- •Введение Глава 1. Расчет базового варианта бюджета
- •Глава 2. Разработка бюджета с учетом стратегии развития предприятия
- •Глава 3. Оценка финансового состояния предприятия на конец планируемого периода
- •Методические указания к разработке основных разделов финансового плана ( бюджета ) предприятия
- •2. 1. Расчет выручки от реализации продукции
- •2.2. Планирование затрат, включаемых в себестоимость продукции, произведенной в первом полугодии
- •2.3. Планирование денежных потоков
- •Денежные поступления
- •Денежные выплаты
- •2.4. Расчет финансовых результатов деятельности предприятия
- •2.5. Разработка балансового плана
- •2. 6. Финансовый анализ показателей балансового плана
- •Исходная информация к разработке финансового плана предприятия
- •Бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г., тыс.Руб.
- •Бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г., тыс.Руб.
- •Бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г., тыс.Руб.
- •Бухгалтерский баланс на 1.01.20__ г., тыс.Руб.
- •Бухгалтерский баланс на 1.01.20__ г., тыс.Руб.
- •Методические указания по подготовке главы 2: « разработка финансового плана (бюджета ) с учетом стратегии развития предприятия »
- •Стратегии концентрированного роста
- •Стратегии интегрированного роста
- •Стратегии диверсифицированного роста
- •Стратегии сокращения
- •5. Рабочие таблицы к курсовому проекту
- •Расчет выручки от реализации продукции (с учетом реализации готовой продукции со склада) на 1 полугодие 20___г.
- •Планирование затрат, включаемых в себестоимость продукции, произведенной в первом полугодии
- •Сводная таблица затрат, включаемых в себестоимость продукции, тыс. Руб.
- •Планирование денежных потоков
- •Расчет ндс, подлежащего уплате в бюджет
- •Расчет финансовых результатов деятельности предприятия
- •Разработка балансового плана
- •6. Литература а) основная
- •Б) дополнительная
- •Оглавление
Бухгалтерский баланс на 1.01.20__ г., тыс.Руб.
|
Активы |
На начало отчётного периода |
Пассивы |
На начало отчётного периода |
|
1.Внеоборотные активы |
|
3. Капитал и резервы |
|
|
Нематериальные активы |
- |
Уставный капитал |
10000 |
|
Основные средства |
3300 |
Резервный капитал |
- |
|
Прочие внеоборотные активы |
- |
Нераспределённая прибыль |
2600 |
|
ИТОГО по разделу 1 |
3300 |
ИТОГО по разделу 3 |
12600 |
|
2. Оборотные активы |
|
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
Запасы, в т.ч.: |
6330 |
Заемные средства |
- |
|
- сырьё и материалы |
2730 |
Прочие |
- |
|
- готовая продукция |
3600 |
ИТОГО по разделу 4 |
- |
|
Дебиторская задолженность |
6090 |
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
- | ||
|
Денежные средства |
840 |
Заемные средства |
- |
|
Прочие оборотные активы |
- |
Кредиторская задолженность, в т.ч.: |
3960 |
|
- поставщики и подрядчики |
1120 | ||
|
ИТОГО по разделу 2 |
13260 |
- прочие краткосрочные обязательства* |
2840 |
|
ИТОГО по разделу 5 |
3960 | ||
|
БАЛАНС
|
16560 |
БАЛАНС |
16560 |
Вариант 21 – 25
Таблица 3.5
Бухгалтерский баланс на 1.01.20__ г., тыс.Руб.
|
Активы |
На начало отчётного периода |
Пассивы |
На начало отчётного периода |
|
1.Внеоборотные активы |
|
3. Капитал и резервы |
|
|
Нематериальные активы |
- |
Уставный капитал |
9000 |
|
Основные средства |
2000 |
Резервный капитал |
300 |
|
Прочие внеоборотные активы |
- |
Нераспределённая прибыль |
1200 |
|
ИТОГО по разделу 1 |
2000 |
ИТОГО по разделу 3 |
10500 |
|
2. Оборотные активы |
|
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
Запасы, в т.ч.: |
6030 |
Заемные средства |
- |
|
- сырьё и материалы |
2680 |
Прочие |
- |
|
- готовая продукция |
3620 |
ИТОГО по разделу 4 |
- |
|
Дебиторская задолженность |
6111 |
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
- | ||
|
Денежные средства |
950 |
Заемные средства |
2000 |
|
Прочие оборотные активы |
- |
Кредиторская задолженность, в т.ч.: |
2861 |
|
- поставщики и подрядчики |
1140 | ||
|
ИТОГО по разделу 2 |
13361 |
- прочие краткосрочные обязательства* |
1721 |
|
ИТОГО по разделу 5 |
4861 | ||
|
БАЛАНС
|
15361 |
БАЛАНС |
15361 |
|
|
|
|
|
|
Таблица 6 |
|
Таблица 3.6
Расшифровка прочих краткосрочных обязательств * (к бухгалтерскому балансу на 1.01.20__ г.) | |||||
|
|
|
|
|
|
тыс. руб |
|
Краткосрочные обязательства |
Варианты | ||||
|
1-5 |
6-10 |
11-15 |
16-20 |
21-25 | |
|
- расчеты по оплате труда |
- |
- |
210,0 |
260,0 |
- |
|
- социальные отчисления |
- |
- |
130,0 |
140,0 |
- |
|
- налог на доходы физических лиц |
- |
- |
30,0 |
31,0 |
- |
|
- налог на имущество |
80,0 |
63,0 |
70,0 |
72,0 |
68,0 |
|
- налог на прибыль |
840,0 |
658,0 |
655,0 |
998,0 |
626,0 |
|
- НДС |
1 060,0 |
961,0 |
1 245,0 |
1 339,0 |
1 027,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
1 980,0 |
1 682,0 |
2 340,0 |
2 840,0 |
1 721,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.7 | |||||||||||||||||||||||||
|
Объемы реализованной продукции (с НДС), тыс. руб. |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||
|
Месяц |
Вариант | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
|
произ-ведено |
из за-пасов |
произ-ведено |
из за-пасов |
произ-ведено |
из за-пасов |
произ-ведено |
из за-пасов |
произ-ведено |
из за-пасов |
произ-ведено |
из за-пасов |
произ-ведено |
из за-пасов |
произ-ведено |
из за-пасов | ||||||||||||||||||||||||
|
20___ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||
|
ноябрь |
2400,0 |
500,0 |
2400,0 |
500,0 |
2400,0 |
500,0 |
2400,0 |
500,0 |
2400,0 |
500,0 |
2430,0 |
520,0 |
2430,0 |
520,0 |
2430,0 |
520,0 | |||||||||||||||||||||||
|
декабрь |
2550,0 |
520,0 |
2550,0 |
520,0 |
2550,0 |
520,0 |
2550,0 |
520,0 |
2550,0 |
520,0 |
2582,0 |
540,0 |
2582,0 |
540,0 |
2582,0 |
540,0 | |||||||||||||||||||||||
|
20___ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||
|
январь |
2700,0 |
500,0 |
2710,0 |
530,0 |
2712,0 |
538,0 |
2720,0 |
530,0 |
2730,0 |
530,0 |
2740,0 |
550,0 |
2750,0 |
560,0 |
2730,0 |
550,0 | |||||||||||||||||||||||
|
февраль |
2860,0 |
526,0 |
2870,0 |
510,0 |
2869,0 |
540,0 |
2890,0 |
540,0 |
2910,0 |
530,0 |
2860,0 |
560,0 |
2920,0 |
570,0 |
2890,0 |
560,0 | |||||||||||||||||||||||
|
март |
3120,0 |
530,0 |
3122,0 |
510,0 |
3210,0 |
550,0 |
3300,0 |
600,0 |
3180,0 |
540,0 |
3130,0 |
570,0 |
3196,0 |
590,0 |
3200,0 |
610,0 | |||||||||||||||||||||||
|
апрель |
3272,0 |
560,0 |
3300,0 |
580,0 |
3314,0 |
580,0 |
3380,0 |
610,0 |
3400,0 |
560,0 |
3300,0 |
580,0 |
3380,0 |
615,0 |
3370,0 |
615,0 | |||||||||||||||||||||||
|
май |
3430,0 |
610,0 |
3431,0 |
580,0 |
3460,0 |
610,0 |
3520,0 |
620,0 |
3490,0 |
610,0 |
3450,0 |
600,0 |
3480,0 |
630,0 |
3450,0 |
640,0 | |||||||||||||||||||||||
|
июнь |
3750,0 |
650,0 |
3760,0 |
620,0 |
3800,0 |
640,0 |
3820,0 |
640,0 |
3780,0 |
650,0 |
3810,0 |
630,0 |
3820,0 |
660,0 |
3750,0 |
700,0 | |||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||
|
Месяц |
Вариант | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
|
произ-ведено |
из за-пасов |
произ-ведено |
из за-пасов |
произ-ведено |
из за-пасов |
произ-ведено |
из за-пасов |
произ-ведено |
из за-пасов |
произ-ведено |
из за-пасов |
произ-ведено |
из за-пасов |
произ-ведено |
из за-пасов | ||||||||||||||||||||||||
|
20___ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||
|
ноябрь |
2430,0 |
520,0 |
2430,0 |
520,0 |
2460,0 |
520,0 |
2460,0 |
520,0 |
2460,0 |
520,0 |
2460,0 |
520,0 |
2460,0 |
520,0 |
2440,0 |
550,0 | |||||||||||||||||||||||
|
декабрь |
2582,0 |
540,0 |
2582,0 |
540,0 |
2590,0 |
530,0 |
2590,0 |
530,0 |
2590,0 |
530,0 |
2590,0 |
530,0 |
2590,0 |
530,0 |
2560,0 |
540,0 | |||||||||||||||||||||||
|
20___ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||
|
январь |
2532,0 |
560,0 |
2730,0 |
560,0 |
2738,0 |
550,0 |
2740,0 |
540,0 |
2736,0 |
540,0 |
2751,0 |
530,0 |
2750,0 |
540,0 |
2748,0 |
550,0 | |||||||||||||||||||||||
|
февраль |
2900,0 |
570,0 |
2890,0 |
540,0 |
2900,0 |
570,0 |
2910,0 |
540,0 |
2914,0 |
560,0 |
2890,0 |
540,0 |
2906,0 |
550,0 |
2880,0 |
560,0 | |||||||||||||||||||||||
|
март |
3220,0 |
600,0 |
3130,0 |
560,0 |
3140,0 |
570,0 |
3150,0 |
560,0 |
3200,0 |
570,0 |
3170,0 |
560,0 |
3180,0 |
570,0 |
3167,0 |
580,0 | |||||||||||||||||||||||
|
апрель |
3380,0 |
620,0 |
3280,0 |
570,0 |
3300,0 |
590,0 |
3310,0 |
580,0 |
3115,0 |
580,0 |
3320,0 |
570,0 |
3300,0 |
590,0 |
3310,0 |
620,0 | |||||||||||||||||||||||
|
май |
3480,0 |
645,0 |
3450,0 |
620,0 |
3480,0 |
620,0 |
3500,0 |
622,0 |
3510,0 |
610,0 |
3480,0 |
615,0 |
3470,0 |
620,0 |
3400,0 |
620,0 | |||||||||||||||||||||||
|
июнь |
3810,0 |
690,0 |
3740,0 |
660,0 |
3750,0 |
658,0 |
3748,0 |
660,0 |
3752,0 |
660,0 |
3750,0 |
645,0 |
3780,0 |
650,0 |
3780,0 |
660,0 | |||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.8 | |||||||||||||||||||||||||||
|
Закуп материалов с НДС | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
(при рассрочке по оплате 45 дней) |
|
|
|
тыс.руб | ||||||||||||||||||||||||||||||
|
Месяц |
|
|
Вариант |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 | |||||||||||||||||||||||||||
|
20___ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
|
ноябрь |
800,0 |
800,0 |
800,0 |
800,0 |
800,0 |
780,0 |
780,0 |
780,0 |
780,0 |
780,0 |
760,0 |
760,0 |
760,0 | ||||||||||||||||||||||||||
|
декабрь |
740,0 |
740,0 |
740,0 |
740,0 |
740,0 |
720,0 |
720,0 |
720,0 |
720,0 |
720,0 |
730,0 |
730,0 |
730,0 | ||||||||||||||||||||||||||
|
20___ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
|
январь |
720,0 |
710,0 |
700,0 |
712,0 |
680,0 |
700,0 |
690,0 |
680,0 |
660,0 |
670,0 |
650,0 |
660,0 |
640,0 | ||||||||||||||||||||||||||
|
февраль |
720,0 |
710,0 |
700,0 |
712,0 |
680,0 |
700,0 |
690,0 |
680,0 |
660,0 |
670,0 |
650,0 |
660,0 |
640,0 | ||||||||||||||||||||||||||
|
март |
720,0 |
710,0 |
700,0 |
712,0 |
680,0 |
700,0 |
690,0 |
680,0 |
660,0 |
670,0 |
650,0 |
660,0 |
640,0 | ||||||||||||||||||||||||||
|
апрель |
720,0 |
710,0 |
700,0 |
712,0 |
680,0 |
700,0 |
690,0 |
680,0 |
660,0 |
670,0 |
650,0 |
660,0 |
640,0 | ||||||||||||||||||||||||||
|
май |
720,0 |
710,0 |
700,0 |
712,0 |
680,0 |
700,0 |
690,0 |
680,0 |
660,0 |
670,0 |
650,0 |
660,0 |
640,0 | ||||||||||||||||||||||||||
|
июнь |
720,0 |
710,0 |
700,0 |
712,0 |
680,0 |
700,0 |
690,0 |
680,0 |
660,0 |
670,0 |
650,0 |
660,0 |
640,0 | ||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
|
Месяц |
|
|
Вариант |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
|
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
| |||||||||||||||||||||||||||
|
20___ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
|
ноябрь |
760,0 |
760,0 |
780,0 |
780,0 |
780,0 |
780,0 |
780,0 |
800,0 |
800,0 |
800,0 |
800,0 |
800,0 |
| ||||||||||||||||||||||||||
|
декабрь |
730,0 |
730,0 |
730,0 |
730,0 |
730,0 |
730,0 |
730,0 |
740,0 |
740,0 |
740,0 |
740,0 |
740,0 |
| ||||||||||||||||||||||||||
|
20___ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
|
январь |
660,0 |
670,0 |
640,0 |
650,0 |
658,0 |
630,0 |
652,0 |
680,0 |
670,0 |
670,0 |
660,0 |
640,0 |
| ||||||||||||||||||||||||||
|
февраль |
660,0 |
670,0 |
640,0 |
650,0 |
658,0 |
630,0 |
652,0 |
680,0 |
670,0 |
670,0 |
660,0 |
640,0 |
| ||||||||||||||||||||||||||
|
март |
660,0 |
670,0 |
640,0 |
650,0 |
658,0 |
630,0 |
652,0 |
680,0 |
670,0 |
670,0 |
660,0 |
640,0 |
| ||||||||||||||||||||||||||
|
апрель |
640,0 |
650,0 |
630,0 |
640,0 |
645,0 |
640,0 |
652,0 |
650,0 |
670,0 |
660,0 |
660,0 |
650,0 |
| ||||||||||||||||||||||||||
|
май |
640,0 |
650,0 |
630,0 |
640,0 |
645,0 |
640,0 |
652,0 |
650,0 |
670,0 |
660,0 |
660,0 |
650,0 |
| ||||||||||||||||||||||||||
|
июнь |
640,0 |
650,0 |
630,0 |
640,0 |
645,0 |
640,0 |
652,0 |
650,0 |
670,0 |
660,0 |
660,0 |
650,0 |
| ||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица |
3.9 |
| |||||||||||
|
Прочие исходные данные для расчета | ||||||||||||||||||||||||
|
Исходные данные |
Ед. изм. |
Варианты | ||||||||||||||||||||||
|
1,2 |
3,4 |
5,6 |
7,8 |
9,10 |
11,12 |
13,14 |
15,16 |
17,18 |
19,20 |
21,22 |
23-25 | |||||||||||||
|
1.Расход материалов на производство продукции в ноябре(с НДС) |
тыс. руб. |
600,0 |
610,0 |
615,0 |
620,0 |
625,0 |
630,0 |
635,0 |
628,0 |
631,0 |
620,0 |
632,0 |
610,0 | |||||||||||
|
2.Расходы на топливо и энергию для производственных нужд составили в ноябре(с НДС) |
тыс. руб. |
280,0 |
285,0 |
273,0 |
277,0 |
285,0 |
290,0 |
283,0 |
295,0 |
300,0 |
300,0 |
290,0 |
291,0 | |||||||||||
|
3.Расходы на оплату труда основных производственных рабочих в ноябре |
тыс. руб. |
220,0 |
225,0 |
230,0 |
235,0 |
215,0 |
220,0 |
223,0 |
228,0 |
230,0 |
222,5 |
232,0 |
260,0 | |||||||||||
|
4.Численность работников |
чел. |
14 |
13 |
15 |
16 |
12 |
13 |
51 |
16 |
14 |
12 |
1 |
15 | |||||||||||
|
5.Ежемесячная сумма амортизации, тыс. руб. |
тыс. руб. |
60,0 |
75,0 |
80,0 |
85,0 |
70,0 |
80,0 |
68,0 |
75,0 |
55,0 |
60,0 |
65,0 |
70,0 | |||||||||||
|
6.Сумма прочих производственных затрат |
тыс. руб. |
140,0 |
150,0 |
138,0 |
160,0 |
152,0 |
146,0 |
152,0 |
136,0 |
142,0 |
136,0 |
144,0 |
150,0 | |||||||||||
|
7.Сумма административно-управленческих расходов |
тыс. руб. |
180,0 |
190,0 |
184,0 |
196,0 |
200,0 |
192,0 |
210,0 |
168,0 |
160,0 |
146,0 |
162,0 |
170,0 | |||||||||||
|
8.Сумма коммерческих расходов ( % к прямым переменным затратам) |
% |
8 |
9 |
8 |
9 |
8 |
9 |
8 |
9 |
8 |
9 |
8 |
9 | |||||||||||
Расшифровка прочих краткосрочных обязательств представлена в таблице 3. 6.
5. Закупки материалов в помесячной динамике с НДС представлены в табл. 3.8 ( при условии отсрочки платежа в 45 дней).
6. Срок оплаты счетов дебиторами:
Таблица 3.10
|
Период |
Дни |
|
20__ г. |
|
|
ноябрь |
60 |
|
декабрь |
60 |
|
|
|
|
20__г. |
|
|
январь |
50 |
|
февраль |
50 |
|
март |
40 |
|
апрель |
40 |
|
май |
40 |
|
июнь |
40 |
|
|
|
7. Расход материалов на производство продукции в ноябре (с НДС), ______тыс. руб. (см. табл.3. 9)
В последующие месяцы стоимость материалов, направляемых на производство продукции, возрастает пропорционально темпам роста объемов реализации произведенной в том же месяце продукции.
8. Расходы на топливо и энергию для производственных нужд составили в ноябре (с НДС), _____ тыс. руб. (см. табл.3. 9)
Увеличение этих расходов планируется аналогично расходу материалов (п. 6).
9. Расходы на оплату труда основных производственных рабочих при постоянной численности в ноябре, ___ тыс. руб. (см. табл. 3.9). Планируется ежемесячный рост заработной платы аналогично п.п. 6,7.
10.Сумма прочих производственных расходов составляет _____т. Руб. ежемесячно(см. табл. 3. 9). Доля фонда оплаты труда прочих производственных рабочих – 16% от суммы прочих производственных расходов.
11. Сумма административно-управленческих расходов составляет ____т. Руб. (см. табл. 3.9). Доля фонда оплаты труда административно-управленческого персонала – 20% от суммы административно-управленческих расходов.
12. Налог на прибыль – 20%
13. Информация по кредитам:
а) Варианты 1-5
В начале ноября предыдущего года был взят кредит сроком на 6 мес. На сумму 2000,0 тыс. руб. под 12% годовых. Цель - строительство нового производственного цеха
б) Варианты 6-10
В конце декабря предыдущего года был взят кредит на сумму 3000,0 тыс. руб. сроком на 6 мес. Под 12% годовых. Цель – приобретение производственного оборудования.
В) Варианты 21 – 25
В конце декабря прошлого года был взят кредит на сумму
2000, 0 т. Руб. на строительство производственного цеха под
12 % годовых.
14. В балансе запасы готовой продукции отражены без НДС ( по производственной себестоимости ), запасы сырья и основных материалов – с НДС.
15. Налог на имущество рассчитывается по ставке 2,2% от среднегодовой стоимости основных средств.
16. Дополнительная информация к разработке платежного календаря:
а) заработная плата выдается работникам 1 раз в месяц: 3-го числа следующего месяца. Тогда же перечисляются суммы по ЕСН и налог на доходы физических лиц.
Б) перечисления за электроэнергию, топливо, выплаты по прочим производственным , административно-управленческим расходам ( кроме содержащейся в них заработной платы и перечислений по ней), расходы связанные с реализацией продукции, предполагается осуществлять в том же месяце, в котором они планируются.