Содержание дисциплины

Тема 1. Общая характеристика Российской налоговой системы

Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов. Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Виды налогов.

Семинарское занятие. Общая характеристика Российской налоговой системы

Практическое занятие. Рассмотреть виды налогов, сборов и пошлин, взимаемых в РФ. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Прямые и косвенные налоги. Личные и реальные налоги. Абстрактные (общие) и целевые (специальные) налоги. Особенности правового режима природоресурсных (рентных) платежей. Понятие и общая характеристика налоговой системы (системы налогов и сборов).

Самостоятельная работа. Изучить:налоговую систему и понятие налогового потенциала государства, региона (субъекта федерации) и муниципального образования. Порядок и цели его анализа и расчета. Проблемы оптимизации налогового потенциала и бюджетно-правовые инструменты стимулирования его роста. Понятие налогового гнета (бремени) и эффективности налоговой системы. Методики их расчета и выявления.

Рекомендуемая литература:

основная [1, 2, 4];

дополнительная [2, 3, 7];

нормативные правовые акты [1-5].

Тема 2.Предмет, метод и система налогового права

Понятие, предмет и метод налогового права. Принципы налогового права. Система налогового права. Понятие и виды источников налогового права.

Семинарское занятие.Общая характеристика федеральных налогов и сборов.

Самостоятельная работа. Изучить: основания и условия предоставления инвестиционного налогового кредита, налогового кредита, отсрочек и рассрочек по федеральным налогам и сборам.

Рекомендуемая литература:

основная [1, 2, 4];

дополнительная [2, 7];

нормативные правовые акты [1-5].

Тема 3. Элементы закона о налоге

Понятие элементов закона о налоге (элементов налогообложения).

Обязательные элементы налога. Факультативные элементы налога.

Семинарское занятие. Федеральные налоги на расходы (косвенные налоги).

Практическое занятие. Рассмотреть: расходы на приобретение товаров, работ, услуг как экономическое основание для взимания косвенных налогов. Существующие критерии классификации налогов на прямые и косвенные. Основные признаки косвенного налога. Особенности и основные правовые характеристики объектов налогообложения по косвенным налогам. Налог на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики. Лица, которые могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС Объект налогообложения.

Самостоятельная работа. Изучить: особенности объекта налогообложения по НДС при перемещении товаров через таможенную границу РФ в режиме экспорта (импорта). Налоговая база. Момент определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг). Особенности исчисления и уплаты НДС. Счет-фактура. Налоговые вычеты по НДС и порядок их применения. Определение сумма НДС, подлежащей уплате в бюджет и порядок возмещения НДС из бюджета. Налоговые декларации по НДС. Акцизы. Налогоплательщики. Предметы налогообложения. Объекты налогообложения акцизами. Твердая и адвалорная налоговые ставки. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ в режиме экспорта (импорта). Режим налогового склада. Налоговые посты. Порядок исчисления и уплаты акциза. Налоговые вычеты по акцизам. Налоговые декларации по акцизам.

Рекомендуемая литература:

основная [1, 3, 4];

дополнительная [2];

нормативные правовые акты [1-5].