2.5. Разработка балансового плана

Задача состоит в разработке укрупненного (агрегированного) планового баланса по состоянию на первое апреля и на первое июля планового периода.

Работа осуществляется в следующей последовательности:

а) на основе данных таблицы 10планируются остатки дебиторской задолженности, которые заносятся втаблицу 16 «Планирование дебиторской задолженности»;

б) «Планирование кредиторской задолженности по оплате счетов поставщиков материалов» ( см. табл . 17,18, 19 )ведется по даннымтаблицы 11;

в ) в таблицах 20, 21отражаются движениеготовой продукции и ее остатки ;

д) в таблице 22выполняется сводныйрасчет текущей кредиторскойзадолженностипо следующим показателям:

• заработная плата к выдаче

• НДФЛ

• Социальные отчисления

• Налог на прибыль

• Налог на имущество

• НДС

Итогом выполненной работы является сводный балансовый план,содержащий статьи активов и пассивов по состоянию на первое апреля, первое июля планового периода (см. табл . 24), содержащий помимо цифр и необходимые комментарии к нему.

2. 6. Финансовый анализ показателей балансового плана

Студенты должны самостоятельно выполнить краткий экспресс-анализ финансового состояния предприятия в перспективе, применяя свои знания и практические навыки, полученные при изучении дисциплины «Анализ хозяйственной деятельности».

3. Исходная информация к разработке финансового плана предприятия

Руководство компании в результате проведенного анализа пришло к выводу, что ее финансовое состояние ухудшилось. Темпы роста производственных запасов стали превышать темпы роста объемов продаж. Ухудшилось состояние расчетов с покупателями. Сумма дебиторской задолженности стала равна двухмесячному обороту. Создались сверхнормативные запасы материалов и готовой продукции на складах.

С 1 января 20__ года были запланированы изменения в системе управления производственным процессом, направленные на снижение производственных запасов за счет активной работы маркетинговой службы с клиентами. Решено предпринять также дополнительные усилия по сокращению сроков погашения и объемов дебиторской задолженности.

В расчете финансового плана на 6 месяцев 20__ года использованы следующие предположения и исходные данные:

1. Компания является малым предприятием численностью ____ человек (см. табл. 3.9).

2. Планирование и учет реализованной продукции ведется по отгрузке. Планируемый объем продаж на 1 полугодие 20__ года, а также отчетные данные за ноябрь – декабрь 20__ года в помесячной динамике представлены с учетом реализации части готовой продукции со склада ( с учетом НДС ) (см. табл. 3.7) Номенклатура продукции и ее структура не изменяются ).

3. Бухгалтерский баланс по состоянию на 1.01. 20__ года ( по вариантам – см. табл. 3. 1 –3.5).

Варианты 1 - 5

Таблица 3.1

Бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г., тыс.Руб.

Активы	На конец предыдущ. периода	Пассивы	На конец предыдущ. периода
1.Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	-	Уставный капитал	8000
Основные средства	3800	Резервный капитал	2000
Прочие внеоборотные активы	-	Нераспределённая прибыль	2500
ИТОГО по разделу 1	3800	ИТОГО по разделу 3	12500
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные обязательства
Запасы, в т.ч.:	7050	Заемные средства	-
- сырьё и материалы	2800	Прочие	-
- готовая продукция	4250	ИТОГО по разделу 4	-
Дебиторская задолженность	5970	5. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные финансовые вложения	-
Денежные средства	800	Заемные средства	2000
Прочие оборотные активы	-	Кредиторская задолженность, в т.ч.:	3120
		- поставщики и подрядчики	1140
ИТОГО по разделу 2	13820	- прочие краткосрочные обязательства*	1980
		ИТОГО по разделу 5	5120
БАЛАНС	17620	БАЛАНС	17620

Варианты 6 -10

Таблица3. 2