10 Финансовый план и оценка риска

Для автомобилей ГАЗ-3310, которые осуществляют пригородные перевозки, устанавливаем тариф на один километр пробега.

Для автомобилей «ГАЗель-Бизнес», которые осуществляют городские перевозки, устанавливаем тариф на один авточас работы.

Получим:

Исходя из выбранных тарифов, определяем величину планируемой выручки. Расчет выручки от реализации услуг представлен в таблице 30.

Таблица 30 – Расчёт выручки от реализации услуг

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
		ГАЗ-3310	«ГАЗель-Бизнес»
Тариф за километр пробега подвижного состава	руб.	59	-
Тариф за авточас работы подвижного состава	руб.	-	721
Общий пробег подвижного состава за год	км		-
Авточасы работы	Автч	-
Оплата за пробег	руб.	23 425 773	-
Оплата за авточасы работы	руб.	-	13 004 316,5
Итого:	руб.	36 430 089,5

Наше предприятие имеет 22 автомобиля, поэтому попадает под обычную схему налогообложения.

Расчет налога на добавленную стоимость представлен в таблице 31.

Таблица 31 – Налог на добавленную стоимость

Наименование показателей	Оборот, руб.	Ставка НДС	Сумма НДС
		%	руб.
Стоимость приобретенных сырья, материалов, топлива и т.д.	20 342 683,1	18	3 661 682,6
Стоимость реализуемых товаров, работ, услуг облагаемых НДС	36 430 089,5	18	6 557 416,1
Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет			2 895 733,51

Прибыль, планируемая к получению, находится по формуле:

_{Ппл = В – З – Ни (10.1)}

где В – выручка от перевозок, руб.;

З – расходы на перевозки;

Н_и – налог на имущество.

П_пл = 36 430 089,5- 19 394 206,3– 977 991,7= 16 057 891,5руб

Прибыль налогооблагаемая:

П_но = П_пл (10.2)

где П_ПЛ – прибыль, планируемая к получению, руб.;

П_но = 16 057 891,5руб.

Налог на прибыль:

Н_п = П_но·Сн_п / 100% (10.3)

где Сн_П – ставка налога на прибыль, 20%.

Н_п = 16 057 891,5*0,2 = 3 211 578,3 руб

Прибыль, остающаяся в распоряжении компании, рассчитывается по формуле:

П_ост = П_но - Н_п, (10.4)

где П_НО – налогооблагаемая прибыль, руб.;

Н_П – налог на прибыль, руб.

П_ост =16 057 891,5– 3 211 578,3 = 12 846 313,2руб.

Рентабельность активов на основе прибыли до налогообложения рассчитывается как отношение прибыли до налогообложения к активам баланса предприятия. Рентабельность активов на основе прибыли после уплаты налогов рассчитывается как отношение прибыли после уплаты налогов к активам баланса предприятия. Активы предприятия складываются из стоимости основных производственных фондов (таблица 6.6) и оборотных средств (таблица 9.1).

Уровень рентабельности активов по прибыли до налогообложения:

(10.5)

где ОПФ – основные производственные фонды, руб.;

ОС – оборотные средства, руб..

Уровень рентабельности активов по прибыли после налогообложения:

(10.6)

Уровень рентабельности активов по прибыли до налогообложения:

Уровень рентабельности активов по прибыли после налогообложения:

Срок окупаемости компании рассчитывается по формуле:

(10.7)

Получим:

Даже самый хороший план не даёт сам по себе гарантии успеха. Одно из условий успешного осуществления плана – учёт возможного и обоснование мер по уменьшению риска.

Возможные виды рисков и методы их уменьшения представлены в таблице 10.3.

Таблица 10.3 – Виды рисков и методы их уменьшения

Виды риска	Сущность риска	Методы решения
Финансовый	Вероятность возникновения неблагоприятных финансовых последствий в форме дохода и капитала	заключение долгосрочных контрактов с поставщиками с четкими условиями и штрафными санкциями; наработка постоянной клиентской базы; в перспективе использование дисконтной политики.
Социальный	Возможность возникновения убытков или сокращение размеров прибыли, являющихся следствием государственной политики, кадровые проблемы	заключение договоров с учебными заведениями на подготовки специализированных кадров; мотивация к труду посредством премий.
Технический	Вероятность возникновения потерь в результате сбоя работы оборудования, несовершенство ПТБ	внедрение современного оборудования и его своевременное обслуживание
Коммерческие риски	Рост количества конкурентов	изучение рыночной среды, конкурентов; повышение качества оказываемых услуг; повышение имиджа предприятия.