедливости налогообложения в большей степени реализует метод:

1. Пропорциональный;

2. Равный;

3.Прогрессивный;

4. Общий.

11. Объект и источник налога совпадают в налогах:

1. Подомовом;

2. Промысловом;

3. на прибыль;

4. на добавленную стоимость.

12. Сборщики налогов могут:

1. осуществлять прием средств в уплату налогов и перечисление их в бюджет;

2. удерживать налоги с заработной платы налогоплательщика;

3. перечислять налоги в бюджет;

4. исчислять, удерживать и перечислять налоги в бюджет

13. Налоги перераспределяют ...

1. валовый национальный продукт;

2. национальный доход;

3. заработную плату;

4. Прибыль.

14. Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию

1. субъекта налога;

2. объекта налога;

3. носителя налога;

4. источника налога.

15. При прогрессивном методе налогообложения:

1. для каждого плательщика установлена равная сумма налога;

2. ля каждого плательщика установлена равная ставка налога;

3. с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки возрастают;

4. с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки снижаются;

16. Налоговый оклад - это сумма..

1. заработной платы, включая налог на доходы физических лиц;

2. заработной платы без налога на доходы физических лиц;

3. вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу;

4. вносимая плательщиком в определенный бюджет по всем налогам.

17. Налоговая база - это:

1. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

2. величина налоговых исчислений на единицу измерения;

3. объект налогообложения в стоимостном выражении;

4. Масштаб налогообложения;

18. Прямым личным налогом является налог..

1. на доходы физических лиц;

2. транспортный налог;

3. на прибыль организаций;

4. на доходы банков;

19. Монопольное право государства на производство и (или) реализацию определенных товаров ­это:

1. акцизы на алкогольную продукцию;

2. лесные подати;

3. таможенная пошлина;

4.фискальная монополия.

20. Налоговый агент это лицо, на которое в соответствии с, ...

1. законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и внесению в бюджет налогов;

2. договором возложены обязанности по исчислению, удержанию и внесению в бюджет налогов;

3. законодательством возложены обязанности по исчислению и внесению в бюджет налогов;

4. действиями исполнительных органов власти возложены функции по контролю за налогоплательщиками..

21. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу:

1. государства;

2. налоговых органов;

3. налогоплательщика;

4. по усмотрению суда.

22. На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если налоговая ставка:

1. адвалорная;

2. твердая;

3. прогрессивная;

4. регрессивная.

23. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, налоги делятся на:

1. закрепленные;

2. федеральные;

3. региональные;

4. местные.

24. К уровню налогового бремени имеет отношение рост ...

1. доли налогов в национальном доходе;

2. налоговых поступлений в бюджете;

3. налогов на душу населения;

4. доли налогов в зарплате.

25. При регрессивном методе налогообложения:

1. для каждого плательщика установлена равная сумма налога;

2. для каждого плательщика установлена равная ставка налога;

3. с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки возрастают;

4. с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки снижаются;

26. Прямым реальным налогом является ...

1. налог на доходы физических лиц;

2. налог на игорный бизнес;

3. единый налог на вмененный доход;

4. земельный налог.

27. Величина налога на единицу измерения налоговой базы - это:

1.налоговое бремя;

2. налоговая ставка;

3. налоговый оклад;

4. единица обложения;

28. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге, - это:

1. налогоплательщик;

2. носитель налога;

3. налоговый агент;

4. сборщик налога.

29. Признаками юридического характера, обосновывающими взимание соответствующего налога, считаются:

1. предмет налога;

2. объект налогообложения;

3. налоговая база;

4. налоговый период.

30. Обязательным с позиции Налогового кодекса является такой элемент налога как:

1. предмет налога;

2. налоговая льгота;

3. объект налогообложения;

4. единица обложения.

31. Налоги являются ... доходами.

1. частноправовыми;

2. общественно-правовыми;

3.государственными;

4. национальными.

32. Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате - это:

1. календарный год;

2. отчетный период;

3. налоговый период;

4. финансовый год.

33. Способы начисления налогов ...

1. прямой и косвенный;

2. кумулятивный и некумулятивный;

3. затратный и валовой;

4. наличный и безналичный.

34. Отсутствие в законодательном акте такого элемента налогообложения как ... не является основанием для отказа налогоплательщика от уплаты налога

1. объект налогообложения;

2. налоговый период;

3.налоговая льгота;

4. срок уплаты налога.

35. Физическое лицо или организация, на которые ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги - это:

1. носитель налога;

2. налогоплательщик;

3. страховой агент;

4. Налоговый агент.

36. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве налоги делятся на:

1. федеральные;

2. региональные;

3. местные;

4. окружные.

37. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:

1. сглаживанию колебаний экономического цикла;

2. увеличению доходов бюджета;

3. сокращению расходов бюджета;

4. снижению налогового бремени.

Тема 6. Налог на добавленную стоимость.

Задача № 1

ООО «Профиль» занимается производством мебели. В 1 квартале 2011г. организация произвела следующие хозяйственные операции:

- произвело и реализовало мебель на сумму 2 000 000 руб.(цена указана без НДС);

- на расчетный счет организации поступила арендная плата за сдачу свободных помещений в аренду в сумме 944 000 руб., в т. Ч. НДС 144 000 руб.;

- получена 100% оплата в счет предстоящей поставки продукции по договору в сумме 2 950 000 руб.(в том числе НДС – 450 000 руб.);

- приобретено оборудование на сумму 47 200 руб., в т.ч. НДС – 7 200 руб. Оплачено, счет-фактура представлен, оборудование принято к учету;

- оплачено транспортной организации за доставку оборудования в сумме 35 400 руб., в т.ч. НДС – 5 400 руб. Счет-фактура представлен.

Исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.

Задача № 2

Организация в первом квартале 2011 года приобрела и учла материалы для использования в производственной деятельности на сумму 472 000 рублей, в том числе НДС – 72 000 рублей. В январе организацией получены авансы под предстоящую поставку товаров в апреле 2010 года на сумму 100 000 рублей. Выручка от реализации за отчетный период составила 1 500 000 рублей без учета НДС. В том числе в оплату было получено два простых векселя номинальной стоимостью 100 000 рублей каждый, срок платежа по которым - июнь 2010 года. Один вексель передан в качестве расчета за полученные материалы.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача № 3

Организация арендует помещение у комитета по управлению государственным имуществом. Арендная плата за отчетный период - 23 600 руб. с учетом НДС. В отчетном периоде организацией получено, оприходовано и использовано в производстве материалов на общую сумму 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 рублей. В течение отчетного периода организация отгрузила в счет оплаты полученных материалов собственную продукцию. Балансовая стоимость отгруженной продукции - 80 000 рублей. Реализовано товаров на сумму 236 000 рублей, в том числе НДС – 36 000 рублей.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.