- •Введение Глава 1. Расчет базового варианта бюджета
- •Глава 2. Разработка бюджета с учетом стратегии развития предприятия
- •Глава 3. Оценка финансового состояния предприятия на конец планируемого периода
- •Методические указания к разработке основных разделов финансового плана ( бюджета ) предприятия
- •2. 1. Расчет выручки от реализации продукции
- •2.2. Планирование затрат, включаемых в себестоимость продукции, произведенной в первом полугодии
- •2.3. Планирование денежных потоков
- •Денежные поступления
- •Денежные выплаты
- •2.4. Расчет финансовых результатов деятельности предприятия
- •2.5. Разработка балансового плана
- •2. 6. Финансовый анализ показателей балансового плана
- •Исходная информация к разработке финансового плана предприятия
- •Бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г., тыс.Руб.
- •Бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г., тыс.Руб.
- •Бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г., тыс.Руб.
- •Бухгалтерский баланс на 1.01.20__ г., тыс.Руб.
- •Бухгалтерский баланс на 1.01.20__ г., тыс.Руб.
- •Методические указания по подготовке главы 2: « разработка финансового плана (бюджета ) с учетом стратегии развития предприятия »
- •Стратегии концентрированного роста
- •Стратегии интегрированного роста
- •Стратегии диверсифицированного роста
- •Стратегии сокращения
- •5. Рабочие таблицы к курсовому проекту
- •Расчет выручки от реализации продукции (с учетом реализации готовой продукции со склада) на 1 полугодие 20___г.
- •Планирование затрат, включаемых в себестоимость продукции, произведенной в первом полугодии
- •Сводная таблица затрат, включаемых в себестоимость продукции, тыс. Руб.
- •Планирование денежных потоков
- •Расчет ндс, подлежащего уплате в бюджет
- •Расчет финансовых результатов деятельности предприятия
- •Разработка балансового плана
- •6. Литература а) основная
- •Б) дополнительная
- •Оглавление
Разработка балансового плана
а) На основе данных таблицы 10 планируем остатки дебиторской задолженности на 31.03.20__ г. и 31.06. 20__ г. (счета покупателей).
Таблица 5. 16
Планирование дебиторской задолженности
|
|
|
|
|
Дата |
Показатель |
Значение, тыс.руб. |
|
|
Объем реализации в ноябре |
|
|
31.12.20__ г. |
Объем реализации в декабре |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
31.03.20__ г. |
2/3 объема реализации в феврале |
|
|
|
Объем реализации за март |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
31.06.20__ г. |
1/3 объема реализации за май |
|
|
|
Объем реализации за июнь |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
б) Используя данные таблицы 11, планируем остатки кредиторской задолженности по оплате счетов поставщиков материалов на 31.03.20__ г. и 31.06.20__ г.
Таблица 5. 17
Планирование кредиторской задолженности по оплате счетов поставщиков материалов
|
|
|
|
|
Дата |
Показатели |
Значение, тыс.руб. |
|
|
1/2 объема закупок ноября |
|
|
31.12.20__ г. |
Объем закупок декабря |
|
|
|
Итого |
|
|
31.03.20__г. |
1/2 объема закупок февраля |
|
|
|
Объем закупок марта |
|
|
|
Итого |
|
|
31.06.20__г.. |
1/2 объема закупок мая |
|
|
|
Объем закупок июня |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Таблица 5. 18
|
в) Планирование запасов материалов |
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
тыс.руб. |
|
| |||
|
Месяц |
Остаток на первое число месяца |
Поступило |
Использовано в производстве |
Остаток на последнее число месяца |
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
январь |
|
|
|
|
|
| |||
|
февраль |
|
|
|
|
|
| |||
|
март |
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
апрель |
|
|
|
|
|
| |||
|
май |
|
|
|
|
|
| |||
|
июнь |
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
Таблица 5.19
Планирование остатков материалов на складе
|
|
|
|
|
Дата |
Показатели |
Значение, тыс.руб. |
|
31.12.20__ г. |
По балансу |
|
|
|
|
|
|
|
I квартал |
|
|
|
- поступило |
|
|
|
- использовано |
|
|
|
|
|
|
31.03.20__ г. |
Балансовый план |
|
|
|
|
|
|
|
II квартал |
|
|
|
- поступило |
|
|
|
- использовано |
|
|
|
|
|
|
31.06.20__ г. |
Балансовый план |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.20 |
| ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
г) Планирование остатков готовой продукции на складах, тыс. руб. |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
Месяц |
Остаток на первое число месяца |
С/с произв. продукции |
С/с реализованной продукции |
Остаток на последнее число месяца | ||||||||||||||
|
|
|
|
С/с произвед. продукции |
Запасы ГП |
Итого |
| ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5=3+4 |
6=1+2-5 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
январь |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
февраль |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
март |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
апрель |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
май |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
июнь |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
Используя данные табл.20, проследим изменение остатков готовой продукции на складе (по производственной себестоимости).
Таблица 5.21
Планирование остатков готовой продукции на складе
|
|
|
|
|
Дата |
Показатели |
Значение, тыс.руб. |
|
31. 12.20__ г. |
По балансу |
|
|
|
I квартал |
|
|
|
- поступило |
|
|
|
- реализовано |
|
|
|
|
|
|
31.03.20__ г. |
Балансовый план |
|
|
|
II квартал |
|
|
|
- поступило |
|
|
|
- реализовано |
|
|
|
|
|
|
31.06.20__ г. |
Балансовый план |
|
Таблица 5.22
Расчет текущей кредиторской задолженности
|
|
|
|
| |
|
Дата |
Показатели |
Значение, тыс.руб.
| ||
|
31.12.20__ г. |
По балансу
|
| ||
|
|
I квартал:
- начислено: а) Заработная плата к выдаче б) НДФЛ в) Социальные отчисления г) Налог на прибыль д) НДС е) Налог на имущество
|
| ||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
Итого
|
| ||
|
|
I квартал: - перечислено, выдано: а) Заработная плата б) НДФЛ в) социальные отчисления г) Налог на прибыль д) НДС е) Налог на имущество
|
| ||
|
| ||||
|
| ||||
|
| ||||
|
|
| |||
|
|
Итого |
| ||
|
31.03.20__ г. |
Балансовый план |
| ||
|
|
II квартал: - начислено: а) Заработная плата к выдаче б) НДФЛ в) Социальные отчисления г) Налог на прибыль д) НДС е) Налог на имущество
|
| ||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
Итого |
| ||
|
|
II квартал: - перечислено, выдано: а) Заработная плата б) НДФЛ в) Социальные отчисления г) Налог на прибыль д) НДС е) Налог на имущество
|
| ||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
Итого |
| ||
|
31.06.20__ г. |
Балансовый план |
| ||
|
|
|
| ||
Таблица 5.23
Планирование задолженности по кредиту
|
|
|
|
|
Дата |
Показатели |
Значение, тыс.руб. |
|
31.12.20__г.
|
По балансу |
|
|
|
|
|
|
|
I квартал |
|
|
|
- поступило |
|
|
|
- возвращено |
|
|
|
|
|
|
31.03.20__г..
|
Балансовый план |
|
|
|
|
|
|
|
II квартал |
|
|
|
- поступило |
|
|
|
- возвращено |
|
|
|
|
|
|
31.06.20__г.
|
Балансовый план |
|
Таблица 5.24
Балансовый план по состоянию на 31.03.20__г. и на 31.06.20__г.
тыс.с. руб.
|
Статьи баланса |
Отчет на 31.12 пред.года |
Комментарии |
План на 31.03. |
Комментарии |
План на 31.06.
|
|
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
- основные средства за минусом износа |
|
|
|
|
|
|
- прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I |
|
|
|
|
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Запасы: - сырье и материалы |
|
|
|
|
|
|
- готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II |
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
Статьи баланса |
Отчет на 31.12 пред.года |
Комментарии |
План на 31.03. |
Комментарии |
План на 31.06.
|
|
ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
|
111. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 111 |
|
|
|
|
|
|
1V. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1V |
|
|
|
|
|
|
V.Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность перед поставщиками материалов |
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу V |
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|