8 Виробничій план
8.1 Устаткування
Приватному підприємству "Pro-Svet" потрібні наступні матеріали та устаткування.
З основних засобів найбільш вагому частину складуть інструменти, комплектуючі та устаткування (викрутки, болти і т.д.).
8.2 Управління запасами
Для улаштування освітлювального дизайну передбачається закупити набори інструментів (плоскогубці, ножиці, ручний діропробивний штамп, універсальні кліщі, гострозубці, круглогубці, , ручний дриль, долото, гайковерт малий, великий, набір ключів, тиски, дриль, комплект свердлів та інше), обладнання (фрезерувальник, електролобзик), сировину (лампи, плафони та інше) та комплектуючий матеріал. У цілому планується придбати комплектуючих для зборки 2-5 повноцінних наборів.
Для улаштування освітлювального дизайну передбачені виробничі приміщення площею в 30 кв. м; для збереження комплектуючих і матеріалів, передбачений склад площею близько 20 кв. м.
Постачальниками будуть представництва найбільших компаній у м. Києві, Харкові; та інші.
8.3. Контроль якості послуг
Передбачається зробити акцент на якості і надійності послуг, за рахунок високої кваліфікації персоналу.
9 Фінансовий план
9.1 Основні припущення
При розробці цього бізнес-плану були прийняті наступні припущення:
Таблиця 9.1 - Основні припущення
|
Показники |
Рік 1 |
Рік 2 |
Рік 3 |
|
Ставка по короткостроковим кредитам, в % |
- |
- |
- |
|
Ставка по довгостроковим кредитам, в % |
20 |
20 |
20 |
|
Термін погашення дебіторської заборгованості, днів |
90 |
90 |
90 |
|
Термін погашення кредиторської заборгованості, днів |
360 |
360 |
360 |
|
Податок на прибуток, в % |
30 |
30 |
30 |
|
Нарахування на зарплату, в % |
27 |
27 |
27 |
|
НДС, в % |
20 |
20 |
20 |
|
Доля продаж в кредит, в % |
20 |
25 |
30 |
|
Інші податки |
10 |
10 |
10 |
9.2 Аналіз беззбитковості
Аналіз беззбитковості необхідний для визначення мінімального рівня об'єму продажу, при котрому підприємство залишається беззбитковим. Аналіз проводиться за наступними формулами:
ТБ одиниці= ПЗ/(Ц-П) (9.1)
ТБ продажу = Ц* ТБ одиниці (9.2)
Де ТБ одиниці, ТБ продажи - відповідно точка беззбитковості в натуральному та грошовому значенні, в місяць;
Ц
- ціна одиниці продукції, грн.;
ПЗ - постійні витрати в місяць, грн.;
П - змінні витрати в ціні одиниці продукції, грн.
ТБ одиниці = 11965/(297-165,3)= 91 шт.
ТБ продажу = 297x91 =26983 грн.
Графік беззбитковості наведений у додатку.
Таблиця 9.2 - Аналіз беззбитковості
|
Результат |
Позначення |
Величина | ||
|
2010 |
2011 |
2012 | ||
|
Беззбиткова кількість продажу (в місяць), од |
|
91 |
99 |
118 |
|
Беззбиткова кількість продажу (в місяць), грн. |
|
26983 |
29530 |
35162 |
|
Вихідні дані |
|
|
|
|
|
Середня ціна за одиницю продукту, грн. |
Ц |
297 |
297 |
297 |
|
Змінна частина ціни одиниці продукту, грн. |
П |
165,3 |
173,2 |
190,1 |
|
Постійні витрати (в місяць), грн. |
ПЗ |
11965 |
12309 |
12656,1167 |
З розрахунків виходить, що при об'ємі продажів рівному 87006 грн. фірма не отримає не прибутку не збитків. При доході, що перевищує беззбитковий об'єм продажів, фірма отримуватиме прибуток. При доході менше 87006 грн. фірма терпітиме збитки, оскільки у неї не вистачає засобів навіть для покриття постійних витрат.
9.3 Прибутки та збитки
Фірма прогнозує зростання прибутків в наступні три роки діяльності за рахунок розширення обсягу продажу, зміцнення репутації фірми та збільшення ії відомості серед покупців. Це ілюструється наступною таблицею:
Таблиця 9.3 - Прогноз прибутків та збитків
|
Код |
Стаття |
Рік 1 |
Рік 2 |
Рік 3 |
|
01 |
Виторг від продажів |
384000 |
415400 |
462600 |
|
02 |
Позареалізаційні доходи |
- |
- |
- |
|
03 |
Виробнича собівартість продукції |
160600 |
173580 |
193100 |
|
04 |
Валовий прибуток |
223400 |
241820 |
269500 |
|
05 |
Валовий прибуток у % до виторгу від продажів |
58 |
58 |
58 |
|
06 |
Накладні (операційні) витрати |
- |
- |
-- |
|
07 |
Балансовий прибуток |
223400 |
241820 |
269500 |
|
08 |
Податок на прибуток |
55850 |
60455 |
67375 |
|
09 |
Чистий (нерозподілений) прибуток |
167550 |
181365 |
202125 |
|
Довідково |
|
|
| |
|
10 |
Постійні витрати |
143580 |
147708 |
151873 |
|
11 |
Перемінні витрати |
1495683 |
1609771 |
1816463 |
З таблиці 9.3 можна зробити наступний висновок – фірма бути отримувати прибуток у розмірі 84420 грн. вже у перший рік діяльності. У наступні роки, що прогнозуються прибуток збільшиться вже до 144480 грн.
Таблиця 9.4 - Склад постійних витрат підприємства
|
Код |
Стаття |
Рік 1 |
Рік 2 |
Рік 3 |
|
01 |
Орендні платежі за приміщення |
10000 |
10000 |
10000 |
|
02 |
Орендні платежі за устаткування |
- |
- |
- |
|
03 |
Оклади керівних і допоміжних працівників |
62160 |
65268 |
68531,4 |
|
04 |
Нарахування на оклади керівних і допоміжних працівників |
16800 |
17640 |
18522 |
|
05 |
Комунальні послуги |
6000 |
6000 |
6000 |
|
06 |
Податки і збори |
9000 |
9000 |
9000 |
|
07 |
Послуги зв'язку |
1200 |
1380 |
1400 |
|
08 |
Повернення основної суми відсотків по кредитах |
13420 |
13420 |
13420 |
|
09 |
Амортизаційні відрахування |
11000 |
11000 |
11000 |
|
10 |
Витрати на рекламу, страхування |
10000 |
10000 |
10000 |
|
11 |
Командировочні витрати |
4000 |
4000 |
4000 |
|
12 |
РАЗОМ: |
143580 |
147708 |
151873 |
Таким чином сума постійних витрат підприємства склала 220562 грн., у другому і третьому роках, що прогнозуються ця сума складає 220742 грн. та 220762 грн. Збільшення суми постійних витрат відбувається за рахунок збільшення витрат на рекламу.
Таблиця 9.5 - Склад змінних витрат підприємства
|
Код |
Стаття |
Рік1 |
Рік 2 |
Рік3 |
|
01 |
Матеріали і сировина |
- |
- |
- |
|
02 |
Комплектуючі |
1641280 |
175300 |
181220 |
|
03 |
Напівфабрикати |
|
|
|
|
04 |
Заробітна плата робітників-відрядників |
15000 |
15000 |
15000 |
|
05 |
Нарахування на заробітну плату робітників-відрядників |
4050 |
4050 |
4050 |
|
06 |
Транспортні витрати |
10000 |
12000 |
14000 |
|
07 |
Податки і збори |
15380 |
16210 |
16790 |
|
08 |
Витрати на енергію, воду для технологічних потреб |
20340 |
26050 |
29210 |
|
09 |
РАЗОМ: |
1495683 |
1609771 |
1816463 |
З таблиці видно, що сума змінних витрат підприємства збільшується. Це збільшення відбувається за рахунок підвищення ціни на комплектуючі, збільшення транспортних витрат та підвищення податків та зборів.
9.4 Прогноз балансу
Заключною частиною розрахунків є зведення майбутнього балансу на наступні три роки. В наступній таблиці узагальнюються дані попередніх розрахунків.
Таблиця 9.6- Прогноз балансу
|
Код |
Стаття |
Початковий баланс |
Рік1 |
Рік 2 |
Рік3 |
|
Активи | |||||
|
Короткострокові активи | |||||
|
01 |
Гроші на рахунку |
2100 |
167550 |
181365 |
202125 |
|
02 |
Дебіторська заборгованість |
- |
1200 |
1650 |
2100 |
|
03 |
Запаси |
21160 |
389400 |
572365 |
776480 |
|
04 |
Інші короткострокові активи |
- |
- |
- |
- |
|
05 |
Усього короткострокові активи |
23260 |
558150 |
755380 |
980705 |
|
Довгострокові активи | |||||
|
06 |
Основні засоби (по балансовій вартості) |
17000 |
17000 |
17000 |
17000 |
|
07 |
Амортизація (віднімається) |
- |
1000 |
1200 |
1500 |
|
08 |
Інші довгострокові активи |
- |
- |
- |
- |
|
09 |
Усього довгострокові активи |
17000 |
16000 |
15800 |
15500 |
|
10 |
Усього активи |
40260 |
574150 |
771180 |
996205 |
|
Пасиви | |||||
|
Короткострокові зобов'язання | |||||
|
11 |
Короткострокові зобов'язання |
- |
- |
- |
- |
|
12 |
Кредиторська заборгованість по рахунках |
- |
- |
- |
- |
|
13 |
Короткострокові кредити |
- |
- |
- |
- |
|
14 |
Інші короткострокові зобов'язання |
- |
- |
- |
- |
|
15 |
Усього короткострокові зобов'язання |
- |
- |
- |
|
|
Довгострокові зобов'язання | |||||
|
16 |
Усього довгострокові зобов'язання |
40260 |
41380 |
43230 |
45370 |
|
17 |
Усього зобов'язання |
40260 |
41380 |
43230 |
45370 |
продовження таблиця 9.6
|
Інші пасиви | |||||
|
18 |
Статутний фонд |
17000 |
17000 |
17000 |
17000 |
|
19 |
Нерозподілений прибуток (збитки) |
- |
348220 |
529585 |
731710 |
|
Довідково | |||||
|
20 |
Чистий прибуток (збитки) |
- |
167550 |
181365 |
202125 |
|
21 |
Власний капітал |
17000 |
532770 |
727950 |
950835 |
|
22 |
Робочий капітал |
40260 |
574150 |
771180 |
996205 |
Так, проаналізувавши статті активу порівняльного аналітичного балансу, отримані наступні дані:
зросли короткострокові активи підприємства, за рахунок збільшення запасів та грошових коштів. Зменшилися довгострокові активи за рахунок зменшення основних засобів. По тій же причині зросла сума активів підприємства.
Аналогічно, по статтях пасиву балансу:
у структурі власного капіталу спостерігається ріст це порозумівається тенденцією росту робочого капіталу та чистого прибутку. Пасив, відповідно, зростає (як і актив).