Тема 7. Обеспечение исполнения налоговой обязанности. Принудительное исполнение налоговой обязанности

Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание и его объекты. Основание обращения взыскания. Обращение взыскания на денежные средства. Обращение взыскания на имущество. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам.

Семинарское занятие. Государственная пошлина.

Практическое занятие. Понятие государственной пошлины и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения. Система ставок. Порядок и сроки уплаты. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды, арбитражные суды, Конституционный Суд РФ.

Самостоятельная работа. Изучить: льготы по государственной пошлине для отдельных категорий лиц. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.

Рекомендуемая литература:

основная [1, 2, 4];

дополнительная [2, 7, 8];

нормативные правовые акты [1-5].

Тема 8. Налоговый контроль

Понятие и формы проведения налогового контроля. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверки. Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов проверок. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

Семинарское занятия. Местные налоги.

Практическое занятие. Общая характеристика местных налогов. Правовые особенности местных налогов. Установление и введение местных налогов. Основания и пределы установления льгот по местным налогам. Порядок предоставления отсрочек, рассрочек и налогового кредита по местным налогам. Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики. Предметы, объекты налогообложения (их налоговый учет).

Самостоятельная работа. Изучить: актуальные проблемы реформирования системы правового регулирования взимания данного налога. Земельный налог. Налогоплательщики. Предмет и объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговые льготы. Налоговый период и ставки. Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по нему. Порядок и сроки уплаты земельного налога (и авансовых платежей по нему). Налоговая декларация по земельному налогу.

Рекомендуемая литература:

основная [1, 2, 5];

дополнительная [1, 3, 5];

нормативные правовые акты [1-5].

Тема 9. Налоговые льготы

Понятие и виды налоговых льгот. Отсрочка и рассрочка уплаты налогов. Налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Основания и порядок предоставления налоговых льгот. Реструктуризация кредиторской задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам.

Семинарское занятие. Специальные налоговые режимы.

Практическое занятие. Понятие специального режима. Виды специальных налоговых режимов и основания их классификации. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей. Налогоплательщики. Порядок перехода и условия перехода на данный специальный налоговый режим и возврат к общему режиму налогообложения.

Самостоятельная работа. Изучить: упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики и общие условия применения упрощенной системы налогообложения. Порядок осуществления расчетов по налогам при применении упрощенной системы налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Порядок введения этого специального налогового режима. Налогоплательщики и условия применения данного специального налогового режима. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Рекомендуемая литература:

основная [2, 4];

дополнительная [2, 3, 3];

нормативные правовые акты [1-5].