81. Современная налоговая система рф и направления ее совершенствования

Нал. система – это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых гос-ом в установленном порядке, а также совокупность норм и правил, определяющих правомочия и систему ответственности сторон, участвующих в нал. правоотношениях. Основными элементами налоговой системы являются: 1) совокупность налогов, взимаемых на территории данной страны; 2) система полномочий органов гос. власти в области нал. регулирования, касающаяся разработки и принятия налогового законодательства, определения порядка распределения налоговых поступлений между уровнями бюджетной системы и т.д.; 3) Гос. Нал. органы, обеспечивающие сбор налогов, контроль за правильностью их исчисления и уплаты. Элементы налогообложения: 1) Объектами налогообложения могут являться реализация товаров, имущество, прибыль, имеющее стоимостную, колич. или физич. характеристику и служащее базой для исчисления налога. 2) Субъект налогообложения – налогоплательщик (физ.или юр. лицо), к-ое обязано в соответствии с законодательством уплачивать налог. 3) Источник налога – доход, из к-ого уплачивается налог. 4) Нал. база– стоимостная, физическая или иная хар-ка объекта налогообложения. 5) Под налоговым периодом понимается период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога. 6) Налоговая ставка – величина нал. начислений на единицу измерения нал. базы. Ставка опр-ся в виде твёрдой ставки либо в виде процента и наз. налоговой квотой. 7) Нал. льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога. 8) Срок уплаты налога – срок, в к-ый д. б. уплачен налог и к-ый оговаривается в законодательстве, а за его нарушение независимо от вины налогоплательщика взимаются пени в зависимости от просроченного срока. Налоговая политика – это комплекс правовых действий органов власти и управления, определяющий целенаправленное применение налоговых законов. Цель налоговой политики государства – выработка и принятие управленческих решений в области налогообложения. Согласно теории налогов можно выделить следующие типы налоговой политики: 1) Максимальных налогов. Характеризуется принципом «взять все, что можно». 2) Разумных налогов. Политика разумных налогов способствует развитию предпринимательства, обеспечивая ему благоприятный налоговый климат. 3) Достаточно высокого уровня обложения, но при значительной соц. защите. Нал. доходы направляются на увеличение различных соц. фондов. Такая политика введет к раскручиванию инфляционной спирали. В россии 1и 3 тип в сочетании. Задачи налоговой политики сводятся к: 1.обеспечению государства финансовыми ресурсами; 2.созданию условий для регулирования хозяйства страны в целом; 3.сглаживанию неравенства в уровнях доходов населения.

82. Виды налогов и их элементы. Основные прямые и косвенные налоги рф

Виды налогов: К федеральным налогам и сборам относятся: 1) налог на добавленную стоимость (НДС); 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 4) единый социальный налог; 5) налог на прибыль организаций; 6) налог на добычу полезных ископаемых; 7) водный налог; 8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 9) государственная пошлина. Этот вид налогов устанавливается федеральным законодательством и является обязательным для уплаты на всей территории государства. К региональным налогам относятся: 1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог. Региональные налоги устанавливает помимо федерального, еще и региональное законодательство, то есть законодательство каждого конкретного субъекта федерации. Такие налоги обязательны для уплаты только на территории соответствующего региона. К элементам налога относятся: • налогоплательщик; • объект налогообложения; • налоговая база; • налоговая ставка; • налоговые льготы; • налоговый период; • порядок исчисления налога; • срок уплаты налогов и сборов; • порядок уплаты налогов и сборов. Ко́свенный нало́г — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика. Основные виды косвенных налогов: Акциз — вид косвенного налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, алкоголь и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товарах, доставляемых из-за границы, а также коммунальные, транспортные и другие распространённые услуги. Налог на добавленную стоимость — вид косвенного налога; форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. Таможенная пошлина — вид косвенного налога в виде взноса (платежа) на импортные, экспортные и транзитные товары, поступающие в доход государственного бюджета. Прямо́й нало́г — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход и имущество. Между субъектом и государством существует прямая связь: налогоплательщик сразу чувствует налоговый гнет. Отличительная особенность данного налога — относительно сложный расчет его суммы. Прямые налоги — налог на прибыль; налог на имущество; налог на доходы физического лица. Налог на прибыль — налогом облагается прибыль, полученная налогоплательщиком. Налог на имущество организаций — облагается налогом движимое, недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов ОС. Объектом прямого налога являются доход (заработная плата, прибыль, процент, рента и т.п.) и стоимость имущества (земля, дом, ценные бумаги и т.п.) налогоплательщика, который одновременно выступает и сборщиком, и конечным плательщиком налога.