Литература

1. Закон РФ "О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ oт 06.12.2011 г.

2. Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ» №4015-1от 27.11.1992 г.

3. Гражданский кодекс, части 1,2,3,4.

4. Налоговый кодекс, части 1,2.

5. Об особенностях применения страховыми организациями плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержден Приказом Министерства Финансов РФ от 04.09.2001 г. № 69н.

6. О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора, утвержден Приказом ФСФР России от 06.03.2013 г. №13-17/пз-н.

7. О бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика, утвержден Приказом Министерства Финансов от 27.07.2012 №109н.

8. Правила размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержден Приказом Министерства Финансов РФ от 18.08.2003 г. №76н.

9. Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержден Приказом Министерства Финансов РФ от 11.06.2002 №51н.

10. Порядок формирования страховых резервов по страхованию жизни, утвержден Приказом Министерства Финансов РФ от 09.04.2009 г. №32н.

11. Балакирева Н. М. Бухгалтерский учет в страховых организациях/ Н. М. Балакирева. – М.: «АТ и СО», 2012. - 161 с.

12. Бухгалтерский учет, анализ и аудит деятельности страховых организаций/ В. И. Петрова, А. Ю. Петров, Г. А. Скачко; под редакцией В. И. Петровой. – М.: «Финансы и статистика», 2012. - 400 с.

13. Дубровина Т. А. Бухгалтерский учет в страховых организациях/ Т. А. Дубровина. – М.: «Юнити», 2013. - 543 с.

14. Красова О. С. Бухгалтерский учет в страховании/ О. С. Красова. – М.: «Омега-Л», 2012. - 69 с.

15. Миронова О. А., Азарская М. А. Учет, налогообложение и аудит в страховых организациях/ О. А. Миронова, М. А. Азарская. – М.: «Бухгалтерский учет», 2011. - 343 с.

Глоссарий

Абандон — право страхователя заявить об отказе от своих прав на застрахованное имущество в пользу страховщика (в случае пропажи, гибели имущества, нецелесообразности восстановления судна, автомобиля или доставки застрахованного груза в место назначения) и получить полное страховое возмещение.

Аварийный комиссар - лицо или фирма, занимающиеся установлением причин, обстоятельств и размера убытка.

Авизо – банковское извещение об изменениях в состоянии взаимных расчетов или о переводе денег, посылке товаров.

Аддендум - 1) дополнение, поправка или приложение к документу, например к договору; 2) в страховании: дополнение к договорам страхования или перестрахования; содержит согласованные между сторонами изменения к ранее утвержденным условиям таких договоров.

Аджастер - лицо, рассматривающее претензию и организующее ее урегулирование (см. диспашер).

Аквизиция - привлечение нового страхования, развитие страхового поля компании; осуществляется сотрудником страховой компании - аквизитором.

Актуарий - специалист в области математической статистики и теории вероятности, профессионально занимающийся расчетами тарифов, резервов и обязательств в страховой компании.

Актуарные расчеты - математические и статистические исследования способов образования страховых резервов, страховых тарифов по видам страхования. Методология актуарных расчетов основана на теории вероятности, теории больших чисел, использовании математической статистики, демографических исследований.

Алимент – переданный перестраховочный интерес.

Андеррайтер - лицо, уполномоченное страховой компанией анализировать, принимать на страхование (перестрахование) и отклонять все виды рисков, а также классифицировать выбранные риски для получения по ним оптимальной страховой премии.

Аннуитет - договор страхования, по которому физическое лицо приобретает право на регулярно поступающие суммы начиная с определенного времени, например выхода на пенсию. В общем случае аннуитет означает как получение периодически уплачиваемой суммы, так и ее выплату.

Ассистанс — перечень услуг, помощь (поддержка) в рамках договора страхования; оказывается в нужный момент в натурально-вещественной форме и/или в виде денежных средств (техническое, медицинское и финансовое содействие).

Аутсайдер – страховая компания, которая не является членом соответствующих страховых ассоциаций и не следует в своей деятельности возможным тарифным соглашениям.

Банкассюранс — страховая деятельность коммерческого банка.

Баратрия – умышленное причинение ущерба объекту страхования, в частности судну или грузу членами экипажа или его капитаном.

Бенефициарий - завещательное лицо, т. е. получатель страховой суммы после смерти завещателя.

Биндер - соглашение между страхователем и страховщиком до заключения договора страхования. Заменяется страховым полисом.

Бонус-малус — 1) система скидок к базисной тарифной ставке, с помощью которой страховщик уменьшает страховую премию (на срок не менее одного года), если в отношении объекта страхования не наблюдалась реализация страхового риска; 2) система надбавок к базисной тарифной ставке, если в отношении объекта страхования обнаружилась реализация страхового риска.

Бордеро — в страховании перечень принятых на страхование и подлежащих перестрахованию рисков с указанием страховой суммы, срока и причитающейся премии. Высылается перестрахователем перестраховщику в сроки, указанные в перестраховочном договоре.

Брутто-ставка — полная тарифная ставка страховой премии без каких-либо скидок и вычетов; является суммой нетто-ставки и нагрузки, используемой, например, для возмещения расходов на проведение страховых операций, создания фонда предупредительных мероприятий.

Валюта страхования — валюта, в которой заключен договор страхования/перестрахования.

Валютированный полис - страховой полис, в котором указана согласованная стоимость объекта страхования.

Вероятность страхового случая - количественная характеристика возможности наступления событий, при которых выплачивается страховое возмещение (обеспечение).

Взаимное страхование — форма страхования, при которой страхователь одновременно является страховщиком. Члены общества такого страхования договариваются между собой о его условиях и размерах возмещения убытков.

Взаимность (ресипросити) - практика, согласно которой перестрахователь размещает свои перестраховочные договоры против такой же взаимности со стороны перестраховщика.

Выгодоприобретатель - лицо, указанное в договоре страхования, в пользу которого оно заключено; в имущественном страховании по его условиям является получателем суммы страхового возмещения.

Выкупная сумма — сумма денег, которая может быть получена держателем полиса страхования жизни или лицом, заключившим аннуитетный договор, при досрочном прекращении его действия.

Гарантия – документ, выписываемой перестраховщиком как свидетельство принятия риска.

Двойное страхование – страхование одного и того же объекта от одного и того же риска у нескольких страховщиков на общую страховую сумму, превышающую страховую оценку.

Демередж – возмещение убытков судовладельцу фрахтователем за задержку судна в порту сверх времени, обусловленного чартером.

Демпинг – искусственное снижение цен на товары в целях устранения конкуренции на рынке.

Деноминация – укрупнение денежной единицы страны в целях упорядочения денежного обращения.

Депо премий – часть премий, причитающаяся перестраховщику и удерживаемая перестрахователем в качестве гарантии выполнения обязательств, предусмотренных по договору перестрахования.

Дисклоуз - обязанность страхователя немедленно поставить в известность страховщика о любых фактах, характеризующих объекты страхования, имеющих существенное значение об изменении степени риска.

Диспашер — 1) лицо, которое производит расследование и обговаривает порядок урегулирования требования о выплате возмещений; 2) официальный эксперт специалист в области морского права, производящий диспашу расчет убытков по общей аварии и распределение их между судном, фрахтом и грузом.

Единовременный страховой взнос — платеж по договору страхования за весь срок его действия вместо ежегодных или ежемесячных взносов.

Заработанные премии — часть страховой премии (взносов), относящаяся к истекшей части срока действия договора страхования.

Имидж – целенаправленно сформированный образ хозяйствующего субъекта, выделяющий определенные ценностные характеристики, призванные оказать эмоционально-психологические воздействия на кого-либо в целях популярности.

Инвойс – счет-фактура, которую продавец обязан вручить покупателю без промедления, на отгруженные товары, коносамент, страховой полис с перечислением в нем основных условий страхования.

Иррейта – надпись на страховом документе, подтверждающая исправление незначительной ошибки (опечатки), допущенной при его оформлении.

Каждый и любой убыток - возмещению подлежит каждый и любой убыток, возникший в результате страхового случая.

Капитализация страхования – способ страхования на дожитие, при котором размер страховой суммы непосредственно связан со страховыми взносами, выплаченными страхователем или работодателем.

Класс – полис первоначальной компании, т. е. компании-цедента.

Клаулуза – оговорки и условия, вносимые в договор страхования.

Ковернота страховая – документ, выдаваемый страховщиком страхователю, о том, что его инструкции по заключению договора страхования выполнены.

Компания-цедент - страховая компания, передающая все или часть своих рисков в перестрахование.

Конверсия – перевод полиса из одного вида страхования в другой.

Контралимент – полученный перестраховочный интерес.

Коэффициент убыточности — в страховании отношение размера страхового возмещения, оплаченного или подлежащего оплате, к заработанной страховой премии.

Кумуляция — совокупность рисков, при которой большое количество застрахованных объектов или несколько объектов со значительными страховыми суммами могут быть затронуты одним и тем же страховым случаем, вызвавшим убытки катастрофического характера.

Кэптивная страховая компания — дочерняя страховая компания, образуемая промышленными и торговыми предприятиями для обеспечения страховой защиты материнской организации.

Лейер – термин для определения границ (уровня) страхового покрытия.

Лимит ответственности — максимальная ответственность страховщика (перестраховщика) по договору страхования (перестрахования). Может устанавливаться по отдельному страховому риску или страховому случаю.

Лицензия – юридический документ, удостоверяющий право конкретной страховой организации и ее филиалов на проведение видов страхования, указанных в приложении к выданной лицензии.

Ллойд - международный страховой рынок в Лондонском Сити. Крупнейший страховщик в мире. Дата основания 1734 год.

Лоссэджастер – специалист по обслуживанию страховой ответственности.

Лоссэджастмент – исследование убытка.

Нагрузка - часть страхового тарифа, не связанная с формированием фонда выплат страхового возмещения. Обеспечивает поступление средств для покрытия расходов на проведение страхования.

Незаработанная премия — разница между полученной или начисленной премией и заработанной премией.

Непреодолимая сила — чрезвычайное событие, которое невозможно было предвидеть и предотвратить (забастовка, мятеж, война, стихийное бедствие). В практике страхования часто именуется форс-мажорным обстоятельством.

Непропорциональное перестрахование — вид перестрахования, означающий, что перестраховщик принимает обязательство выровнять цеденту превышение убытков (убыточности) сверх установленного лимита, составляющего, например, 105% от страховой премии, собранной цедентом.

Нетто-премия — часть брутто-премии, предназначенная для страховых выплат за минусом всех затрат страховщика на проведение страхования: комиссии, превентивных мероприятий и т.п.

Нетто-ставка — основная часть брутто-ставки, предназначенная для формирования ресурсов страховщика для выплаты страхового возмещения (страховой суммы). Отражает степень риска страховщика по данному договору. В рисковых видах страхования нетто-ставка состоит из основной части и рисковой надбавки.

Нонфорфетюр – сохранение действия договора страхования при неуплате очередной премии.

Нотис – статья перестраховочного договора, предусматривающая, что если перестраховщик намерен пересмотреть определенные положения договора, то он в обязательном порядке высылает компании - перестрахователю извещение, как правило, за три месяца до окончания года.

«Обжигающая цена» (метод экстраполяции) — отношение принятых убытков по перестрахованию (выплаченных или подлежащих оплате) к премии, получаемой компанией - цедентом.

Оферта – предложения перестрахователя, отдающего риск перестраховщику, с заключением договора и указанием всех необходимых условий.

Перестрахование – система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним (с учетом своих финансовых возможностей) передает на согласованных условиях другим страховщикам (перестраховщикам) с целью создания по возможности сбалансированного страхового портфеля, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

Полис — письменный документ установленного образца, выдаваемый страховщиком страхователю в удостоверение заключенного договора и содержащий его условия.

Полисодержатель — в зарубежном гражданском праве страхователь или застрахованное лицо.

Портфель - 1) фактическое количество застрахованных объектов или число договоров страхования; 2) совокупность страховых рисков, принятых страховщиком (перестраховщиком) за определенный период времени.

Превентивные мероприятия в страховании - мероприятия, предупреждающие гибель и повреждения застрахованного имущества.

Процент претензий — убыточность страховой суммы: отношение суммы претензий к сумме собранных премий.

Пул перестраховочный — объединение компаний для организации перестраховочной защиты, где каждая компания (в отличие от пула страхового) проводит страхование самостоятельно, передавая в пул лишь часть принятой ответственности.

Пул страховой - объединение страховых компаний на основе договора (соглашения) для совместного страхования от определенных видов риска. Строится на принципах сострахования.

Рабатт – скидка, которую предоставляет брокер страхователю.

Ран-офф – обязательство, которое должно быть выполнено после прекращения действия страхового договора.

Регресс — право страховщика на предъявление претензий к третьей стороне, виновной в наступлении страхового случая с целью получения возмещения за причиненный ущерб.

Редуцирование – это уменьшение размера первоначальной страховой суммы по договору долгосрочного страхования жизни или пенсии.

Редуцированная страховая сумма — страховая сумма по договору страхования жизни, уменьшенная в связи с досрочным прекращением страхователем уплаты очередных страховых взносов.

Реновация – экономический процесс обновления выбывающих в результате физического и морального износа элементов основных производственных фондов, обеспечивающих их простое и расширенное воспроизводство.

Ресипросити – обычное требование при размещении перестраховочных договоров, при котором передающий страховщик обычно исходит из того, что против предлагаемого им в перестрахование дела ему должна быть предоставлена адекватная взаимность – участие во встречных договорах перестрахования.

Ретроцедент - страховая или перестраховочная компания, передающая принятые в перестрахование риски в ретроцессию.

Ретроцессионер — перестраховщик, принимающий риск от ретроцедента.

Ретроцессия - процесс дальнейшей передачи ранее принятых в перестрахование рисков.

Реэкспорт – вывоз из страны товаров, ранее ввезенных в нее из-за границы.

Риск в страховании — 1) вероятность наступления страхового события или совокупности событий; 2) объект страхования; 3) вид ответственности страховщика.

Риторно - удержание страховщиком части ранее уплаченной страхователем премии при расторжении договора страхования без уважительных причин.

Свитч – ликвидация обязательств в одних валютах и заключение сделок в других.

Слип - документ, характерный для факультативного перестрахования; выступает в качестве; предварительного размещения подлежащего страхованию (перестрахованию) риска.

Сострахование — страхование, при котором два и более страховщика участвуют определенными долями в страховании одного и того же риска, выдавая совместный или раздельный полисы, каждый на страховую сумму в соответствующей доле.

Стеллаж – двойной опцион, означающий право покупателя либо купить, либо продать валюту (но не купить или продать одновременно) по базисной цене.

Страхование — система отношений, связанная с защитой имущественных интересов физических и юридических лиц специализированными организациями - страховыми компаниями — за счет формируемого из вносов страхователей страхового фонда, из которого возмещаются убытки, понесенные страхователями в результате страховых случаев.

Страхование карго — термин, используемый при страховании грузов, перевозимых всеми средствами транспорта.

Страхование каско — страхование средств транспорта (судов, самолетов, автомашин и т.п.), не связанное со страхованием перевозимого груза.

Страхователь — физическое или юридическое лицо, являющееся стороной в договоре страхования, которое уплачивает страховую премию и имеет право по закону или в силу договора получить при наступлении страхового случая возмещение в пределах застрахованной ответственности или страховой суммы, оговоренной в договоре.

Страховое поле — максимальное количество объектов (например, автомобилей или дачных строений), которое может быть охвачено страхованием в определенном регионе или сфере деятельности.

Страховое сторно – это число досрочно прекращенных договоров страхования жизни в связи с неуплатой страхователем очередных взносов.

Страховой сертификат - документ, выдаваемый страхователю в подтверждение страхования отдельной партии груза, подпадающей под действие генерального полиса.

Страховой тариф - ставка страховой премии; устанавливается в процентах или промилле.

Страховщик - юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществление страховой деятельности, принимающее на себя по договору страхования за определенное вознаграждение (страховую премию) обязательство возместить страхователю или другому лицу, в пользу которого заключено страхование, убытки, возникшие в результате наступления страховых случаев, обусловленных в договоре, или выплатить страховую сумму.

Суброгация — переход к страховщику, уплатившему страховое возмещение, права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за причиненный ущерб.

Сэджастер – то же, что и лоссэджастер.

Сюрвейер — эксперт, осуществляющий по просьбе страхователя или страховщика осмотр застрахованных или подлежащих страхованию судов и грузов; дает заключение о состоянии осматриваемого имущества, определяет характер и размер его повреждения и т.п. (см. аварийный комиссар).

Сюрвейера рипорт — рапорт, составленный сюрвейером и содержащий результаты осмотра им застрахованных или подлежащих страхованию судов и грузов.

Таймшит – документ, устанавливающий продолжительность времени погрузки судна, составляемый в порту погрузки или выгрузки и подписываемый капитаном судна и представителем фрахтования.

Тантьема - комиссия с прибыли; участие перестрахователя в прибыли перестраховщика; форма поощрения перестрахователя. Выплачивается ежегодно как определенный процент от суммы чистой прибыли, полученной перестраховщиком от перестраховочных договоров, представленных перестрахователем.

Тендерная оговорка – оговорка, содержащаяся в полисах по страхованию судов, обязывающая страхователю немедленно оповещать страховщика о всех авариях судна.

Трансферт – перевод денег из одного финансового учреждения в другое; перевод именных ценных бумаг с одного владельца на другого.

Транша – серия или часть облигационного международного займа, выпускаемого сериями либо с расчетом на улучшение рыночной конъюнктуры в будущем, либо для размещения займа на ссудных рынках разных стран.

Убыточность страховой суммы — показатель деятельности страховщика; выражает соотношение между выплаченным страховым возмещением и страховой суммой. Исчисляется в процентах, а также в денежной форме на 100 ед. страховой суммы.

Ущерб — потери страхователя в материальной форме в результате наступления страхового риска.

Фактура – документ (счет), служащий доказательством наличия торговой сделки.

Форс-мажор - обстоятельства непреодолимой силы.

Франшиза — определенная часть убытков страхователя, не подлежащая возмещению страховщиком в соответствии с условиями страхования. Различают условную (невычитаемую) и безусловную (вычитаемую) франшизу, которая устанавливается в виде процента либо в абсолютной величине к страховой сумме.

Фронтинг – это операция, в процессе которой компания оформляет страховой полис, но риск передает другому страховщику, который не фигурирует в договоре и чаще всего остается неизвестен для страхователя.

Хеджирование - страхование от потерь, техника сведения до минимума риска потери от складирования или уменьшения прибыли из-за неблагоприятного изменения цен путем открытия контрактов на равную сумму, но противоположных позиций в операциях за наличный расчет и срочных операций.

Цедент - страховщик, принявший на страхование риск и передавший его частично в перестрахование.

Цедирование - процесс передачи застрахованного риска в перестрахование.

Цессия - процесс приема застрахованного риска в перестрахование.

Цессионер, или цессионарий - лицо, которому передается право, собственность и т.п. В страховании - перестраховщик, принимающий часть риска в перестрахование.

Чистая заработанная премия - часть подписанной премии, остающаяся после перестрахования; относится к той части срока действия полиса, которая истекла на определенный момент времени.

Чистые подписанные премии — валовые подписанные премии за вычетом относящихся к ним премий, переданных в перестрахование.

Чистые резервы — резервы на выплату страховых возмещений без учета перестраховочного покрытия.

Чистый риск - страховой риск, который в случае определенных событий обязательно повлечет за собой убытки. Его можно учесть и заранее рассчитать страховые взносы (премии).

Шомаж — страхование потери прибыли и других финансовых потерь, связанных с приостановкой производства в результате наступления страхового случая.

Экспортное кредитное страхование — страхование (гарантированное) экспортных кредитов на случай убытков в результате непоставки товара или платежа по политическим или коммерческим причинам.

Эксцедент – сумма риска, подлежащая перестрахованию сверх суммы собственного удержания страховщика, который принял этот риск на страхование.

Эксцедент суммы - вид договора пропорционального перестрахования, согласно условиям которого все принятые на страхование риски, страховая сумма которых превышает собственное удержание цедента, подлежат передаче в перестрахование в пределах определенного лимита или эксцедента, т.е. суммы собственного удержания цедента (линия), умноженной на оговоренное число раз.

Эмиссия – изготовление и выпуск в обращение банковских билетов, ценных бумаг и бумажных денег.

Эмитент – государство, организация, выпускающие в обращение денежные знаки, ценные бумаги и т. д.