- •Опорный конспект лекций
- •Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1 Налоги в системе экономических отношений
- •1.1. Экономическая сущность налогов и сборов
- •1.2. Функции налогов
- •1.3. Принципы налогообложения
- •1.4. Налоговый учет: объекты и принципы ведения налогового учета. Регистры налогового учета, отчетность по налогам
- •Тема 2. Налоговая система и налоговая терминология
- •2.1. Особенности формирования налоговой системы Республики Беларусь на современном этапе экономического развития
- •2.2. Виды налогов, сборов (пошлин)
- •2.3 Структура органов налоговой системы
- •2.4. Элементы налогов и налоговая терминология
- •2.5. Права и обязанности налоговых органов и плательщиков налогов, сборов, пошлин
- •2.6. Виды и методы налоговых проверок
- •2.7. Ответственность плательщиков налогов за соблюдение налогового законодательства
- •Раздел 2. Республиканские налоги, сборы (пошлины)
- •Тема 3 Налог на добавленную стоимость
- •3.1.Экономическое содержание и сущность ндс
- •3.2.Плательщики и объекты налогообложения ндс. Ставки ндс
- •3.3.Экономическая сущность льгот по ндс и их классификация
- •Тема 4 Акцизы
- •4.1.Экономическая сущность акцизов, их роль и значение. Плательщики акцизов.
- •4.2.Облагаемые товары и ставки акцизов
- •4.3.Объекты обложения акцизами
- •4.4.Льготы по акцизам
- •4.5. Организация налогового учета по объектам обложения акцизами. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет. Сроки уплаты акцизов и представления налоговых деклараций.
- •Тема 5 . Налог на прибыль
- •5.1.Экономическая сущность налога на прибыль
- •5.2.Плательщики и объект обложения налога на прибыль
- •5. 3.Экономическая сущность льгот по налогу на прибыль и их классификация
- •5.4.Организация налогового учета по объектам обложения налогом на прибыль
- •5.5.Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты в бюджет
- •Тема 6. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •6.1 Особенности налогообложения организаций с иностранными инвестициями
- •6.2 Исчисление налога на доходы и прибыль иностранных организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство
- •6.3. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •Тема 7. Подоходный налог с физических лиц.
- •7.1.Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •7.2.Льготы по подоходному налогу, их экономическая сущность. Виды налоговых вычетов
- •Социальные налоговые вычеты.
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •7.3.Ставки подоходного налога. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога и предоставления деклараций.
- •7.4.Особенности налогообложения подоходным налогом предпринимателей.
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 8. Ресурсные платежи.
- •8.1.Экологический налог, его значение, объекты обложения и порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •8.2. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов, его значение, объекты обложения и порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •8.3.Платежи за землю, их функциональное значение. Методика исчисления
- •8.4. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость.
- •Тема 9. Сборы и пошлины в налоговой системе Республики Беларусь и их регулирующее значение.
- •9.1 Сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь.
- •9.2 Оффшорный сбор и его назначение.
- •9.3 Гербовый сбор и его роль в системе вексельного обращения в Республике Беларусь.
- •9.4 Консульский сбор и государственная пошлина.
- •9.5 Патентные пошлины. Порядок их исчисления и взимания
- •Раздел 3. Местные налоги и сборы
- •Тема 10. Местное налогообложение.
- •10.1.Налог за владение собаками
- •10.2. Курортный сбор
- •10.3. Сбор с заготовителей
- •Раздел 4. Особые режимы налогообложения
- •Тема 11 Налог при упрощенной системе налогообложения
- •11.1 Необходимость введения особых режимов налогообложения в налоговой системе Республики Беларусь.
- •11.2 Налоги, подлежащие обязательной уплате при применении упрощенной системы налогообложения.
- •11.3.Методика исчисления и уплаты налога при упрощенной системе налогообложения.
- •Тема 12 Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •1. Для ип:
- •2. Для физ. Лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность:
- •12.2 Методика исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
- •12.3 Порядок уплаты индивидуальными предпринимателями налога на добавленную стоимость при ввозе товаров из Российской Федерации
- •Тема 13 Другие особые режимы налогообложения в Республике Беларусь.
- •13.1 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •13.2 Налог на игорный бизнес.
- •13.3 Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •13.4 Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр
- •13.5. Сбор за осуществление ремесленной деятельности и сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
- •Раздел 5. Налогообложение отдельных категорий плательщиков
- •Тема 14. Особенности налогообложения в свободных экономических зонах.
- •14.1 Особенности налогообложения в свободных экономических зонах.
- •14.2 Понятие специального правового режима для резидентов сэз.
- •Раздел 6. Социальные платежи
- •Тема 15 Система социальной защиты в Республике Беларусь.
- •15.1. Обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
- •15.2 Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •Перечень основных вопросов, выносимых на экзамен по дИсциплине
Перечень основных вопросов, выносимых на экзамен по дИсциплине
Понятие и сущность налогов.
Принципы налогообложения.
Функции налогов.
Элементы налогов и налоговая терминология.
Виды налогов, сборов (пошлин) и их классификация.
Структура органов налоговой системы.
Налоговое законодательство Р Б
Налоговая политика РБ, задачи, виды и типы
Сущность налогового механизма и его структура
Права и обязанности налоговых органов.
Плательщики налогов, их права и обязанности.
Налоговый контроль и формы его осуществления.
Виды и методы налоговых проверок.
Объекты налогообложения.
Принципы налогообложения
Налоговые льготы
Налоговое обязательство и его исполнение.
Налог за владение собаками.
Налог с заготовителей.
Курортный сбор.
Ответственность плательщиков за нарушение налогового законодательства.
Экономическое содержание НДС.
Плательщики и объекты НДС. Ставки НДС.
Экономическая сущность льгот по НДС и их классификация.
Организация налогового учета по НДС.
Порядок исчисления НДС и определения налоговых вычетов.
Подоходный налог с физических лиц.
Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет.
Акциз: экономическая сущность, плательщики.
Объекты обложения акцизами.
Льготы по акцизам.
Плательщики и объект обложения налога на прибыль.
Экономическая сущность налога на прибыль.
Экономическая сущность льгот по налогу на прибыль.
Организация налогового учета налога на прибыль.
Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты в бюджет.
Характеристика налога на недвижимость, уплачиваемого организациями.
Платежи за землю, их функциональное значение. Экономическое содержание, плательщики, объекты, ставки.
Налог за (добычу) изъятие природных ресурсов: порядок исчисления, льготы, порядок и сроки уплаты.
Экологический налог.
Обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления.
Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях.
Таможенные пошлины: экономическая сущность, методика определения и порядок уплаты.
Функции таможенного тарифа и тарифные преференции.
Характеристика налога на доходы в отдельных сферах деятельности и отраслях экономики.
Характеристика налога на игорный бизнес.
Налогообложение иностранных юридических лиц и предприятий с иностранными инвестициями.
Особенности налогообложения СЭЗ.
Характеристика системы уплаты единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции.
Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
Налог на лотерейную деятельность.
Налог на недвижимость с граждан.
Земельный налог с населения.
Основы налогового менеджмента.
Особенности налогообложения организаций с иностранными инвестициями.
Исчисление налога на доходы и прибыль иностранных организаций осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории РБ через постоянное представительство.
Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РБ через постоянное представительство.