- •Введение Глава 1. Расчет базового варианта бюджета
- •Глава 2. Разработка бюджета с учетом стратегии развития предприятия
- •Глава 3. Оценка финансового состояния предприятия на конец планируемого периода
- •Методические указания к разработке основных разделов финансового плана ( бюджета ) предприятия
- •2. 1. Расчет выручки от реализации продукции
- •2.2. Планирование затрат, включаемых в себестоимость продукции, произведенной в первом полугодии
- •2.3. Планирование денежных потоков
- •Денежные поступления
- •Денежные выплаты
- •2.4. Расчет финансовых результатов деятельности предприятия
- •2.5. Разработка балансового плана
- •2. 6. Финансовый анализ показателей балансового плана
- •Исходная информация к разработке финансового плана предприятия
- •Бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г., тыс.Руб.
- •Бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г., тыс.Руб.
- •Бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г., тыс.Руб.
- •Бухгалтерский баланс на 1.01.20__ г., тыс.Руб.
- •Бухгалтерский баланс на 1.01.20__ г., тыс.Руб.
- •Методические указания по подготовке главы 2: « разработка финансового плана (бюджета ) с учетом стратегии развития предприятия »
- •Стратегии концентрированного роста
- •Стратегии интегрированного роста
- •Стратегии диверсифицированного роста
- •Стратегии сокращения
- •5. Рабочие таблицы к курсовому проекту
- •Расчет выручки от реализации продукции (с учетом реализации готовой продукции со склада) на 1 полугодие 20___г.
- •Планирование затрат, включаемых в себестоимость продукции, произведенной в первом полугодии
- •Сводная таблица затрат, включаемых в себестоимость продукции, тыс. Руб.
- •Планирование денежных потоков
- •Расчет ндс, подлежащего уплате в бюджет
- •Расчет финансовых результатов деятельности предприятия
- •Разработка балансового плана
- •6. Литература а) основная
- •Б) дополнительная
- •Оглавление
Сводная таблица затрат, включаемых в себестоимость продукции, тыс. Руб.
тыс. руб.
|
Статьи затрат |
январь |
февраль |
март |
I квартал |
апрель |
май |
июнь |
II квартал |
Итого |
|
1. Основные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Топливо и энергия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на произв. цели |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. З/плата ОПР |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Соц.отчисления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Прочие производст- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
венные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Итого: производст. себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.Коммерческие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.Админ.-управленчес- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.Себестоимость реализ. продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Проценты по кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. ВСЕГО расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Планирование денежных потоков
Таблица 5.10
План денежных поступлений по счетам, оплаченным покупателями (тыс. руб.)
|
График поступления |
Месяцы | ||||||||
|
денежных средств |
ноябрь |
декабрь |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
Всего |
|
Реализация по отгрузке |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
январь 1-10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11-20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21-31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
февраль 1-10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11-20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1-28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
март 1-10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11-20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21-31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
апрель 1-10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11-20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21-30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
май 1-10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11-20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21-31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
июнь 1-10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11-20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21-30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5. 11
Планирование денежных выплат по счетам поставщиков материалов
тыс.руб.
|
Оплата материалов поставщикам |
ноябрь |
декабрь |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
Итого | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
11-15 |
16-30 |
1-15 |
16-31 |
1-15 |
16-31 |
1-15 |
16-28 |
11-15 |
16-31 |
11-15 |
116-30 |
11-15 |
116-31 |
11-15 |
116-30 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Поступило на склад |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
|
январь |
1-15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
16-31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
|
февраль |
1-15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
16-28
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
|
март |
1-15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
16-31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
|
апрель |
1-15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
16-30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
|
май |
1-15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
16-31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
|
июнь |
1-15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
16-30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
Таблица 5. 12
Планирование денежных потоков (платежный календарь)
Тыс. руб.
|
Показатели |
январь |
февраль |
март |
I квартал |
апрель |
май |
июнь |
II квартал |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1. Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на 1-ое число месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Денежные поступления, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
всего: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-поступления от реализации продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(табл.10) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Итого (стр.1+стр.2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Денежные выплаты -за материалы поставщикам (табл.11) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
- з/пл работникам (за мину- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сом удержаний) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- налог на доходы физических лиц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- социальные отчисления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- плата за э/э и топливо на технологические цели
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- выплаты по прочим произв. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
расходам (кроме з/пл и соц. отчислений) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- выплаты по АУР (кроме |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
з/пл и соц. отчислений) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- выплаты, связанные с коммерческими расходами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- уплата налога на имущество |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- уплата налога на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- уплата НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- возврат банковск. кредита |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- выплата % по кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого выплат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Денежные средства на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
конец месяца (с.3- с.4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дать комментарии по перераспределению денежных потоков и пояснить, как эти действия повлияют на изменение прочих бюджетных документов
Расчеты по заработной плате и удержаниям из нее (тыс. руб.) Таблица 5. 13
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Месяц |
Начислен-ный ФОТ |
Льгота* по НДФЛ |
ФОТ к удержанию НДФЛ |
НДФЛ |
ФОТ к выплате |
Числ-ть работников |
Социальные отчисления от с. 2 |
|
1 |
2 |
3 |
4=2-3 |
5 |
6=2-5 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого I квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
апрель |
|
|
|
|
|
|
|
|
май |
|
|
|
|
|
|
|
|
июнь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого II квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого полугодие |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5. 14