Тема 4. Налоговая система

Понятие и структура налоговой системы. Принципы организации и функционирования налоговой системы. Система налогов и сборов. Состав налогоплательщиков. Система налогового контроля. Система налоговой безопасности. Особенности налоговой системы в нефтегазовом секторе.

Семинарское занятие. Федеральные налоги на доходы.

Практическое занятие. Классификация доходов: доходы от реализации и внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Понятие расходов, группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг) и внереализационные расходы.

Самостоятельная работа. Изучить: понятие амортизации имущества. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества, амортизационные группы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организации. Налоговая база по налогу на прибыль организаций и особенности ее определения по различным операциям и видам деятельности (при участии в договорах доверительного управления имуществом, при передаче имущества в уставный капитал организации, при уступке права требования и др.). Ставки налога.

Рекомендуемая литература:

основная [1, 2, 3];

дополнительная [2, 3];

нормативные правовые акты [1-5].

Тема 5. Налоговые правоотношения. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов

Понятие и структура налоговых правоотношений. Объект налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений. Федеральные органы налоговой полиции как субъекты налоговых правоотношений. Представительство в налоговых правоотношениях. Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений. Пределы налоговой юрисдикции государства в отношении налогоплательщиков.

Налоговые агенты, их права и обязанности.

Семинарское занятие. Единый социальный налог.

Практическое занятие. Особенности единого социального налога (ЕСН) и его правовая природа. Основные группы налогоплательщиков по ЕСН. Дуализм объекта налогообложения по ЕСН: доход (предпринимательский доход) и расходы на оплаты труда (и иные приравненные к ним расходы).

Самостоятельная работа. Изучить: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты ЕСН налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты ЕСН индивидуальными предпринимателями и иными лицами, приравненными к ним в целях применения положений главы 24 НК РФ.

Рекомендуемая литература:

основная [1, 2, 4];

дополнительная [2, 3];

нормативные правовые акты [1-5].

Тема 6. Налоговая обязанность и ее исполнение

Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Сроки уплаты налогов и сборов. Особенности исполнения обязанности.

Семинарское занятие. Природоресурсные налоги и сборы.

Практическое занятие. Понятие природоресурсных налогов и сборов. Особенности объектов обложения, выступающих основаниями для взимания природоресурсных налогов и сборов. Водный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база.

Самостоятельная работа. Изучить: налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты водного налога. Сроки уплаты. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Предмет и объект налогообложения. Налоговая база. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты. Налоговая декларация. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Рекомендуемая литература:

основная [1, 2,34];

дополнительная [1, 3, 5];

нормативные правовые акты [1-5].