Денежные выплаты

Расчеты выполняются в несколько этапов. За основу принимается информация по затратам данного периода с корректировкой на время платежа, дополнительные выплаты, предпринимаемые в соответствии с принятыми управленческими решениями и т.д.:

• расчеты с поставщиками за материалы выполняются в таблице 11. «Планирование денежных выплат по счетам поставщиков материалов» ;

• при планировании выплат по заработной плате, социальным отчислениям и удержаниям (НДФЛ) следует учитывать временной лаг, так например, заработная плата, начисленная в январе, а также перечисления и удержания производятся в феврале и т.д. Все дополнительные расчеты сведены в таблицу 13 «Расчеты по заработной плате и удержаниям из заработной платы»;

• при планировании выплат за электроэнергию, топливо; по прочим производственным и административно-управленческим расходам ( кроме заработной платы и социальных отчислений) используется предположение, что все они осуществляются в том же месяце, в котором и начисляются;

• планируя перечисление первоочередных платежей и налогов, необходимо руководствоваться сроками, указанными в налоговом календаре и нормативных документах;

• для расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет, рекомендуется составить расчетную таблицу 14. К зачету принять НДС по материалам, топливу, энергии; НДС по прочим затратам – пренебречь.

В ходе помесячного планирования денежных потоков

будет выявлен дефицит или избыток денежных средств. В каждом случае необходимо самостоятельно принять решение:

а) при дефиците денежных средств:

• привлечь заемные средства ( кредиты, ссуды, средства сторонних организаций):

• перенести на другие периоды некоторые выплаты ( непервоочередные платежи, заработную плату, налоги). При отсрочке по уплате налогов необходимо оценить штрафные санкции и выбрать оптимальный вариант ( с наименьшими потерями);

• продать часть активов;

б) при избытке денежных средств предусмотреть варианты инвестирования :

• в ценные бумаги;

• приобретение оборудования;

• производственное и жилищное строительство;

• запасы сырья и материалов;

• в деятельность других предприятий и т.д.

В процессе разработки плана денежных поступлений и выплат необходимо проявить способность самостоятельно мыслить, управлять денежными потоками с большим эффектом. При этом следует дополнять исходную информацию своими предположениями и допущениями.

По завершении разработки платежного календаря необходимо дать комментарии к предпринятым действиям.

2.4. Расчет финансовых результатов деятельности предприятия

В данном разделе выполняется расчет финансовых результатов деятельности предприятия с определением прибыли или убытка по итогам планового периода ( поквартально, без НДС).

Необходимо предусмотреть все возможные источники получения доходов, выявленные в результате планирования денежных потоков.

Результаты расчетов сводятся в итоговую таблицу 15 «Расчет финансовых результатов» по следующим показателям:

• выручка от реализации продукции;

• себестоимость реализованной продукции;

• валовая прибыль;

• коммерческие расходы;

• административно-управленческие расходы;

• прибыль от продаж;

• прочие доходы;

• прочие расходы;

• прибыль до налогообложения

• налог на прибыль

• чистая прибыль

Следует обратить внимание на расчет себестоимости и прибыли при реализации складских запасов готовой продукции. Используется предположение, что доля затрат в выручке от реализации складских запасов соответствует аналогичному показателю в планируемом периоде ( за 6 месяцев ).